Срок уплаты налогов физ лицами

Сроки уплаты налога на доходы физических лиц

Хотя налогоплательщиками по НДФЛ выступают физические лица, но срок уплаты НДФЛ и иные вопросы этой темы касаются также ИП и юридических лиц, так как они по закону выступают налоговыми агентами. Существует два вида способов расчета и перечисления этого налога: с источника выплат и декларационный.

Виды расчета и оплаты

Первый способ – по источнику выплат – относится к случаю, где налоги перечисляются с заработной платы. Налоговый платеж в таком случае удерживается работодателем из суммы заработка работника.

В этом случае плательщиками будут выступать налоговые агенты: индивидуальный предприниматель или юридическое лицо.

Работник не подает декларацию и не перечисляет самостоятельно положенную сумму в бюджет, все это лежит на плечах работодателя.

Декларацию работник может подать в инспекцию, если он хочет получить налоговый вычет.

Второй способ – декларационный. Он применяется, например, ИП, нотариусами, которые занимаются частной практикой, и иными категориями лиц, а также физическими лицами по отдельным видам полученных доходов. Перечень таких доходов содержится в ст. 228 НК (например, доход от аренды, от продажи квартиры и т. д.).

Обязанности налогового агента

Агенты обязаны предоставлять в территориальный отдел налоговой инспекции сведения:

• касающиеся доходов физлиц по истекшему налоговому периоду (календарному году);
• суммы НДФЛ (начисленные, удержанные, перечисленные в бюджет государства).

Вся ответственность по своевременной оплате и правильности расчетов лежит на налоговом агенте.

Сроки уплаты

В какие сроки нужно уплатить НДФЛ? Налоговый агент должен осуществить перечисление начисленного и уже удержанного налога не позднее дня:

• когда фактически получил в банке наличные на выдачу зарплаты;
• когда перечислена зарплата со счета работодателя на иные счета.

В противных случаях агенты обязаны перечислить деньги не позднее дня:

• который идет за днем фактической передачи зарплаты (если это происходит в денежном выражении);
• идущего за днем удержания суммы налога (если это происходит в натуральной форме).

Аванс и заработная плата

Зарплата начисляется в последний день месяца. Выплата производится в сроки, зависящие от трудового договора или правил трудового распорядка конкретной организации. Выплата за первую часть месяца называется авансом.

Таким образом, зарплата перечисляется дважды в месяц. Какой же тогда установлен срок уплаты НДФЛ для ИП и юридических лиц-работодателей?

Законодателем этот вопрос решается очень просто: аванс не признается доходом , а поэтому не облагается налогом на доходы . То есть, зарплата делится на части при выдаче, а налог с нее уплачивается только один раз – при окончательном расчете.

Выплата отпускных

Согласно Трудовому кодексу, работникам предоставляют отпуска с сохранением заработка и рабочего места. Выплата отпускных в целях налогообложения не относится к оплате за труд. Соответственно, положения по срокам перечисления налога на эти суммы не распространяются.

Налог на доходы нужно перечислить в момент выплаты отпускных: в один и тот же день либо на следующий после их перечисления.

Подача декларации физическими лицами

Согласно Налоговому кодексу, декларация по НДФЛ должна быть представлена в территориальный отдел инспекции не позже 30 апреля года, который следует за отчетным.

Срок может быть иным в следующих случаях:

• если прекращены выплаты, указанные в ст. 228 , до окончания календарного года. Здесь физлицообязано подать декларациюв5 – дневныйсрок с момента прекращения выплат (получения дохода) , а не дожидаться 30 апреля следующего года;
• если иностранное физлицо прекратило деятельность и выехало из России, то декларация должна быть представленане позднее, чемза1 месяцдо выезда .

Уплата в бюджет

Сроки уплаты налогов физическими лицами не совпадают с датой подачи декларации . НДФЛ уплачивается не позже 15 июля того года, что следует за отчетным периодом.

Налогоплательщики, которые получили доход, при выплате которого агенты не удержали НДФЛ, должны заплатить его в равных долях двумя платежами: первый – не позже 30 дней после вручения инспектором уведомления об уплате, второй – не позже 30 дней после первого срока оплаты.

Сумма, которая доначислена по декларации, должна быть внесена не позже, чем через 15 дней (календарных) после подачи отчета.

Исчисления и оплата при подаче декларации должны быть выполнены физическими лицами самостоятельно, без участия агентов.

Налог на доходы физических лиц: Видео

vseproip.com

Срок уплаты налогов физ лицами

Правовая инструкция ЮРИСТЫ19.РФ расскажет, когда по налоговому законодательству установлены сроки уплаты налогов физическими лицами в 2017 году: когда платить транспортный и земельный налог, на имущество, когда подавать декларацию по НДФЛ.

Срок уплаты физлицами имущественных налогов (земельного, транспортного и налога на имущество) в ст.ст. 363, 397, 409 НК РФ установлен не позднее 1-го декабря года, следующего за прошедшим налоговым периодом, который равняется году. Эти налоги платят после того, как ФНС присылает соответствующие налоговые уведомления. Они должны быть направлено не позже, чем за 30 дней до наступления срока уплаты налога (Письмо ФНС России от 11.01.2016 N БС-4-11/[email protected]). Важно знать, что физические лица уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления (п.3 ст. 363, п.4 ст. 397, п.3,4 ст. 409 НК РФ). Уплатить налог без уведомления можно на сайте ФНС с помощью сервиса «Уплата налогов физических лиц».
Согласно ч. 2.1. ст. 23 НК РФ, если налогоплательщики не получили уведомление, они обязаны сообщать об имеющихся у них объектах недвижимого имущества и (или) транспортных средств в налоговый орган по своему выбору (Приказ ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-11/[email protected]). Это необходимо сделать до 31 декабря года, следующего за отчетным, в том числе после истечения предельного срока уплаты транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц, установленного п. 1 ст. 363, п. 1 ст. 397, п. 1 ст. 409 Кодекса. Например, лицо обязано уплатить транспортный налог до 1 декабря 2017 г., но не получило уведомление, тогда сообщение нужно направить до 31 декабря 2017 г. В соответствии с п. 3 ст. 129.1 НК РФ несвоевременное представление налогоплательщиком такого сообщения влечет взыскание штрафа в размере 20 % от неуплаченной суммы налога ( ФНС России от 29.03.2017 N БС-4-21/5840).

2.Когда налогоплательщик должен заполнить декларацию по НДФЛ?

Граждане обязаны подать декларацию по НДФЛ в следующих случаях:
при получении дохода от продажи недвижимости, бывшей в собственности менее 3 лет, и от реализации имущественных прав (переуступка права требования);
при получении в дар недвижимости, транспортных средств, акций, долей, паев от граждан, не являющихся близкими родственниками;
при получении вознаграждения, предусмотренного договором, от физлиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, включая доходы по договорам найма или аренды;
при получении лотерейного выигрыша, а также дохода от других, основанных на риске игр;
при получении дохода от иностранных источников.
Декларация за предыдущий год подается до 30 апреля следующего года в налоговую инспекцию по месту жительства (ст. 229 НК РФ). Сумму исчисленного налога не обязательно вносить при подаче декларации, это можно сделать до 15 июля (ст. 227 НК РФ). Учитывая, что 15 июля 2017 года выпадает на субботу, последним днем уплаты налога будет 17 июля 2017 года. Доход от продажи недвижимости, купленной после 1 января 2016 года, в налоговой декларации 3-НДФЛ надо рассчитывать по новым правилам, то есть выбрать наибольшую сумму, которая будет облагаться налогом, из двух следующих:
цена договора купли-продажи, по которому передана недвижимость;
кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, в котором совершена сделка, умноженная на коэффициент 0,7.

3.Когда возможна отсрочка и рассрочка уплаты налога?

Срок уплаты налогов физическими лицами может быть пропущен по уважительным причинам – если есть основания для получения отсрочки. Отсрочка (рассрочка) предоставляется на срок до 1 года по заявлению налогоплательщика по одному из оснований п.2 ст. 64 НК РФ, при этом он должен не только подтвердить свое финансовое положение, не позволяющее ему внести необходимую сумму, но также и то, что у него будет возможность это сделать в период предоставления отсрочки или рассрочки. Физлицо может требовать отсрочки и рассрочки уплаты налога на следующих основаниях:
причинение ущерба налогоплательщику обстоятельствами непреодолимой силы, который подтверждается заключением о факте наступления указанных обстоятельств и актом оценки ущерба, которые предоставляются органами местного самоуправления или МЧС;
имущественное положение, при котором невозможно выплатить всю сумму налога сразу (предоставляются сведения о движимом и недвижимом имуществе гражданина, кроме имущества, на которое не может быть обращено взыскание).
Если отсрочка или рассрочка по уплате налога обусловлена обстоятельствами непреодолимой силы, на сумму долга проценты не начисляются, а по второму — начисляются в размере 1/2 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действовавшей в период отсрочки или рассрочки. Законами субъектов РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований могут устанавливаться иные основания и условия предоставления отсрочки и рассрочки по уплате налогов, пеней и штрафов.

4.Ответственность за пропуск сроков уплаты налогов

Пропуск срока подачи декларации по НДФЛ наказывается штрафом в размере 5 % от суммы налога за каждый полный или неполный месяц со дня, когда она должна была быть подана, но в пределах 30 % указанной суммы и не менее 1 000 рублей (ст. 119 НК РФ). А неуплата налогов в срок влечет штраф по ст. 122 НК РФ — 20 % от неуплаченной суммы налога, и 40 %, если деяние совершено умышленно. За просрочку уплаты налога также предусмотрена обязанность уплаты пени в размере 1/300 ставки рефинансирования (ключевой ставки) ЦБ РФ начисляется за каждый календарный день просрочки, начиная со следующего за тем днем, когда он должен был быть уплачен.
В субъектах РФ, где налоговая базы по налогу на имущество физлиц определяется по кадастровой стоимости, может быть принят закон, по которому на сумму недоимки по налогу за период 2015 года, пеня начисляется начиная с 1 мая 2017 года (п. 4.1 ст. 75 НК РФ).

5.Статью подготовили специалисты: ЮРИСТЫ19.РФ напоминаем, что у нас Вы всегда можете получить консультацию, тел. для справок 89607775577 или 89832774747

xn--19-vlc5agg7dta.xn--p1ai

Сроки уплаты налогов физическими лицами

Сроки уплаты налогов физическими лицами (не являющихся индивидуальными предпринимателями) — законодательством установлены сроки уплаты налогов, представления налоговых деклараций по НДФЛ, транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, земельному налогу.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Налоговая декларация по НДФЛ представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 229 НК РФ).

НДФЛ уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 4 ст. 228 НК РФ).

В некоторых случаях физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, должны сами представлять налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) и уплачивать налог в бюджет. Такая ситуация, возникает, к примеру, если физическое лицо получает дивиденды от иностранной организации.

Перечень таких лиц указан в ст. 228 НК РФ (п. 1):

1) физические лица — исходя из сумм вознаграждений, полученных от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;

2) физические лица — исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.1 статьи 217 настоящего Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению;

3) физические лица — налоговые резиденты Российской Федерации, за исключением российских военнослужащих, указанных в пункте 3 статьи 207 настоящего Кодекса, получающие доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации, — исходя из сумм таких доходов;

4) физические лица, получающие другие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, — исходя из сумм таких доходов;

5) физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей и организаторами азартных игр, за исключением выигрышей, выплачиваемых в букмекерской конторе и тотализаторе, — исходя из сумм таких выигрышей;

6) физические лица, получающие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;

7) физические лица, получающие от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 18.1 статьи 217 настоящего Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению;

8) физические лица, получающие доходы в виде денежного эквивалента недвижимого имущества и (или) ценных бумаг, переданных на пополнение целевого капитала некоммерческих организаций в порядке, установленном Федеральным законом от 30 декабря 2006 года N 275-ФЗ «О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций», за исключением случаев, предусмотренных абзацем третьим пункта 52 статьи 217 настоящего Кодекса.

Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 4 ст. 228 НК РФ).

Транспортный налог

Транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками — физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 363 НК РФ).

Налогоплательщики — физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом (п. 3 ст. 363 НК РФ).

Налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей (ст. 357 НК РФ).

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе — транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (ст. 358 НК РФ).

Налог на имущество физических лиц

Налог на имущество физических лиц подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 409 НК РФ).

Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом (п. 2 ст. 409 НК РФ).

Налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса (ст. 400 НК РФ).

Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество (ст. 401 НК РФ):

2) жилое помещение (квартира, комната);

3) гараж, машино-место;

4) единый недвижимый комплекс;

5) объект незавершенного строительства;

6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Земельный налог

Земельный налог подлежит уплате налогоплательщиками — физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 397 НК РФ).

Налогоплательщики — физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом (п. 4 ст. 397 НК РФ).

Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом (п. 1 ст. 388 НК РФ).

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог (п. 1 ст. 389 НК РФ).

Налоговое уведомление

Налоговый орган исчисляет налог на основании имеющихся у него данных об имуществе физических лиц:

По транспортному налогу (п. 3 ст. 363 НК РФ);

По земельному налогу (п. 4 ст. 397 НК РФ);

По налогу на имущество физических лиц (ст. 408 НК РФ).

В этом случае, налоговый орган присылает налогоплательщику Налоговое уведомление, на основании которого и уплачивается налог.

Налоговое уведомление должно быть направлено налоговым органом налогоплательщику не позднее 30 дней до наступления срока платежа (п. 2 ст. 52 НК РФ). То есть, если крайний срок уплаты налога 1 декабря, то налоговое уведомление должно быть направлено налогоплательщику не позднее 1 ноября.

Обязанность физических лиц уведомлять налоговые органы об их недвижимости и транспортных средствах

Установлена обязанность физических лиц уведомлять налоговые органы об их недвижимости и транспортных средствах. Такая обязанность установлена только если физическое лицо не получило налоговое уведомление. Пункт 2.1. ст. 23 НК РФ определяет (применяется с 1 января 2015 года):

«Налогоплательщики — физические лица по налогам, уплачиваемым на основании налоговых уведомлений, помимо обязанностей, предусмотренных пунктом 1 настоящей статьи, обязаны сообщать о наличии у них объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам, в налоговый орган по месту жительства либо по месту нахождения объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств в случае неполучения налоговых уведомлений и неуплаты налогов в отношении указанных объектов налогообложения за период владения ими.

Указанное сообщение с приложением копий правоустанавливающих (правоудостоверяющих) документов на объекты недвижимого имущества и (или) документов, подтверждающих государственную регистрацию транспортных средств, представляется в налоговый орган в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Сообщение о наличии объекта налогообложения, указанное в абзаце первом настоящего пункта, не представляется в налоговый орган в случаях, если физическое лицо получало налоговое уведомление об уплате налога в отношении этого объекта или если не получало налоговое уведомление в связи с предоставлением ему налоговой льготы».

За нарушение этой обязанности установлена ответственность. Так, п. 3 ст. 129.1 НК РФ определяет:

«3. Неправомерное непредставление (несвоевременное представление) налогоплательщиком — физическим лицом налоговому органу сообщения, предусмотренного пунктом 2.1 статьи 23 настоящего Кодекса,

влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога в отношении объекта недвижимого имущества и (или) транспортного средства, по которым не представлено (несвоевременно представлено) сообщение, предусмотренное пунктом 2.1 статьи 23 настоящего Кодекса».

taxslov.ru

В какие сроки нужно оплатить транспортный налог?

Законодательство РФ установило отдельные сроки уплаты транспортного налога физическими лицами в 2018 году до 1 декабря года, следующего за тем, за который налог начисляется.

Юридические лица же оплачивают начисленные суммы не позднее 1 февраля.

Конкретный срок устанавливается на уровне субъекта РФ.

Чем грозит неуплата транспортного налога в срок?

Особенности транспортного налога

Основным отличием при выплате налога для физических и юридических лиц является тот факт, что первые могут только подавать сведения о приобретении автомобиля, но расчет производит налоговая инспекция. Юридические лица сами рассчитывают налог.

Основание для выполненных расчетов — Налоговый кодекс. Расчеты производятся из следующих данных: количество лошадиных сил, налоговая ставка.

Если налогоплательщик владел автотранспортом не целый год, то количество месяцев владения делят на 12. Коэффициент умножают на лошадиные силы и на налоговую ставку.

Как оплачивать

Налог за каждое автотранспортное средство уплачивают в полных рублях. Копейки округляются до целого рубля.

ФНС должно прислать соответствующее уведомление. Если этого не произошло, возможно, у Налоговой инспекции нет данных о том, что гражданин владеет налогооблагаемым автомобилем.

Обычно такие ситуации возникают, если машина только что куплена, налог за нее еще не платился. Лицо должно уведомить ФНС о наличии автомобиля в собственности.

Сумму налога определяют налоговые органы. Основания — сведения, предоставляемые в ФНС органами, которые осуществляют государственную регистрацию автотранспорта на территории РФ.

Срок уплаты

Крайний срок взыскания транспортного налога с физических лиц — 1 декабря того года, который следует за истекшим налоговым периодом (в 2018 году производится оплата за 2017 год).

Рассмотрим, в какой срок нужно сдавать декларацию по транспортному налогу юридическим лицам. Существует одно требование — дата выплаты юридическим лицом госпошлины не должна производиться раньше даты подачи декларации.

По этой причине юридические лица вносят платеж после 1 февраля. В разных субъектах устанавливается свой срок. В Москве крайней датой является 5 февраля.

Что будет если не заплатить транспортный налог в срок?

Видео: Сроки уплаты транспортного налога. Налоговое уведомление

Последствия неуплаты

Оплата налога — обязательная выплата, если у гражданина не имеется каких-либо льгот, освобождающих его автомобиль от налогообложения.

Отсутствие своевременного платежа дает налоговой инспекции право:

• проведения налоговой проверки;
• начисления пени;
• ареста всех счетов налогоплательщика;
• изъятия денежных средств и имущества;
• взыскания необходимой суммы из заработной платы автовладельца;
• запрета покидать территорию страны.

Если платежи не поступают, налогоплательщика ожидает наступление административной и уголовной ответственности. Если лицом была занижена сумма налога, налагается штраф — 20-40% от суммы налога.

При начислении пени автовладелец может подать иск в суд с указанием конкретных причин неуплаты налога. Давность транспортного налога составляет 3 года.

Меры ответственности привлекаются к лицу в течение трех лет. Если срок пропущен, наказание налоговой инспекции является незаконным.

Уголовная ответственность может наступить, если лицу направлялось письменное требование платить налог, но за два месяца он так и не был выплачен.

Налоговая служба передает соответствующие материалы внутренним органам, которые изучают состав преступления:

• отсутствие налоговой декларации или ее несвоевременная подача;
• ложная информация;
• средства, предназначенные для уплаты налогов, были скрыты.

Также может быть произведен арест счетов, наложение запрета на выезд за границу, оформление кредита.

Рекомендации

Снимите с учета в ГИБДД автотранспортное средство в том случае, если:

• транспортное средство не используется;
• машина пострадала в аварии, восстановить ее нельзя;
• ТС списали с баланса;
• находится в угоне.

Иначе транспортный налог придется платить. Если автомобиль угнали, необходимо взять соответствующую справку из полиции, предоставить ее в налоговую службу.

Если ФНС обратится в суд, все расходы, которая понесла государственная служба, возмещает должник.

pravo-auto.com

Задолжал налоги? Заплатит работодатель

Вы узнаете:

• Каковы сроки уплаты налогов налогоплательщиками — физическими лицами
• Какой порядок действий налоговых органов в случае неуплаты налогов физическими лицами
• Какая мера ответственности грозит работодателю за нарушение требований налоговых органов

Практически все граждане являются налогоплательщиками. Часть налогов за работников уплачивают работодатели (в частности, налог на доходы физических лиц с доходов, выплачиваемых этими работодателями). А определенные налоги обязаны уплачивать сами налогоплательщики. К ним относятся:

• налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Уплачивается с доходов, полученных налогоплательщиком не у работодателя, или при отсутствии у работодателя возможности удержать НДФЛ (например, при продаже имущества, выигрыша в лотерею, сдаче личного имущества в аренду и т. п.);
• транспортный налог. Уплачивают лица, на которых, в соответствии с законодательством РФ, зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ;
• налог на имущество физических лиц. Уплачивают физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 НК РФ;
• земельный налог. Уплачивают физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Для расчета и уплаты НДФЛ налогоплательщик должен по итогам налогового периода оформить и представить в налоговую инспекцию по месту жительства налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ[1]. Декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим, как в электронном виде[2], так и в бумажном. Остальные налоги рассчитывает налоговая инспекция. Налогоплательщику высылается налоговое уведомление по определенной форме[3]. По всем налогам оформляется одно общее уведомление, одновременно с которым в одном конверте направляются и платежные документы для уплаты налогов через банк или почтовое отделение. Также уплатить налоги можно и через личный кабинет налогоплательщика.

ДЕЙСТВИЯ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ В СЛУЧАЕ НЕУПЛАТЫ НАЛОГОВ ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ

§ Порядок урегулирования задолженности физических лиц разъяснен в письме ФНС России от 21.10.2015 № ГД-4-8/[email protected]

Порядок действия налоговых органов по взысканию налогов введен письмом ФНС России от 21.10.2015 № ГД-4-8/[email protected]

Если на момент наступления срока уплаты, выясняется, что налоги не уплачены, налоговый орган направляет физическому лицу требование об уплате налога (сбора, пени, штрафа, процентов).

[1] Утверждена Приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/[email protected] «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме».

[2] Через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» который размещен на официальном сайте ФНС России в информационно-телекоммуникационной сети Интернет.

[3] Утверждена Приказом ФНС России от 25.12.2014 № ММВ-7-11/[email protected] «Об утверждении формы налогового уведомления».

Ланина И. Б., аудитор

Материал публикуется частично. Полностью его можно прочитать в журнале «Кадровые решения» № 12, 2015.

www.profiz.ru