Счета на оплату единого налога

Образец счета на оплату без НДС: заполняем правильно

Отправить на почту

Образец счет без НДС– с помощью такой фразы пользователи, которым требуется выставить своим покупателям счет на оплату без налога, пытаются найти в сети шаблон этого документа с правильным заполнением. В статье вы увидите ответы на все свои вопросы, и после прочтения материала сможете без труда заполнить счет без НДС.

Всегда ли нужен счет?

Строго говоря, обязанность поставщика выставлять счет на оплату, в том числе без НДС, не установлена ни одним законодательным актом. Но давайте подумаем, что такое счет? Это документ с указанием номенклатуры (перечня), цены, количества и общей стоимости покупки, на основании которого покупатель оплачивает приобретаемые им ТМЦ или услуги.

Таким образом, он представляет своего рода соглашение (особенно в случае единичной сделки – без заключения договора), в котором поставщик предлагает свои условия сделки, а покупатель соглашается на них. Поэтому, несмотря на то что порядок выставления счета никак не регламентирован, этот документ все-таки важен и должен быть заполнен безошибочно.

Однако бывают случаи, когда выставление счета обязательно:

• если эта необходимость прямо указана в договоре;
• если данная обязанность вытекает из особенностей заключенной сделки (например, счета за услуги связи, электричество и т. д.).

Зачем выставлять счет на оплату без НДС

Что касается счета на оплату без НДС, то его составление – в интересах, прежде всего, самого поставщика. Дело в том, что, внося плату просто по договору (без выставления счета), покупатель может сделать платеж, ошибочно указав в платежном поручении сумму с НДС – такие ситуации не редкость. Имея же перед собой документ, который еще раз напомнит, что покупка НДС не облагается, покупатель получит лишнее напоминание для того, чтобы заполнить наименование платежа правильно.

Кстати, ситуации, когда покупатель указывает в платежке «в том числе НДС», имея на руках счет без выделенного налога, тоже частенько встречаются. Результат – возможные претензии налоговиков, считающих, что, получив предоплату с НДС, поставщик должен уплатить налог в бюджет. В таком случае счет на оплату без НДС, наряду со счет-фактурой и накладной без указания налога, поможет вам отстоять вашу правоту в спорах с налоговой.

Какая информация должна быть в счете без НДС

Здесь нет никаких особых тонкостей и сложностей: перечень реквизитов в счете без НДС точно такой же, как и в любом счете на оплату:

1. Наименование поставщика, его ИНН и адрес.
2. Банковские реквизиты поставщика (обычно их приводят в форме заполненного платежного поручения – это и наглядно, и удобно для покупателя).
3. Порядковый номер счета, его дата.
4. Наименование покупателя.
5. Номер договора с покупателем (при наличии).
6. Полная информация об услуге или товаре: наименование, количество, единица измерения, цена, общая стоимость.
7. Должности, фамилии и подписи руководителя и главного бухгалтера поставщика.

Как заполнить табличную часть счета без НДС (образец)

Давайте рассмотрим образец счета на оплату без НДС:

• В первой графе заполняем порядковый номер (номеров будет столько, сколько различных товаров или услуг вы продаете покупателю).
• Во второй графе указываем единицу измерения.
• В третьей графе проставляем количество.
• В четвертой – цену.
• В пятой – сумму товара или услуги.

Заполнив таким образом все графы для каждой номенклатуры, завершаем заполнение табличной части счета внесением в строку «Итого» общей суммы покупки.

Далее под таблицей указываем общую стоимость прописью и с обязательным добавлением в конце данной записи фразы «Без НДС».

А для того чтобы повысить шансы верного заполнения вашим покупателем платежки (чтобы он не перепутал и не выделил в нем случайно сумму налога), рекомендуем вам в счете на оплату без НДС привести образец заполнения не только ваших банковских реквизитов, но и назначения платежа.

Для этих же целей в графах табличной части счета «Цена» и «Сумма» можно сделать соответствующие пометки. Тогда они будут выглядеть следующим образом «Цена (без НДС)», «Сумма (без НДС)».

Образец заполнения счета, не содержащий суммы налога, размещен на нашем сайте.

nalog-nalog.ru

Действуют новые реквизиты бюджетных счетов

Напомним, что Госказначейством открыты счета по учету поступлений в государственный и местные бюджеты (на балансе Госказначейства) в АС «Є-Казна Доходи», которые действуют с 02.07.2018 года.

Новые бюджетные счета доступны на сайте ГФС (см. ниже).

Бюджетные счета:

Я отношусь к Днепромскому р г Киев, мфо по ЕСВ 820019 так и остаётся?т.е платить на старые реквизиты?

Граждане! Кто оформлял последние годы пенсию, только исходя из начислений с 2000г, , возьмите справки за время СССР или до 2000г за 60 мес подряд и подайте в ПФУ на перерасчёт пенсии. С мая пересчитывают по новым поправкам, о которых сама услышала от Ревы по ТВ случайно.

Наталия, в банке сказали что до 10 числа принимают и по старым

Наталия, заплатить то можно. Но где и как вы потом будете эти деньги искать и просить засчитать платеж.

Дарья,
а я вчера заплатила на новые счета (ВС и НДФЛ) — в кабинете до сих пор их не видно

Дарья,Вчора перерерахувала ПДФО і військовий збір на старі рахунки, в кабінеті їх сьогодні побачила-зараховані.

Наталія, те саме

Наталия, у меня банк сегодня непропустил

Лариса, какой сервис, где реквизиты

Лиля,ЕСВ без изменений

Неделю назад заходил к нашим фискалам, спрашивал на счет ЕСВ, сказали что у нас эти счета не поменялись. Но сегодня еще прозвоню, уточнить.

Реквізити для сплати ЄСВ не змінюються, так як знаходяться на балансі податкової, а не казначейства.

• ГНАТЮК ВОЛОДИМИР ОЛЕГОВИЧ

Точно реквізити ЄСВ не змінилися? Чому про це ні слова у статті?

ГНАТЮК ВОЛОДИМИР ОЛЕГОВИЧ,
зайдите в свой эл кабинет — там видны новые счета в разделе «стан розрахунків з бюджетом» (ЕСВ — старые, ВС и ПДФО — новые)

Киев. Ничего не поменялось

Андрей, как ничего? ВС и НДФЛ

• старий бух

Я зрозуміла, що ПДФО та військовий збір ві зарплати НЕ ЗМІНЮЮТЬСЯ . Підкажіть, будь ласка, хто знає. Дякую!

• NfvfhfТамара

,Поменялись счета по подоходному, военному сбору, а Пенсионний остался старий

старий бух, изменились

Харьков Немышлянский район Поменялись военный и подоходный , ЕСВ не менялся

Ирина,+Единій налог (поменялся)

Шевченковский район Киев.Поменялись счета по военному и НДФЛ.,в кабинете еще старые счета.

Я не могу найти зарплатные счета: НДФЛ и воен. сбор? Где их искать?

Бух, на сайте ДФС опубликованы новые счета, счета по ЗП налогам поменялись кроме есв, мне так сегодня сказали в ДФС
вот ссылка на реквизиты: http://sfs.gov.ua/byudjetni-rahunki

Оксана, дякую. Завдяки Вам я знайшла потрібні мені рахунки. Бажаю Вам гарного дня.

А по ЕСВ счет и банк остались старые? Там же банк тоже был казначейский?

123, а получатель налоговая

НДФЛ и ВС это гос. бюджет или местный?

НДС электронный счет не менялся

реквизиты для оплаты единого налога тоже не поменялись? кто знает?
в электронном кабинете старые указаны

Оля,Единый налог, налог на недвижимость , аренда земли -новые реквизиты

• Арифметика

Поменялись. В ЭК все счета еще старые: и НДФЛ и военный, хотя они точно поменялись

Арифметика, у меня в ЭК поменялся только НДФЛ и то не по основному району.

Интересно, а в электронном кабинете когда поменяются? после оплаты?

Изменились реквизиты НДФЛ, Военный сбор и Единый налог(КИЕВ-Святошинский район). ЕСВ-не изменились!

Оля,единый поменялся Оренда и налог на землю поминялся,акциз поменялся,В.зб,ПДФО за Н.раб. и по итогам года для ФО-п поменялись.

Это в Киеве Святошинский

там несколько рядков как понимать какой наш а какой нет?

Так, дійсно, всі погодились: ЄСВ не змінювався. Але де офіційне роз’яснення? Якщо всі бюджетні рахунки перенесли в казначейство (змінився МФО) то можливо і пенсійні теж? Чому в кабінеті платника досі старі рахунки?

http://sfs.gov.ua/byudjetni-rahunki ЭТА ССЫЛКА НЕ ОТКРЫВАЕТСЯ, так же как и та, что в статье! Вот и оплати налоги по зарплате.

***, То же самое. Файлы скачала, открыть не могу. Пишет ошибка ввода-вывода, а пыталась неоднократно

http://sfs.gov.ua и эту невозможно открыть.

По ссылке не открываются счета. как узнать реквизиты для оплаты налогов.

У меня моя Харьковская область открывается.

в кабинете поменяли, во всяком случае у меня уже новые счета, кроме ЕСВ(старый остался)

SHADOW, у меня все старые реквизиты в кабинете

SHADOW, у меня еще старые реквизиты в кабинете(((

ЄСВ не змінився, в Держбюджет змінився МФО банку, рахунок по ВЗ, ПДФО, податок на прибуток

МФО банку по ЕСВ не змінилося?

а где Вы в кабинете смотрите? В разделе «стан розрахункив з бюджетом» ?? У меня там по всем налогам старые реквизиты..

Я так поняла, что НДС должен был поменяться, но, поскольку он в СЭА, МЫ ничего не меням. Они сами там изменят. Во всяком случае, в налоговой ответили, что с НДС все по-старому. Кто точно знает, подскажите.

Для податківців повинні існувати ще і терміни виплати зарплатні. Останній термін — 7 це субота. У всієї України є з 2 по 6 виплатити працівникам. ДФС могла б зробити добру справу і докласти зусиль щоб швидко змінити данні в кабінетах платників щоб всі побачили зміни та платили робітникам.

• Арифметика

Костянтин, Это их прямая работа, а не доброе дело, за которую они получают ЗП из наших налогов. Но проблема в том, что нет у них финансовой ответственности за свои «косяки». У меня срок выплаты ЗП сегодня, поэтому я уже оплатила НДФЛ и воен. по новым, а ЕСВ на старый счет. Но хотелось бы сверить и с ЭК, а там еще старые реквизиты

Арифметика, в них взагалі якісь «глюки»: здав звіт ЄСВ, по інтегрованій картці (графа «код операції» — 17F) вже нарахували зобов’язання датою 20.07.2018р., а квитанція № 2 ще нема.

Как же все таки с ЕСВ МФО старое?

• ХХХХХХХХЪХХЪ

Все обсуждают счета , а по есв странно никто не отмечает, что МФО же тоже старое

Помогите найти реквизиты Военного сбора по Дарницкому району, ОГРОМНОЕ СПАСИБО.

Очень удобненько, только я на счет электронных счетов по НДС пока не прочитала ничего. Остаются счета наши?

Люди , де шукать выйськовый збір , ПДФО знайшла , а війну??

ПОМОГИТЕ . опустите чуть ниже глазки и под пдфо,,буде (Війсковий збір)

на листі «державний», в дніпроп.обл. це другий рядок.

Я не смогла пройти регистрацию. и ничего не вышло.

Все как обычно. Ищи бухгалтер по списку и не дай бог ошибиться. Нет чтобы в эл кабинете изменить. Да уж, проблемы индейцев вождя не волнуют.

Неполучается заригистрироватся, напишите пож. военный сбор по Дарницкому р-ну г.Киев

Лариса, Рахунки державного бюджету для платників,зареєстрованих в ДПІ у Дарницькому районі Одержувач: УДКСУ у Дарницькому районі ГУ ДКСУ у м. Києві, код ЄДРПОУ 38021179 Банк одержувача: Казначейство України (ЕАП), код банку 899998 Рахунок код Назва 31112063026003 11011000 Військовий збір

А сегодня можно еще по СТАРЫМ заплатить налоги по зарплате ?

Сегодня по незнанию перечислила налоги по з/плате на старые счета.Банк отказался проводить з/плату.Пришлось обратиться в расчетную палату.Они подтвердили,что деньги зашли на старые счета ,которые еще будут действовать какое-то время.

Тамара, подскажите пожалуйста, если Вы из Киева, по каким тел.номерам Вы звонили. У нас такая же ситуация, поздно подписали платежи и они ушли сегодня со старыми реквизитами(((

У мене Києво-Святошинський р-н, не можу знайти військового.Може хтось підскаже

Наталія, добрый день, вы нашли военный сбор и НДФЛ, если не трудно напишите по Киево-Святошинскому району

Наталія, Одержувач: УДКСУ у Святошинському районі ГУ ДКСУ у м. Києві, код
ЄДРПОУ 37962074 Банк одержувача: Казначейство України (ЕАП), код банку 899998
Військовий збір 31116063026009 11011000

Наталія,святошинський у києві, чи києво- святошинський район?

В электронном кабинете обновились расчетные счета

народ! тут рахунки, які діяли до. 02.07.18, а не після 02.07.18

Олег,не паникуйте, прокрутите мышкой вниз.

Уважаемые коллеги! У кого уже обновились данные в электронном кабинете, подскажите, по ЕСВ МФО-899998, Банк отримувача — Казначейство України (ЕАП)?

Лана, да, только ЕСВ остался старым

Лана, у меня в кабинете МФО по всем налогам, кроме ЕСВ поменялся на 899998, ЕСВ остался прежним.

ТатьянаБ, счета тоже новые в эл. кабинете у вас?

Да все правильно

Что делать если перечислили на старіе счета ндфл ,военный, в налоговыую писать письмо

Вчера тоже перечислили, но деньги не вернулись, и в электронном кабинете их не отображает

Вера, я думаю, что деньги должны вернуться, поскольку счета закрыли.

Прочитал вопросы, комментарии – тихий ужас.
На всех бух. сайтах начала июня новость о том, что счета поменяются, – обсуждалась. Ссылки на новые счета опубликовало Госказначейство, а вскоре и ДФС – ещё до середины июня! Эти ссылки были продублированы на бух.сайтах. Времени было более, чем достаточно, чтобы спокойно скопировать нужные реквизиты, без спешки, без паники. Для ленивых (и не только) есть сервис, в котором можно сформировать необходимые платёжки/квитанции (при желании сохранить или оплатить): старый добрый Тaxer.ua

Sкептиk, а счетов по ЕВС так и нет до сих пор. И не для ленивых тоже)

Ольга,так по ЕСВ и не говорили, что будут менять.

В эл.кабинете, пока не нажала значок «обновить» — счета были старыми.
Вчера до обеда были отправлены налоги, сегодня в эл. кабинете их ещё не видно.
Видимо. тихим шагом туда продвигаются

Я))),у нас в эл. кабинете вообще расчеты с бюджетом не посмотреть- выдает ошибку и потом «відсутня інформація», скорее всего лихорадочно всем обновляют счета, поэтому и ваши платежи не быстро в кабинете отобразятся

Доброе утро, подскажите. что делать, распечатала нужные счета,
хотела сверить с кабинетом и нахожу несоответствие. Вместо счета единого налога для физ.лиц в кабинете платникив податкив стоит счет единого налога для юр лиц Мы ФЛП

Нарешті! В кабінеті з’явились нові, все вірно. Не треба їхати в податкову та дивитись на стенді.

Заплатили вчора по старих реквізитах ВЗ і ПДФО і банк пропустив, в банку кажуть дзвоніть в податкову, в податкову неможливо додзвонитись. Можливо в когось була подібна ситуація?

Іра, у нас такая же ситуация, сказали в налоговой что ждите до конца дня, деньги должны появиться. Вроде бы казначейство вчера еще прингимало оплаты по старым считам. ждем.

Подскажите, единый налог менялся , не могу найти город Николаев

Ната,менялся, я здесь брала http://mk.sfs.gov.ua/byudjetni-rahunki/ (код бюджетной классификации тот же что и был)
MB_020718.xls

• старые счета Николаев

аналогично.выгрузила вчера счета по указанной на 911 ссылке=счета старые по всем зарплатным платежам

специально зашёл по ссылке для Николаева (хотя мне не надо): есть новые счета DB_020718.xls (Завантажити) (гос) MB_020718.xls (Завантажити) (мест).

не вижу вчерашних проплат по новым реквизитам НДФЛ И ВС в кабинете у кого как ?

У меня тоже не видно проплат за вчера по ндфл и военному в эл кабинете. Есв есть проплата.

И у нас по ЕСВ проплата в кабинете видна, а ПДФО и ВС нет(((

• старые счета Николаев

ключевое слово=ВЧЕРА.сегодня не надеясь на ссылку 911 обнаружила в Таксере новые реквизиты для Николаева.

В кабинете отражаются уже обновленные реквизиты.

Вчера оплатила на новые реквизиты ндс , инспектор сказала платите на новые обязательно , в итоге сегодня в эк горит красным как и горело , и оплаты не видно , как всегда все через жжжж

Ната, если не секрет, НДС обычный? В СЕА ПДВ расчетные НДС-счета нам же не меняли.

ЕленаЕ, оплачивалп на р/с НДС , недоимка по декларации , и до сих пор их нет на р/ счете ((((

Ната, может они выписки вручную разносят и не успевают.

ta, не знаю я сегодня подняла всех на уши, никто ничего не знает . звонила на горячую линию ДФС они меня послали Казначейство Киев эти послали в Казначейство Днепр а эти меня вернули к себе на родину где никто ничего не знает, сказали что чего то ждут

Два дня пытаюсь проплатить ЕСВ за наёмников и оплата не проходит. Я вкурсе, что счета не менялись но банк поменялся с МФО и оплату не пропускает. У кого такая История?

Ольга, у меня тоже все прошло по ЕСВ вчера нормально (Клиент-Банк Приват), ничего не меняла : ни рас/ счет, ни МФО.

buhgalter911.com

Как уменьшить сумму единого налога

Большинство налоговых систем дают право налогоплательщику законно снизить сумму налога. Так, на ОСНО можно снизить прибыль за счет расходов компании, на УСН также можно уменьшить налог на ряд затрат. Исключением не стала и система ЕНВД — закон также дает право уменьшить платеж в бюджет (п. 2 ст. 346.32 НК РФ).

Три законных способа сократить сумму налога:

1. Вычесть из рассчитанной суммы налога начисленные работникам и уже перечисленные в бюджет страховые взносы. Учесть можно даже взносы на травматизм.
2. Налог можно уменьшить на суммы больничных выплат за первые три дня. Именно за такой период затраты несет работодатель, а не соцстрах.
3. Единый налог можно существенно сократить на сумму перечисленных платежей в адрес страховой компании в рамках добровольного личного страхования на случай болезни. Определяющий фактор этой возможности — наличие у страховой компании лицензии на осуществление страховой деятельности. Немаловажным условием является то, что страховые выплаты не должны превышать размера больничных пособий, исчисленного в соответствии с нормами Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ.

Важно понимать, что сумма единого налога может быть уменьшена на указанные расходы, но не более чем на 50 % (п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ).

А вы уменьшили сумму налога к уплате? Контур.Экстерн для малого бизнеса проверит это автоматически

Специально для вас мы подготовили пример расчета. В пермской ветклинике ООО «Енот» работает восемь человек. В III квартале за них было перечислено взносов на сумму 67 420 рублей. Бухгалтер ветлечебницы рассчитал налог и получил сумму 110 316 рублей. Взносы можно считать законными расходами, но уменьшить налог нельзя больше чем наполовину.

110 316 * 50 % = 55 158 рублей — это половина налога. Сравним этот результат с уплаченными взносами. Как видим, взносы превышают половину налога, значит, уменьшить вмененный налог ООО «Енот» может лишь на 55 158 рублей. Итого получается, что заплатить в ФНС бухгалтеру «Енота» придется 55 158 рублей.

Индивидуальные бизнесмены без сотрудников имеют одно преимущество перед юрлицами — они могут уменьшить ЕНВД на всю сумму фиксированных взносов (п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ). При этом важно, как бизнесмен перечисляет налог. Если взносы уплачены единовременно, то сумму ЕНВД за этот квартал можно уменьшить на полную сумму оплаченных взносов. В случае если взносы перечисляются предпринимателем частями, сумму ЕНВД за каждый квартал можно уменьшить на сумму фактически уплаченных за квартал взносов (ч. 2 ст. 16 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, ч. 4 ст. 4.5 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). К аналогичным выводам приходят чиновники Минфина (письмо Минфина России от 19.11.2015 № 03-11-11/67070). Добавим, что к ИП без работников приравниваются предприниматели, у кого единственными работниками являются сотрудники, находящиеся в отпуске по уходу за ребенком (письмо от 14.03.2014 № 03-11-11/11041).

ИП Северов А. Р. должен пополнить бюджет в I квартале на 24 500 рублей налога. Фиксированные взносы за себя Северов А. Р. заплатил полностью 08.02.2016 — на счета внебюджетных фондов от ИП Северова поступило 23 153,33 рубля. У Северова нет работников, поэтому он по всем канонам законодательства вычел из налога взносы и получил налог 1346,67 рубля (24 500 — 23 153,33). Как видим, бизнесмен существенно сэкономил на налоге. Если бы налог за указанный период составил, к примеру, 23 000 рублей, Северову и вовсе не пришлось бы платить ЕНВД.

Предприниматели, выступающие работодателями для других физических лиц, не могут уменьшить единый налог на сумму взносов на собственное страхование. Исключением является случай, когда в течение налогового периода (квартала) предприниматель не выплачивал зарплату сотрудникам по любым причинам. Только тогда бизнесмен может уменьшить налог на всю сумму взносов, уплаченных на собственное страхование, в том числе и на страховые взносы с превышения дохода 300 000 руб. (письмо Минфина России от 29.12.2014 № 03-11-09/68180).

А вот на страховые взносы, уплаченные за сотрудников, сумму налога уменьшить можно. Однако в данной ситуации действует установленный 50 % лимит. Единый налог предпринимателя можно уменьшить и на суммы выплаченных за его счет больничных и взносы на добровольное страхование работников на случай временной нетрудоспособности (п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ).

kontur.ru

Налог ЕНВД для ИП и ООО

Доброго времени суток уважаемые посетители сайта biz911.net! Сегодня я начинаю запись статей о налогообложении для бизнеса и первой темой хочу рассмотреть единый налог на вмененный доход (сокращенно ЕНВД). С 2016 года в налогообложение ЕНВД появились некоторые изменения: ЕНВД 2016. Налог ЕНВД в 2017 году.

Единый налог ЕНВД для бизнеса

В самом начале мне хотелось бы раскрыть саму суть налога ЕНВД

Суть налога ЕНВД

Стоит сразу отметить, что налог ЕНВД является налоговым спецрежимом и его можно применять одновременно с другими системами налогообложения (например УСН или ОСНО )и вести раздельный учет.

Вмененный налог ЕНВД — это когда государство предполагает, что занимаясь определенным видом деятельности Вы можете заработать определенную сумму денег. Именно с этого (вмененного) заработка и берется налог ЕНВД.

Размер налога составляет 15%. Сумма предположительного дохода высчитывается с помощью специальной формулы. Подробнее: » Что такое налог ЕНВД «

Как встать на налог ЕНВД

Для того чтобы встать на налог ЕНВД необходимо сдать в налоговую заполненное заявление:

Заявление сдается в налоговую по месту деятельности (фактическому) предпринимателя или организации. Для постановки на учет ЕНВД дается 5 дней с того момента как предприниматель начал свою деятельность. Подробнее: » Как встать на налог ЕНВД»

Виды деятельности на ЕНВД

Существует список видов деятельности к которым можно применять налог ЕНВД:

1. Розничная торговля;
2. Бытовые услуги;
3. Услуги ветеринара;
4. Автотранспортные услуги;
5. Услуги размещения рекламы;
6. Услуги общепита;
7. Сдача в аренду помещений и земельных участков;
8. Рекламные услуги.

Стоит отметить что к данным видам деятельности применение налога ЕНВД до 2013 года было обязательным, теперь Вы сами вправе выбирать для них налогообложение.

Формула расчета налога ЕНВД

Формула по которой рассчитывается ЕНВД никогда не меняется и довольно проста:

· БД — Базовая Доходность

· ФП — Физический Показатель

· К1 — корректирующий коэффициент

· К2 — корректирующий коэффициент

· 15% — размер налога

Базовая доходность и физический показатель ЕНВД

БД и ФП являются частью формулы ЕНВД и неразрывно связаны друг с другом. У каждого вида деятельности своя базовая доходность и физ. показатель, например:

Базовая доходность розничной торговли в стационарных помещениях 1800 руб. и физическим показателем является количество кв. м.

Вы арендуете бутик площадью 15 кв.м., значит Ваша базовая доходность = 1800 руб., а физический показатель = 15.

Корректирующий коэффициент К1 и К2 в ЕНВД

Так же является составной частью формулы ЕНВД. Данные коэффициенты отражают:

1. К1 — отражает коэффициент инфляции. Данный коэффициент ежегодно увеличивается и принимается на федеральном уровне. Коэффициент К1 един для всей РФ и действует в течении всего года на который он принят.
2. К2 — отражает привлекательность деятельности в регионе. Данный коэффициент работает на понижение налога если допустим заниматься определенной деятельностью в регионе по разным причинам не выгодно. Максимальный размер К2 = 1. Для каждого населенного пункта и каждого вида деятельности К2 свой.

Как рассчитать налог ЕНВД

Для того чтобы правильно рассчитать налог ЕНВД необходимо воспользоваться формулой ЕНВД=БД*ФП*К1*К2*15%

Я приводя примеры расчета воспользуюсь показателями для г. Мегиона ХМАО-Югры, так как мне это проще сделать потому что не надо искать К1 и К2 которые я знаю.

Пример расчета ЕНВД для торговли

Давайте рассчитаем налог ЕНВД за первый квартал 2015 года для магазина розничной торговли сувенирами, предположим, что магазин находится в г. Мегионе и площадь магазина 19 кв.м.

Для расчета нужно найти все данные в формуле:

БД — базовая доходность розничной торговли (с торговыми площадями) = 1800

ФП — площадь магазина = 19

К1 — для 2015 года (един для всей РФ) = 1,798

К2 — для магазинов находящихся в г. Мегионе площадь которых менее 30 кв.м. = 1

15% — тут все ясно, размер самого налога.

ЕНВД = 1800*19*1,798*1*15%= 9 223 руб. 74 коп. (это размер налога за 1 месяц)

Так как отчетность и оплата налога ЕНВД поквартальная, то необходимо еще умножить на 3 (количество месяцев в квартале).

Получаем что для магазина розничной торговли в г. Мегионе площадь которого 19 кв.м. необходимо будет за квартал заплатить 9 223 руб. 74 коп. * 3 = 27 621 руб. 22 коп.

Пример расчета ЕНВД для услуг

Расчет самого налога производится по той же формуле

Давайте предположим, что предприниматель оказывает ветеринарные услуги в г. Мегионе ХМАО- Югра.

Ищем показатели для формулы расчета налога:

БД — базовая доходность для ветеринарных услуг в Мегионе = 7500 руб.

ФП — физическим показателем для услуг является количество работников включая самого предпринимателя, в моем случае ИП работает один значит ФП = 1

К1 — един для всей РФ на 2015 год и равен = 1,798

К2 = 0,8 (как видим в Мегионе не очень выгодно заниматься вет. услугами, так что показатель снижен)

Рассчитывает налог по оказанию ветеринарных услуг в Мегионе ЕНВД = 7500*1*1,798*0,8*15% = 1 618 руб. 20 коп., за квартал получим 1 618 руб. 20 коп. * 3 = 4 854 руб. 20 коп.

Это лишь пара примеров, подробнее примеры расчета в статье: «Примеры расчета налога ЕНВД «.

Расчет налога ЕНВД за неполный месяц

Бывают случаи когда нужно рассчитать налог ЕНВД за неполный месяц (это месяца когда Вы встаете и когда снимаетесь с учета ЕНВД).

В этом случае формула расчета ЕНВД немного изменяется:

Как Вы уже скорее всего поняли:

БД -базовая доходность, ФП — физический показатель, К1 и К2 корректирующие коэффициенты, 15% — размер налога, КД — количество дней в месяце, КД1 — количество дней которое осуществляется деятельность.

Подробнее о расчете ЕНВД за неполный месяц: «Расчет ЕНВД за неполный месяц»

Декларация ЕНВД

На налоге ЕНВД декларация является главным документом для сдачи отчетности бизнеса который этот налог применяет.

Декларация ЕНВД сдается ежеквартально. Форма декларации ЕНВД периодически изменяется. Форма прошлой декларации если не ошибаюсь продержалась 3 года. Новую декларацию ЕНВД должны были принять еще в прошлом году, но несколько раз откладывали. И с начала 2015 года начала действовать новая форма декларации ЕНВД.

Законодательство позволяет нам уменьшать налог ЕНВД за счет фиксированных взносов ип и страховых взносов работников.

Скачать бланк декларации ЕНВД для 2016 года можно здесь: скачать . Как правильно заполнить декларацию можно посмотреть в образцах: образец для ИП ; образец для ООО .

Нулевая декларация ЕНВД

Я уже сотни раз повторял: НУЛЕВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ЕНВД НЕ СУЩЕСТВУЕТ!

Причину по которой ее нет Вы можете прочитать в моей статье «Нулевая декларация ЕНВД»

Когда сдавать и платить налог ЕНВД

Как я уже говорил выше в статье, налог ЕНВД в виде декларации необходимо сдавать ежеквартально:

1. Январь-март (1 кв.) декларация сдается до 20 апреля;
2. Апрель-июнь (2кв.) декларация сдается до 20 июля;
3. Июль-сентябрь(3кв.) декларация сдается до 20 октября;
4. Октябрь-декабрь(4кв.) декларация сдается до 20 января.

Оплата налога производится до 25 числа месяца в котором сдается отчет, то есть до 25 апреля (1кв.), до 25 июля (2кв.), до 25 октября (3кв.), до 25 января (4кв.)

Подробнее о сдаче и платежах ЕНВД: «Срок сдачи и уплаты налога ЕНВД»

Касса и расчетный счет на ЕНВД

Очень распространенная тема задаваемых мне вопросов. Кассовый аппарат на ЕНВД не нужен. Платежи которые проходят через расчетный счет в 99% случаев не попадают под ЕНВД. В случае если на ЕНВД Вы оказываете услуги, то необходимо заказчику выписывать БСО.

Подробности о кассе и счете на ЕНВД: «Касса и р/с на ЕНВД»

Ограничение налога ЕНВД

Для применения налога ЕНВД к видам деятельности существуют ограничения по физическим показателям:

Например: площадь торгового зала магазина не должна превышать 150 кв. м. (для торговли), количество автомобилей в автопарке не должно превышать 20, площадь сдаваемого в аренду помещения не должна превышать 500 кв.м. и т.д.

То есть как Вы я надеюсь поняли, в случае если физический показатель превышает установленные ограничения, то применять налог ЕНВД нельзя.

Как закрыть налог ЕНВД

Вот я и дошел до последнего пункта своей статьи. Рано или поздно наступит момент когда Вам потребуется закрыть налог ЕНВД.

Для этого Вам нужно будет в налоговую в которой Вы становились на учет ЕНВД подать заявление:

Заявление необходимо будет заполнить и в течении 5 дней после окончания деятельности сдать в налоговую.

В настоящее время многие предприниматели для перехода на ЕНВД, расчета налога, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

Статья моя подходит к концу. Надеюсь что я все понятно разъяснил, так же Вы можете пройти по ссылкам в статье и узнать подробности на все затронутые мной темы о налоге ЕНВД. Помимо этого в конце статьи Вы можете ознакомиться с видео в котором я поясняю все ключевые моменты.

Если у Вас остались вопросы, Вы можете задать их мне в группе ВК «Секреты бизнеса для новичка» , все консультации бесплатны! Удачи!

biz911.net

Понятие «единый налог» в законодательстве РФ

Как ни странно, существуют и такие виды налогов, которые не так уж и обидно платить, ведь в результате, вы все еще имеете возможность воспользоваться своими кровными деньгами, хоть и немного позже, или в экстренных случаях. Это – так называемый единый налог, который функционировал, как единая система налогообложения и был расформирован с 2010 года, но не отменен, а просто переведен в разные плоскости.

Теперь вместо одного платежа, он проводится по нескольким и в разные инстанции. Впрочем, это не сильно на что-то влияет у самого плательщика.

Единый социальный налог – что это

Итак, что такое единый социальный налог? Как правило, под ним имелось ввиду объединение налоговых платежей в социальные государственные фонды, которые призваны беспокоиться и опекать нас в случае необходимости. Безусловно, никто не собирался делать это за собственный счет или, тем более, за счет государства, поэтому в каждый из таких фондов нужно положить «копеечку».

В число социальных фондов входят:

• Пенсионный фонд РФ;
• Фонд страхования;
• Фонды медстрахования (сюда включаются оба уровня их существование: федеральный и региональный).

Так, единый налог – это 20% от общей получаемой суммы дохода, которые отнимаются в счет ПФ, 3,2% – на социальное страхование, 2% переходит в региональный, а 0,8% в федеральный фонд медстрахования. То есть, получается уже немалая сумма из того, что вы должны были получить непосредственно в результате кропотливой работы. Но и это еще не все, так как существуют платежи, не входящие, хоть и похожи по своей функциональности, в ряд вышеописанных фондов. Например, взносы на страхование от несчастных случаев на производстве, которые непосредственно переводятся в федеральный фонд соцстраха.

Кто платит единый налог

Обязательно нужно понять, кто платит ЕСН. Как правило, платить должны все, кто работает, будь то организация или наемный работник. Дабы сделать процедуру оплаты более понятной, государство разделяет всех плательщиков на две категории:

1. Работодатели, которые регулярно выплачивают зарплаты и другие виды выплат своим работникам (и абсолютно без разницы, физическое это лицо (ИП) или юридическое).
2. Работники, которые получают такие зарплаты и выплаты (сюда же входит и ЕСН для ИП).

Может возникнуть такая ситуация, когда в одном лице будет одновременно совпадать обе категории. Здесь налоговые органы не разбираются, а просто облагают его по обоим уровням, на разных основаниях.

Также, очень любопытно и то, что если вы получаете прибыль от своей же деятельности, то есть являетесь ИП, или занимаетесь семейными, традиционными отраслями хозяйствования, либо же вы адвокат, то имеете полное право не уплачивать ту часть налога, которая относится к соцстраху РФ. Но все остальные платежи все равно остаются обязательными, поэтому, еще нет повода расслабляться.

Что входит в объект налогообложения

Учитывая, что ЕСН это – налог, уплачиваемый отдельно разными категориями лиц, нужно и объекты разделять по ним же. Так, первая категория получает от государства обязательства отнимать денежку от:

• любых выплат, которые начисляются работникам в связи с их рабочей деятельностью. Сюда же может относиться даже вознаграждения, которые работники должны получить по гражданским договорам. Несправедливость, как кажется, но пусть вас утешает, что вы все еще можете воспользоваться этими деньгами, хоть и нескоро или при наступлении страхового случая.
• выплат, которые получает работник в виде материальной помощи. Увы, сюда включают все возможные безвозмездные получения денег, которые не проходят по трудовому или гражданскому договору. То есть, не такие они уж и безвозмездные, собственно.

Но, даже учитывая это, все еще остаются некоторые возможности, где ЕСН не подлежит необходимому отчислению. Так, например, работодатель имеет право вознаградить или просто поощрить, подарить своим сотрудникам что-либо, сумма чего не превышает 1000 рублей (свыше – придется делиться и с государством). Но это «что-то» должно быть выплачено в натуральной форме, то есть продукцией, детскими вещами и подобным. Также не включаются в единый налог и суммы выплат, которые могут переходить от работодателя, если те выплачиваются уже после уплаты налогов на доходы. Впрочем, такие выплаты – это, чаще всего, разряд фантастики, ведь кто захочет делиться собственными деньгами просто так?

Вторая группа ЕСН (напомним, что это лица, работающие на себя) должна оплачивать единый социальный налог из сумм:

• тех, что лицо получает от занятий любой профессиональной деятельностью (это может быть и работа на кого-то в офисе, и личное предпринимательство, но без дополнительного участия «в доле» соседей, друзей или кого-то еще). В эти суммы не входят только средства, что были пущены на непосредственное извлечение пользы из работы. То есть, можно сказать, что единый налог с индивидуальных предпринимателей будет вычисляться в процентах от «чистых» доходов;
• что указаны в стоимости патента, купленного для проведения какой-либо деятельности. Конечно же, это относится только к тем, кто перешел на упрощенную систему оплаты налогов и приобрел патент, то есть единый налог ИП.

Можно ли уменьшить суммы налогов и как это сделать

Если существует необходимость отдать, то всегда ищется возможность и вернуть. ЕСН обязательно нужно выплачивать, но нужно учитывать и возможности немного снизить этот процент.

Такие небольшие хитрости больше касаются первой группы плательщиков, так как именно с них государство получает наибольшие суммы (и это понятно, ведь чем больше работников на предприятии или в фирме, тем больше и отчисления). Так, можно снизить суммы отчисления за счет проведения некоторых расходов в счет государственного соцстраха. Налог будет чуть меньше, хотя и не настолько, как хотелось бы.

Также существенно снизить налог можно, если у вас в штате есть работники с разной степенью инвалидности (для получения льготного режима нужно, дабы их количество на предприятии было более процента, указанного в законодательстве). Да и такие сферы работы как ИТ или инжиниринг на сегодня очень поощряются, поэтому, также пользуются определенными скидками и льготами.

А вот единый налог для ИП и так будет наименьшим среди всех, так как за ними фиксируются конкретные платежи, и они существенно меньше, чем за сотрудниками компаний.

Современные изменения

Если единый налог и так включал в себя 26% от всех выплат, которые должны получить работники и предприниматели за свой честный труд, то уже в 2014 году этот показатель подпрыгнул до 34%. На самом деле, это очень много и такие цифры могли бы существенно повысить уровень жизни среднестатистического гражданина.

Многие не задумываются о реальных расходах компаний на налоги по заработным платам. Например, получая приблизительно двадцать тысяч в месяц, десять ваших кровных переходят в счет оплаты налогов. А ведь могло бы быть и тридцать! И это не говоря о том, что при прохождении черты годовой зарплаты в 537 тыс. рублей – возлагается дополнительная ставка в 10% (итого более 40%!).

Немного разобравшись с тем, что такое единый налог, можно осознавать: куда, кому, а главное – сколько, вы отчисляете от каждого своего дохода в вышеупомянутые фонды.

Кроме этого, следует понять и как платить единый налог, ведь сама процедура также очень важна – ее нарушение может повлечь необходимость более тесного общения с налоговыми органами и указанными фондами.

С 2013 года начали работать новые счета, которые, теперь уже по отдельности, принимают перечисления за каждый из подвидов налога. Они открываются в казначействе, и если ранее вы оплачивали иначе, то теперь все характеристики и счета полностью поменялись. Как и полагается нововведению, сразу же в 2013 году эта схема не начала работать верно, и пришлось еще немного подождать, дабы получить все положенные номера счетов.

Таким образом, сегодня система несколько усложняется отсутствием одной конкретной или процентной суммы от доходов, поэтому, многим предпринимателям понадобятся профессиональные услуги бухгалтеров и экономистов. Физическим же лицам в этой ситуации гораздо проще, так как налоги и отчисления за них производит работодатель.

vseproip.com