Учебник налоги и налогообложение александров

Налоги и налогообложение. Александров И.М.

10-е изд., перераб. и доп. — М.: 2009 — 228 с.

Учебник, написанный в соответствии с Государственным образовательным стандартом, утвержденным Министерством образования РФ, содержит критический анализ налогов и налоговой системы России, стран СНГ и зарубежных государств. В нем рассмотрены основы теории налогообложения, структура и принципы построения налоговых систем, порядок расчета налогов, учтены последние изменения в налоговых законодательствах разных стран. Для работников налоговых органов, юристов, студентов экономических специальностей, а также всех, кто интересуется проблемами налогообложения.

Оглавление
Введение 5
Предисловие 7
Раздел 1. ОСНОВЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Глава 1. Основные положения 11
1.1. Сущность и функции налогов 11
1.2. Элементы и структура налогов 20
1.3. Классификация налогов 21
1.4. Налоговая система и ее структура 25
1.5. Принципы налогообложения и построения налоговой системы 34
1.5.1. Принципы налогообложения 36
1.5.2. Принципы построения налоговой системы 42
Раздел 2. НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА РОССИИ
Глава 2. Характеристика налоговой системы 52
2.1. Структура налоговой системы 52
2.2. Методика построения налоговой системы 65
2.3. Общая методика исчисления налогов 73
Глава 3. Характеристика налогов 78
3.1. Налог на добавленную стоимость 78
3.2. Акцизы 87
3.3. Налог на прибыль организаций 90
3.4. Налог на доходы физических лиц 94
3.5. Единый социальный налог 98
3.6. Государственная пошлина 103
3.7. Таможенные пошлины и сборы 104
3.8. Налог на добычу полезных ископаемых 108
3.9. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов 112
3.10. Водный налог 114
3.11. Налог на имущество организаций 116
3.12. Транспортный налог 117
3.13. Налог на игорный бизнес 118
3.14. Земельный налог 119
3.15. Налог на имущество физических лиц 121
Глава 4. Специальные налоговые режимы 125
4.1. Упрощенная система налогообложения 125
4.2. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход от отдельных видов деятельности 128
4.3. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей 130
4.4. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции 132
Глава 5. Налоговое планирование 136
5.1. Налоговое планирование в системе менеджмента 138
5.2. Налоговое планирование на макроуровне 141
5.3. Налоговое планирование на уровне хозяйствующего субъекта (на предприятии) 149
Глава 6. Налоговый контроль 153
6.1. Налоговый контроль в системе государственного финансового контроля 153
6.2. Права и обязанности налогоплательщиков 157
6.3. Права и обязанности налоговых органов 158
6.4. Налоговые органы 161
6.5. Виды и методы налоговых проверок 165
6.6. Ответственность за налоговые правонарушения 166
6.7. Налоговый контроль, осуществляемый административными органами 169
Раздел 3. КРИТИЧЕСКИЙ ПОДХОД К СИСТЕМЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ РОССИИ
Глава 7. Краткий анализ налогов 174
7.1. Характеристика налогов 174
7.2. Возможности налогоплательщиков по неуплате налогов 178
7.3. Способы уклонения от уплаты налогов 181
7.3.1. Незаконное уклонение от уплаты налогов 181
7.3.2. Законное уменьшение налогов 183
Глава 8. Гипотетическая налоговая система 186
8.1. Причины реформирования налоговой системы 186
8.2. Направления реформирования налоговой системы 191
8.3. Налоговая система 194
8.4. Платеж административно-территориального образования 198
8.5. Налог на доходы юридических и физических лиц 201
8.6. Государственная пошлина 202
8.7. Таможенная пошлина 203
8.8. Пошлина на имущество (недвижимость, транспорт) 204
8.9. Пошлина на природные богатства 205
8.10. Коммунальные платежи 205
8.11. Сбор за виды деятельности 206
8.12. Критерии оценки налоговой системы 207
Заключение 216
Литература 218
Словарь терминов 220

Государственная власть любого государства, в том числе России, на протяжении всей истории своего существования нуждалась, нуждается и будет нуждаться в дешевых средствах, необходимых для выполнения присущих ей функций перед обществом. Одним из таких дешевых средств являются налоги.
Изъятие налогов у организаций и граждан как налогоплательщиков не требует практически никаких вложений со стороны государства. Для изъятия налогов требуется только армия чиновников и служащих, на содержание которых хотя и требуются средства, но они же и покрываются за счет изъятых средств.
Принудительное изъятие части дохода у налогоплательщиков порождает негативное отношение общества к власти С целью разрешения данного противоречия власть изыскивает различные механизмы его смягчения путем регулирования налогового законодательства и реформирования налоговых органов.
Анализ деятельности ряда государств в области налогообложения свидетельствует, что большинство из них, как и Россия, изыскивают пути решения данной проблемы. Анализ постсоветского развития России дает основание говорить, что на протяжении более 10 лет ее налоговая система постоянно реформируется Это связано не только с изменением общественного строя. Государственная власть, ее законодательные и исполнительные органы в интересах разрешения данного противоречия находятся в постоянном поиске оптимальных или приемлемых для данных условий решений в сфере налогообложения. Перед ними стоит и другая проблема — проблема наполнения бюджетов всех уровней за счет налогов в условиях разрушенной экономики на постсоветском пространстве.

О том, как читать книги в форматах pdf , djvu — см. раздел » Программы; архиваторы; форматы pdf, djvu и др. «

www.alleng.ru

Налоги и налогообложение, Учебник, Александров И.М., 2009

Налоги и налогообложение, Учебник, Александров И.М., 2009.

Учебник, написанный в соответствии с Государственным образовательным стандартом, утвержденным Министерством образования и науки РФ, содержит критический анализ налогов и налоговой системы России.
Рассмотрены основы теории налогообложения, структура и принципы построения налоговых систем, порядок расчета налогов.
Для работников налоговых органов, юристов, студентов экономических специальностей вузов, а также всех, кто интересуется проблемами налогообложения.

Классификация налогов.
Классификация налогов — это система их подразделения на группы по определенным признакам. Классификация налогов имеет не только научный аспект, но прежде всего практическую направленность и позволяет более полно характеризовать изучаемый предмет, каковым являются налоги в общей системе налогообложения.

Анализ многих работ экономистов, занимающихся проблемой налогообложения, свидетельствует, что в вопросах классификации налогов лежат разные подходы. Однако, обобщая их, можно выделить ряд характерных признаков, которые наиболее полно раскрывают систему налогообложения и характеризуют налоги как элементы системы.

Оглавление
Введение
Предисловие
Раздел 1. ОСНОВЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Глава 1. Основные положения
1.1. Сущность и функции налогов
1.2. Элементы и структура налогов
1.3. Классификация налогов
1.4. Налоговая система и ее структура
1.5. Принципы налогообложения и построения налоговой системы
1.5.1. Принципы налогообложения
1.5.2. Принципы построения налоговой системы
Раздел 2. НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА РОССИИ
Глава 2. Характеристика налоговой системы
2.1. Структура налоговой системы
2.2. Методика построения налоговой системы
2.3. Общая методика исчисления налогов
Глава 3. Характеристика налогов
3.1. Налог на добавленную стоимость
3.2. Акцизы
3.3. Налог на прибыль организаций
3.4. Налог на доходы физических лиц
3.5. Единый социальный налог
3.6. Государственная пошлина
3.7. Таможенные пошлины и сборы
3.8. Налог на добычу полезных ископаемых
3.9. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
3.10. Водный налог
3.11. Налог на имущество организаций
3.12. Транспортный налог
3.13. Налог на игорный бизнес
3.14. Земельный налог
3.15. Налог на имущество физических лиц
Глава 4. Специальные налоговые режимы
4.1. Упрощенная система налогообложения
4.2. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход от отдельных видов деятельности
4.3. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей
4.4. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
Глава 5. Налоговое планирование
5.1. Налоговое планирование в системе менеджмента
5.2. Налоговое планирование на макроуровне
5.3. Налоговое планирование на уровне хозяйствующего субъекта (на предприятии)
Глава 6. Налоговый контроль
6.1. Налоговый контроль в системе государственного финансового контроля
6.2. Права и обязанности налогоплательщиков
6.3. Права и обязанности налоговых органов
6.4. Налоговые органы
6.5. Виды и методы налоговых проверок
6.6. Ответственность за налоговые правонарушения
6.7. Налоговый контроль, осуществляемый административными органами
Раздел 3. КРИТИЧЕСКИЙ ПОДХОД К СИСТЕМЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ РОССИИ
Глава 7. Краткий анализ налогов
7.1. Характеристика налогов
7.2. Возможности налогоплательщиков по неуплате налогов
7.3. Способы уклонения от уплаты налогов
7.3.1. Незаконное уклонение от уплаты налогов
7.3.2. Законное уменьшение налогов
Глава 8. Гипотетическая налоговая система
8.1. Причины реформирования налоговой системы
8.2. Направления реформирования налоговой системы
8.3. Налоговая система
8.4. Платеж административно-территориального образования
8.5. Налог на доходы юридических и физических лиц
8.6. Государственная пошлина
8.7. Таможенная пошлина
8.8. Пошлина на имущество (недвижимость, транспорт)
8.9. Пошлина на природные богатства
8.10. Коммунальные платежи
8.11. Сбор за виды деятельности
8.12. Критерии оценки налоговой системы
Заключение
Литература
Словарь терминов.

Бесплатно скачать электронную книгу в удобном формате и читать:

nashol.com

Налоги и налогообложение, Александров И.М., 2009

Налоги и налогообложение, Александров И.М., 2009.

Учебник, написанный в соответствии с Государственным образовательным стандартом, утвержденным Министерством образования и науки РФ, содержит критический анализ налогов и налоговой системы России.
Рассмотрены основы теории налогообложения, структура и принципы построения налоговых систем, порядок расчета налогов.
Для работников налоговых органов, юристов, студентов экономических специальностей вузов, а также всех, кто интересуется проблемами налогообложения.

Сущность и функции налогов.
Налоги — одно из важных понятий экономической науки, являющейся экономической категорией, одним из звеньев экономических отношений, и в силу этого в экономической теории их следует рассматривать как проблему налогообложения в целях определения их места в экономической системе. Вместе с тем проблема понимания природы налогов обусловлена тем, что налог — понятие не только экономическое, хозяйственное, правовое, социальное, философское и историческое, но прежде всего понятие финансовой науки, жестко связанное с категориями «государство», «бюджет государства».

Налоги, являясь экономической категорией, имеют глубоко исторический характер. Они менялись вместе с развитием государства.
В современном понимании налог — это обязательный, принудительный, безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и граждан в форме отчуждения принадлежащих им на правах собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в бюджет и внебюджетные фонды в определенных законом размерах и в установленные сроки в целях финансового обеспечения государства и его территориальных образований.

Оглавление
Введение
Предисловие
Раздел 1. ОСНОВЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Глава 1. Основные положения
1.1. Сущность и функции налогов
1.2. Элементы и структура налогов
1.3. Классификация налогов
1.4. Налоговая система и ее структура
1.5. Принципы налогообложения и построения налоговой системы
1.5.1. Принципы налогообложения
1.5.2. Принципы построения налоговой системы
Раздел 2. НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА РОССИИ
Глава 2. Характеристика налоговой системы
2.1. Структура налоговой системы
2.2. Методика построения налоговой системы
2.3. Общая методика исчисления налогов
Глава 3. Характеристика налогов
3.1. Налог на добавленную стоимость
3.2. Акцизы
3.3. Налог на прибыль организаций
3.4. Налог на доходы физических лиц
3.5. Единый социальный налог
3.6. Государственная пошлина
3.7. Таможенные пошлины и сборы
3.8. Налог на добычу полезных ископаемых
3.9. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
3.10. Водный налог
3.11. Налог на имущество организаций
3.12. Транспортный налог
3.13. Налог на игорный бизнес
3.14. Земельный налог
3.15. Налог на имущество физических лиц
Глава 4. Специальные налоговые режимы
4.1. Упрощенная система налогообложения
4.2. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход от отдельных видов деятельности
4.3. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей
4.4. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
Глава 5. Налоговое планирование
5.1. Налоговое планирование в системе менеджмента
5.2. Налоговое планирование на макроуровне
5.3. Налоговое планирование на уровне хозяйствующего субъекта (на предприятии)
Глава 6. Налоговый контроль
6.1. Налоговый контроль в системе государственного финансового контроля
6.2. Права и обязанности налогоплательщиков
6.3. Права и обязанности налоговых органов
6.4. Налоговые органы
6.5. Виды и методы налоговых проверок
6.6. Ответственность за налоговые правонарушения
6.7. Налоговый контроль, осуществляемый административными органами
Раздел 3. КРИТИЧЕСКИЙ ПОДХОД К СИСТЕМЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ РОССИИ
Глава 7. Краткий анализ налогов
7.1. Характеристика налогов
7.2. Возможности налогоплательщиков по неуплате налогов
7.3. Способы уклонения от уплаты налогов
7.3.1. Незаконное уклонение от уплаты налогов
7.3.2. Законное уменьшение налогов
Глава 8. Гипотетическая налоговая система
8.1. Причины реформирования налоговой системы
8.2. Направления реформирования налоговой системы
8.3. Налоговая система
8.4. Платеж административно-территориального образования
8.5. Налог на доходы юридических и физических лиц
8.6. Государственная пошлина
8.7. Таможенная пошлина
8.8. Пошлина на имущество (недвижимость, транспорт)
8.9. Пошлина на природные богатства
8.10. Коммунальные платежи
8.11. Сбор за виды деятельности
8.12. Критерии оценки налоговой системы
Заключение
Литература
Словарь терминов.

Бесплатно скачать электронную книгу в удобном формате и читать:

nashol.com

МУ НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

Продолжение таблицы 3

суммы авансовых платежей по

итогам отчетных периодов

(1квартал и 1-е полугодие), уплачиваемые органи-

зацией, применяющей упрощенную систему нало-

1. Доходы организации за I квартал и I полугодие

300 000 руб. и 800 000 руб.

2. Взносы на обязательное пенсионное страхование

составили за I квартал и I полугодие налогового пери-

ода соответственно – 9 800 руб. и 27 000 руб.

3. Выплаты по временной нетрудоспособности за I

квартал – 3 000 руб., в том числе за счет собственных

средств организации – 1 800 руб., за I полугодие со-

ответственно – 6 000 руб. и 2 200 руб.

4. Объект налогообложения – доходы.

Список рекомендуемой литературы

1. Александров, И.М. Налоги и налогообложение [Текст]: учеб. для вузов / И.М. Александров. — Изд. 5-е, перераб. и доп. — М.: Дашков и К, 2010. — 318 с.

2. Перов А. В. Налоги и налогообложение / С.В. Барулин.

– М. : Экономистъ, 2010. – 398 с.

3. Черник, Д.Г. Налоги и налогообложение / Д.Г. Черник.

– М. : МЦФЭР, 2010. – 527 с.

4. Сердюков, А. Налоги и налогообложение / А. Сердюков. – Изд-во. : Питер, 2010. – 752 с.

1. Кодексы Российской Федерации: налоговый (по состоянию на 1 января текущего года), гражданский, об административных правонарушениях, уголовный.

2. Алексеенко, М. М. Взгляд на развитие учения о налоге / М.М. Алексеенко. – М. :Оникс, 2008. – 8 с.

3. Балабин, В. Налоговые льготы: опора или помеха /В. Балабин / /Налоговый вестник. — 2010. — № 3. –С. 7.

4. Банхаева, Ф. Методологические и теоретические положения налогообложения / Ф. Банхаева //Налоговый вестник.

5. Блинов, А. О., Малое предпринимательство: Теория и практика / А.О. Блинов, И.Н. Шапкин. — М. : Изд. дом Дашков и К, 2009. – 79 с.

6. Борисов, А. Н. Упрощенная система налогообложения. Комментарий к главе 26.2 части второй Налогового Кодекса РФ / А.Н. Борисов. — . М. : Финансы, 2009. -77 с.

7. Горский, И. Налоговая политика и экономический рост / И. Горский //Финансы. – 2010. — №1. – С.49.

8. Сердюков А.Э., Вылкова Е.С., Тарасевич А.П. Налоги и налогообложение: Учебник. – СПб.: Питер, 2012.

9. Боброва, А.В. Организация и планирование налогового процесса [Текст] / А.В. Бобров, Н.Я. Головецкий; Моск. акад экономики и права. – М.: Экзамен, 2012. – 319 с.: табл.

10.Воробьева, Е.В. Как, где и когда вернуть налог [Текст] /

Е.В. Воробьева – М.: ЭКСМО, 2009 — 380 с.

11. Коровкин, В.В. Основы теории налогообложения [Текст]: учеб. пособие / В.В. Коровкин – М.: Экономистъ, 2012 –

12. Мамрукова, О.И. Налоги и налогообложение [Текст]: курс лекций/ О.И. Мамрукова. – 5-е изд,испр. и доп. – М: Омега – Л, 2010. – 330 с.

13. Миляков, Н.В. Налоги и налогообложение [Текст]: учебник / Миляков Н.В. – 5-е изд. М.: Инфра-М, 2012– 509 с.

14. Муравлева, Т.В. Налогообложение банков [Текст]: учеб. пособие / Т.В. Муравлева. – М.: Экзамен, 2012. – 159 с.

15. Налоги и налогообложение [Текст]: практ. руководство/ под общ.ред.Д.И. Ряховского. – М.: ЭКСМО, 2010. – 315 с.

16. Ройбу, А.В. Налоговые проверки [Текст] /А.В. Ройбу. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Экзамен, 2013. — 333с.

17. Толкушкин, А.В. Энциклопедия российского и международного налогообложения [Текст]: учеб. для вузов / А.В. Толкушкин — М.: Юристъ, 2011. — 910 с.

1. Правовые системы — consultant.ru; garant.ru; kodeks.ru.

2. Официальные сайты: minfin.ru – сайт Министерства финансов РФ;

3. nalog.ru – сайт Федеральной налоговой службы;

4. akdi.ru – агентство, специализирующееся в области налогообложения, бухгалтерского учета и права.

ВОПРОСЫ ДЛЯ ПОДГОТОВКИ К ИТОГОВОЙ ФОРМЕ КОНТРОЛЯ

2. Функции налогов.

3. Принципы налогообложения.

4. Законодательные и иные нормативные правовые акты о налогах и сборах, их действие во времени.

5. Субъекты налоговых отношений.

6. Права и обязанности налогоплательщиков.

7. Права и обязанности налоговых органов.

8. Камеральные и выездные налоговые проверки, порядок их проведения.

9. Исполнение обязанности по уплате налога и сбора.

10. Порядок взыскания налога, сбора, пени.

11. Элементы налогообложения, их краткая характеристика.

12. Принципы определения цены товара (работ, услуг) для целей налогообложения.

13. Виды налоговых правонарушений и штрафные санкции за их со-

14. Формы изменения срока уплаты налога, порядок и условия их представления.

15. Пеня, ее ставка, порядок уплаты и взыскания.

16. Порядок зачета и возврата излишне уплаченных и взысканных сумм налога, сбора и пени.

17. Виды налогов и их классификация.

18. Особенности налоговой системы России.

19. Основные направления реформирования налоговой системы России.

20. Состав подакцизных товаров. Плательщики акцизов.

21. Объект налогообложения акцизами и налоговая база по акцизам, порядок ее определения.

22. Ставки акцизов, их виды и дифференциация.

23. Порядок исчисления суммы акцизов, применения налоговых вычетов и уплаты налога.

24. Плательщики налога на добавленную стоимость (НДС). Порядок освобождения от исполнения обязанности по уплате НДС.

25. Объект обложения НДС и операции, освобожденные от налогообложения НДС.

26. Налоговая база по НДС, порядок ее определения.

27. Налоговые вычеты по НДС, порядок их применения.

28. Ставки НДС, порядок их применения.

29. Порядок расчета НДС, подлежащего уплате в бюджет.

30. Таможенные пошлины, их виды. Ставки таможенных пошлин, их виды и дифференциация.

31. Порядок исчисления таможенных пошлин и их уплаты.

32. Таможенная стоимость как база для определения таможенной пошлины. Методы определения таможенной стоимости.

33. Плательщики налога на прибыль организаций. Объект налогообложения.

34. Классификация доходов и расходов для целей налогообложения прибыли.

35. Состав доходов для целей налогообложения прибыли.

36. Состав расходов для целей налогообложения прибыли.

37. Методы определения доходов и расходов для целей налогообложения прибыли.

38. Доходы и расходы, не учитываемые для целей налогообложения прибыли.

39. Амортизируемое имущество и амортизационные группы. Методы расчета амортизации

40. Налоговая база по налогу на прибыль, порядок ее определения.

41. Ставки налога на прибыль. Ставки налога на отдельные виды доходов.

42. Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль.

43. Особенности налогообложения доходов иностранных организаций.

44. Налог на имущество, организаций. Плательщики, льготы, объект налогообложения.

45. Налоговая база по налогу на имущество организаций. Ставка налога, порядок расчета и уплаты налога.

46. Транспортный налог. Плательщики налога и элементы налогообложения. Порядок исчисления и уплаты налога.

47. Налог на доходы физических лиц: плательщики налога. Состав доходов. Доходы, не подлежащие налогообложения.

48. Система налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц. Порядок их представления.

49. Налоговая база по налогу на доходы физических лиц, порядок ее определения.

50. Ставки налога на доходы физических лиц. Порядок их применения.

51. Порядок расчета и уплаты налога на доходы физических лиц.

52. Налог на добычу полезных ископаемых: плательщики и элементы налогообложения.

53. Плата за пользование водными объектами: плательщики и элементы налогообложения.

54. Земельный налог: плательщики и элементы налогообложения.

55. Государственная пошлина, ее виды, порядок уплаты.

56. Налог на имущество физических лиц.

57. Упрощенная система налогообложения: плательщики единого налога и элементы налогообложения.

58. Единый налог на вмененный доход: плательщики и элементы налогообложения.

59. Единый сельскохозяйственный налог: плательщики и элементы налогообложения.

60. Налоговое администрирование, его формы и методы.

Методические указания и тематика к выполнению контрольных работ

по дисциплине «Налоги и налоговая система» для бакалавров направления

080400 «Управление персоналом» заочной формы обучения

Автор Гревцева Елена Анатольевна

Редактор И.И.Кузнецова Темплан 20 12 г. Подписано в печать 1.10.2012 г. ( дата ).

Формат 60х84 1 / 16 . Бумага офсетная. Ризография. Усл.- 1,5 печ.л. Уч.-изд. 1,4 л. Тираж 50 экз.

ФГБОУ ВПО «Южно-Российский государственный технический университет (НПИ)» Адрес ун-та: 346428, г. Новочеркасск, ул. Просвещения, 132

Шахтинский институт (филиал) ГОУ ВПО ЮРГТУ (НПИ) Адрес ин-та: 346500, г. Шахты, пл. Ленина, 1

studfiles.net

Учебник налоги и налогообложение александров

Налоги представляют собой обязательные платежи физических и юридических лиц в пользу государства, осуществляемые на условиях безвозмездности. Изменения политического строя, экономические преобразования, развитие научно-технического прогресса и другие факторы оказывали значительное влияние на количество, виды и структуру налогов, однако их главная функция на протяжении всего времени являлась неизменной. В современном цивилизованном обществе налоги также представляют собой основную форму доходов государства. С целью эффективного функционирования государству необходимы средства, а потому для любого государства является актуальной проблема разработки эффективной налоговой системы и повышения сбора налогов в бюджет. В целях гармонизации налоговых систем разных стран возникла необходимость произвести группировку налогов и сборов. Систематизация налогов способствует правильному толкованию налогового законодательства. Классификация налогов ограничивает поиски аналогичных норм и принципов, что позволяет избежать опасностей применения аналогии в налоговом праве. Этим и объясняется актуальность данной темы При налогообложении разных объектов применяются разные приемы юридической техники. Для уяснения сути различий необходимо разграничить основания налогообложения. Количество налогов и сборов, их различие по назначению и построению предполагают классификацию налогов как необходимость. Этим и обусловлена актуальность темы курсовой работы. От того, насколько правильно построена система налогообложения, зависит эффективное функционирование всего народного хозяйства. Именно налоговая система на сегодняшний день оказалась, пожалуй, главным предметом дискуссий о путях и методах налогообложения. В западных странах, накоплен огромный многолетний опыт по налогообложению. В части классификации налогов и применения методов налогообложения. Основной целью написания данной курсовой работы является рассмотрение классификации и функций налогов в Российской Федерации. Для достижения поставленной цели в процессе написания курсовой работы необходимо решить ряд ниже перечисленных задач: а) проанализировать нормативно-правовые акты по вопросам сущности бюджетно-налоговой системы; б) проанализировать основы налогообложения; в) рассмотреть классификация налогов и сборов в Российской Федерации; г) рассмотреть функции налогов; д) рассмотреть основные методы налогообложения; е) исчислить суммы налоговых платежей исходя их функций и методов налогообложения. Объектом данной курсовой работы является налоговая система Российской Федерации. Предметом исследования признается классификации налогов и их функции. Информационной базой для написания данной курсовой работы послужили: а) нормативно-законодательные акты; б) учебно-методическая литература и периодические источники; в) данные по собираемости налогов и сборов, представленные на официальном сайте Федеральной налоговой службы; в) собственные рассуждения и умозаключения. При написании курсовой работы были использованы методы сравнения и анализа.

Важнейшим элементом налоговой системы, проявляющимся в первую очередь, выступает совокупность налогов, взимаемых на территории определенного государства. Доходная часть бюджета любого уровня формируются за счёт налоговых и неналоговых доходов. На территории Российской Федерации взимаются шесть федеральных налогов, три региональных и два местных налога. Так же систему налогов, дополняют сбор за право пользования объектами животного мира и водными биологическими ресурсами, государственная пошлина и пять специальных налоговых режимов. Особенностью налоговой системы Российской Федерации является то, что вид налога (федеральный, региональный или местный) не влияет на конкретное направление этого налога. Так один и тот же налог может поступать в разных долях в два, а то и в три бюджета различного уровня. Несомненно, федеральные налоги играют ключевую роль в формировании бюджетов всех уровней: федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов. Основной целью написания данной курсовой работы являлось рассмотрение классификации налогов и их функций. Все исследования были проведены в трех взаимосвязанных главах курсовой работы. В первой теоретической главе курсовой работы были рассмотрены основы налогообложения, выведено определение понятий налог и сбор, рассмотрены принципы налогообложения. Во второй теоретической главе курсовой работы была дана классификация налогов и сборов Российской Федерации в целом, и конкретизирована в части налогов с юридических лиц. А также рассмотрены четыре функции налоговых платежей. Надо отметить, что в системе федеральных налогов отсутствуют так называемые имущественные налоги, которые целенаправленно не включаются в систему федеральных налогов, что позволяет федеральной власти аккумулировать основную часть налоговых поступлений в федеральном бюджете. Региональные и местные налоги в большей степени имущественного характера, которые не являются настолько денежным «ресурсом», как объекты налогообложения неимущественного характера. Сегодня региональные и местные бюджеты формируются за счет имущественных налогов, но государство закрепило за территориальными бюджетами право зачисления налоговых доходов от некоторых федеральных налогов и сборов. Так же во второй главе рассмотрены виды налоговых систем, раскрыты особенности методов налогообложения, как элемента налоговой системы. В работе произведен обзор основных налоговых платежей некоторых зарубежных стран. В третьей главе курсовой работы был произведен расчет трех налогов и страховых взносов в государственные внебюджетные фонды, как доказательство того, что на территории Российской Федерации через налоги проявляются все четыре функции налогов: фискальная, регулирующая, социальна, контрольная. Проведенное в работе исследование позволяет сделать вывод, что группировке налогов на классы и соблюдение функций налогообложения играют одну из ключевых ролей формировании полноценной и эффективной системе налогообложения. В целом написание курсовой работы позволило расширить, систематизировать и углубить знания в области налогообложения. Налоги и их роль в формировании бюджета признаются одними из самых важных элементов экономики, основным инструментом воздействия государства на развитие народного хозяйства страны, определения приоритетов экономического и социального развития.

www.work5.ru