Оглавление:

Как уменьшить налог при продаже машины

Одним из самых актуальных вопросов при продаже машины является вопрос о том, как уменьшить налог от ее продажи. В данной статье мы рассмотрим все основные способы того, как можно избежать налога или минимизировать его.

Если Вы владели машиной больше трех лет, то налога нет

Если машина находилась в Вашей собственности более трех лет, то Вы полностью освобождены от налога при ее продаже, а также от необходимости подавать декларацию 3-НДФЛ.

Пример: Зайчиков З.З. купил в 2013 году машину, и в 2017 году он продал ее. Зайчикову не нужно ни подавать декларацию в налоговый орган, ни платить налога, так как машина находилась в его владении более 3-х лет.

Обратите внимание, что при покупке срок нахождения машины в собственности считается с даты заключения договора купли-продажи, а не с даты регистрации транспортного средства в ГИБДД (ст. 223 ГК РФ).

Налог платится только с разницы в цене между покупкой и продажей

Согласно пп.2 п.2 ст.220 Налогового Кодекса РФ Вы можете уменьшить доходы от продажи автомобиля на расходы, понесенные при его покупке. Это означает, что если Вы купили машину (а не получили ее в дар или наследство), и у Вас есть документы, подтверждающие Ваши расходы при покупке, то Вы должны заплатить налог 13% только с разницы между ценой продажи и покупки.

Пример: В 2015 году Волков В.В. купил себе машину за 1 млн.руб., а в 2017 году он ее продал за 900 тыс.руб. Так как цена при продаже машины была меньше, чем при покупке налог Волкову платить не нужно. Однако, он все равно должен подать в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ до 30 апреля 2018 года.

Пример: В 2017 году Лисичкин Л.Л. купил себе машину за 900 тыс.руб., и через пару месяцев он ее продал за 1 200 тыс. руб. Лисичкин вправе воспользоваться налоговым вычетом «по понесенным расходам» и заплатить налог только с разницы в цене. Соответственно, налог на доходы от продажи машины составит: (1 200 тыс.руб. – 900 тыс.руб.) х 13% = 39 тыс.руб.

Заметка: Если документы, подтверждающие расходы при покупке, были утеряны, — не расстраивайтесь, Вы всегда можете запросить копию справки-счета в ГИБДД.

Стандартный вычет в 250 тыс.руб.

Если у Вы не можете уменьшить налогооблагаемый доход на расходы от покупки (например, автомобиль был получен в наследство), или Ваши расходы на покупку были менее 250 тыс.руб., то Вам стоит воспользоваться стандартным вычетом при продаже имущества в размере до 250 тыс.руб.

Пример: Медведева М.М. получила в наследство машину и сразу же продала ее за 500 тыс.руб. При декларировании дохода Медведева использовала стандартный налоговый вычет (250 тыс.руб.). Соответственно, Медведевой будет необходимо заплатить налог на доходы только в размере: (500 тыс.руб. – 250 тыс.руб.) х 13% = 32 500 руб.

Однако, важно обратить внимание на несколько существенных моментов, связанных с использованием стандартного вычета:

1. Для каждой проданной машины Вы можете применить только один из вычетов: стандартный вычет или вычет по расходам на покупку. Применить оба этих вычета к одному и тому же объекту имущества нельзя (письмо ФНС России от 12.02.2013 № ЕД-4-3/2254).

Пример: В 2016 году Лосев Л.Л. купил машину за 140 тыс.руб., а в 2017 году он ее продал за 160 тыс.руб. При заполнении декларации Лосев Л.Л. должен будет выбрать каким вычетом ему лучше воспользоваться:

— стандартным вычетом (до 250 тыс.руб.);

— уменьшить уменьшить налогооблагаемый доход на расходы на покупку машины (140 тыс.руб.)

В данном случае Лосеву выгоднее воспользоваться стандартным вычетом, так как он полностью перекроет весь доход от продажи, и налога платить ему будет не нужно.

2. Двести пятьдесят тысяч рублей – это максимальный суммарный стандартный вычет на все объекты имущества (за исключением жилья/земли), проданные в одном календарном году (даже если Вы продали несколько машин в течение одного года, то суммарная сумма стандартного вычета не сможет превысить 250 000 руб.).

Пример: Медведева М.М. получила в наследство два автомобиля и сразу же продала их по 500 тыс.руб. каждый. Медведева М.М. вправе уменьшить свой годовой налогооблагаемый доход от продажи машин на 250 тыс.руб. (максимальный стандартный вычет), но не имеет права применить вычет в 250 тыс.руб. к каждой из машин. Соответственно, Медведева должна будет заплатить налог в размере: (2 х 500 тыс.руб. – 250 тыс.руб.) х 13% = 97 500 руб.

Вы можете компенсировать налог другим вычетом

Если в календарном году, в котором Вы продали машину, у Вас есть право на другой налоговый вычет (вычет при покупке квартиры/дома/земли, вычет при оплате обучения, вычет при оплате лечения и т.п.), то Вы можете перекрыть налог (полностью или частично) им.

Пример: В 2016 году Сусликов С.С. купил машину за 1 млн.руб., а в 2017 году он продал её за 1 млн. 200 тыс. руб. Также в 2016 году Сусликов оплатил свою обучение в университете на сумму в 100 тыс.руб. Соответственно, Сусликов С.С. может:

— уменьшить налогооблагаемый доход от продажи на цену покупки машины (1 млн.руб.);

— уменьшить налогооблагаемый доход на сумму вычета за оплату своего обучения (100 тыс.руб.);

Соответственно, Сусликов должен будет заплатить налог в размере: ( 1 млн. 200 тыс.руб. (стоимость продажи машины) – 1 млн. руб. (стоимость покупки машины) – 100 тыс.руб. (вычет за обучение) ) х 13% = 13 тыс.руб.

verni-nalog.ru

Обязательно ли платить налог при продаже автомобиля?

Если автомобиль находился в вашей собственности более трёх лет, то платить налог и подавать налоговую декларацию при его продаже не требуется (п.17.1 ст. 217 Налогового кодекса РФ, п.4 ст.229 НК РФ). Если автомобилем вы владеете менее трёх лет, то должны:

Декларацию 3-НДФЛ необходимо подать в налоговый орган по месту постоянной регистрации (прописки) в срок не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи машины (п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).

— Заплатить налог на доходы.

Налог платится в размере 13 % от стоимости продажи автомобиля. Заплатить его нужно не позднее 15 июля года, следующего за годом продажи автомобиля.

Когда налог не надо платить?

Налог не высчитывается, если:

— транспортное средство находилось в собственности гражданина более трёх лет;

— машина была продана менее чем за 250 000 рублей;

— сумма продажи меньше суммы, за которую был куплен автомобиль. На руках у продавца при этом должны быть все документы, подтверждающие расходы на приобретение автомобиля.

Как уменьшить размер налога?

В соответствии с Налоговым кодексом РФ, размер налога можно уменьшить за счёт налоговых вычетов. 250 000 рублей — это максимальная сумма налогового вычета, на который может быть уменьшен доход, полученный при продаже имущества, в перечень которого входят, в частности, автомобили.

Если владелец автомобиля продал машину дороже, чем за 250 000 рублей, то из стоимости автомобиля при продаже будут вычтены 250 000 рублей, а с оставшейся суммы нужно будет заплатить налог.

Например, продав автомобиль за 450 000 рублей, продавец заплатит 26 000 рублей налога. (450 000 — 250 000) * 0.13 = 26 000 рублей.

Налоговый вычет в размере 250 000 рублей предоставляется только 1 раз в год.

www.aif.ru

Налог с продажи автомобиля в 2018 году

avtorynok.jpg

Похожие публикации

Гражданин, продавший автомобиль и получивший доход от сделки, обязан заплатить в государственный бюджет налог. Трудности данной процедуры заключаются в необходимости самостоятельного расчета суммы платежа и представлении декларации о доходах в налоговый орган.

Налог уплачивается только при продаже автомобилей, находящихся в собственности меньше 3-х лет. Отсчет времени владения транспортным средством начинается с даты оформления договора купли-продажи, дарения или открытия наследства.

Какой нужно платить налог с продажи автомобиля в 2018 г.

Налоговым кодексом установлены различные ставки для расчета НДФЛ при продаже автомобиля. Зависят они от статуса продавца, получившего доход:

  • для российских резидентов (лица, проживающие в России 183 дня в году и дольше) – 13%;
  • для лиц, не являющихся резидентами РФ – 30%.

Расчет налога с продажи автомобиля осуществляется по следующей формуле:

НДФЛ = НБ х ставку налога,

где НБ – налоговая база, т.е. полученный продавцом доход – стоимость машины по договору купли-продажи.

В целях уменьшения налогового платежа, годовую базу налога можно снизить:

  • на 250 000 рублей путем применения имущественного вычета (пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ),
  • на стоимость проданного автомобиля, уплаченную ранее при его покупке.

Обратите внимание! Выбрать способ уменьшения налога разрешается только один. Первый вычет применяется ко всему проданному в течение года имуществу (т.е., для продавших за год два автомобиля, вычет все равно будет составлять 250 000 руб.). Второй вариант вычета возможен только при наличии оригиналов документации, подтверждающей расходы на приобретение автомобиля.

Примеры расчета

Кабачков А.Ф. в 2017 г. продал автомобиль, который ему подарил отец в 2016, за 800 тыс. рублей. Налоговый платеж составит:

(800 000 – 250 000) х 13% = 71 500 руб.

Иванченко И.К. продал в 2017 году автомобиль за 560 тыс. руб., который он приобрел ранее за 480 тыс. руб. Сумма налога, подлежащая уплате в 2018 году, составит:

(560 000 – 480 000) х 13% = 10 400 руб.

Налог с продажи автомобиля в 2018 году не платится, если:

  • стоимость автомобиля не превышает 250 тыс. рублей. В этом случае размер дохода автоматически покрывается имущественным налоговым вычетом;
  • транспортное средство продано по цене его покупки или дешевле, поскольку доход продавец не получил.

Внимание! Даже в тех случаях, когда налог с продажи автомобиля платить не нужно, требуется подача налоговой декларации 3-НДФЛ в ИФНС. Не нужно отчитываться только тем, кто владел автомобилем до момента его продажи не менее 3-х лет.

Когда и куда платить налог

Налог с продажи автомобиля в 2018 году уплачивается в следующем порядке:

  1. О доходе, полученном от сделки купли-продажи авто в 2017 году продавец транспортного средства заполняет и подает в налоговый орган по месту регистрации декларацию. Сделать это необходимо в течение первых 4-х месяцев 2018 года. Последний день подачи отчета – 30 апреля. В противном случае налоговая инспекция начислит штраф по ст. 119 НК РФ.
  2. На основании представленной декларации в ИФНС продавец получит квитанцию на оплату НДФЛ. Произвести платеж по ней нужно до 15 июля года подачи отчета, т.е. на уплату налога предоставлено полтора месяца с момента отчетности о произведенной сделке купли-продажи.

К налоговой декларации необходимо приложить документы, подтверждающие сведения об автомобиле и цене его продажи: копию договора купли-продажи и справку из ГИБДД, а также документы, которые подтверждают возможность снижения налоговой базы.

spmag.ru

Налог при продаже авто: размер, срок уплаты, ответственность за неуплату

Наше сознание привыкло к тому факту, что налоги платят, как правило, только юридические лица и предприниматели. ногие граждане думают, что при оплате подоходного налога, вычитаемого работодателем из их заработной платы, их обязанность перед государством заканчивается. Увы, но это далеко не так! Обычный человек в настоящий момент обязан оплачивать налог на землю, налог на имущество, транспортный налог, а также налог при продаже недвижимости, транспортного средства и иного ценного имущества. И если вы не знали об этом, это не освобождает вас от ответственности согласно налогового законодательства. Давайте разъясним ситуацию по налогам при продаже транспортных средств.

Вряд ли найдется хоть один автолюбитель, который ни разу не продавал свой автомобиль. Задумывались ли в каких случаях нужно оплачивать налог при продаже транспортных средств?

Налог подлежит уплате в случае, если автомобиль или иное транспортное средство принадлежало вам менее трех полных лет.

Если автомобиль был в вашей собственности более трех лет, в таком случае никаких налогов оплачивать не нужно. Время принадлежности автомобиля собственнику считается его постановка и снятие с государственного учета в органах ГИБДД на имя владельца, о чем делается соответствующие отметки в паспорте транспортного средства. Речь идет именно о трех полных годах владения: если автомобиль принадлежал вам два года и одиннадцать месяцев оплатить налог будет необходимо.

В результате сделки купли-продажи вашего автомобиля вы получаете доход. Налог рассчитается именно от суммы, полученного вами дохода.

Если вы являетесь постоянным жителем Российской Федерации, согласно Налогового кодекса РФ размер налога составляет 13 % от полученного вами дохода.

Если вы живете в России менее 183 дней в году, то в таком случае величина налога при продаже автомобиля составляет 30%. При этом это не зависит от вашего гражданства. Исключение составляют военнослужащие, проходившие службу за границей, а также сотрудники государственных органов, командированные за рубеж.

Налог при продаже автомобиля рассчитывается исходя из полученного при сделке дохода, но не обязательно, что вся стоимость автомобиля будет являться вашим доходом.

Согласно Налогового кодекса РФ предусмотрено предоставление владельцам имущественного налогового вычета при продаже автомобиля.

Это позволяет существенно снизить либо свести к нулю, необходимый к уплате налог на доходы физических лиц.

Необходимость уплаты налога на доходы физических лиц возникает при продаже не только автомобиля, но и при продаже иного имущества такого как: яхты, снегохода, катера, гидроцикла, самолета, гаража, погреба, иных жилых помещений, антиквариата, драгоценных металлов и камней, ювелирных изделий, произведений искусства, редких ценных книг, предметов коллекционирования и другого ценного имущества. Данный список ценного имущества законодатель оставил открытым.

При продаже автомобиля и иного ценного имущества налогоплательщик должен отчитаться перед государством самостоятельно о полученных доходах.

Для этого в срок с 01 января до 30 апреля включительно следующего года за годом отчуждения транспортного средства необходимо подать пакет документов в налоговую инспекцию по месту вашей регистрации, включающий в себя декларацию, заявления и копии договора купли-продажи транспортного средства или справку с ГИБДД.

Подлежащий к уплате налог при продаже автомобиля необходимо оплатить не позднее 15 июля следующего года за годом получения дохода от продажи автомобиля. При нарушении сроков подачи декларации при продаже транспортного средства предусмотрена ответственность в виде штрафа.

Если вам не нужно оплачивать налог, то штраф за неподанную декларацию при продаже авто будет минимальный 1 000 рублей. Если же вы не подали декларацию 3-НДФЛ и не уплатили налог при продаже транспортного средства в установленный срок до 15 июля – данное правонарушение влечет наложение штрафа в первые 180 дней просрочки: в размере 5% за каждый месяц, но не больше 30%; начиная с 181 дня просрочки – в размере 10% за каждый месяц. Итого за год просрочки будет начислен штраф в размере 90% от суммы неуплаченного налога.

Если декларация была вами подана в установленный срок до 30 апреля, но выданная квитанция на уплату налога вами не была оплачена, Вам начислят пени на сумму невыплаченного налога за каждый день в размере одной трехсотой от ставки рефинансирования ЦБ РФ – 8% согласно статьи 75 Налогового кодекса РФ. При умышленной неуплате или ваших неверных расчетах суммы налога влечёт наложение штрафа по статье 122 Налогового кодекса РФ в размере 20% от укрытой суммы налога или даже 40%, при условии если смогут доказать, что ваши действия были умышленные.

Например, Иванов продал автомобиль 30 декабря 2010года, купленный год назад 520 000руб. Автомобиль продан за 500 000 руб. Декларация в срок не была подана, налог не был уплачен. Налоговая инспекция рассчитает, что налог, подлежащий к уплате 65 000руб. Штраф за неподачу декларации на 01 января 2012 года составит 60% от 65000руб., что равно 39000руб. Также начислят пени в размере 1/300 от 8% годовых, это еще 2941 руб. А еще возможно начисление штрафа 20% от суммы долга – это еще 13 000руб. Итого получается, что по состоянию на 01.01.2012г. будет начислен налог 65000 и сумма штрафных санкций и пени в размере 54 941руб. Однако, если Иванов правильно заполнил бы декларацию и необходимые заявления он бы мог избежать уплаты и налога и штрафов.

Стоит отметить, что суммы штрафов и пени растут без каких-либо без ограничений. Из-за этого сумма штрафов и пени может быть больше, чем сумма основного долга по налогам. При неподаче декларации и неуплате налога на сумму свыше 600 000руб. предусмотрена уголовная ответственность. Поэтому даже при пропуске установленных сроков для подачи декларации при продаже автомобиля и неуплате налога — необходимо это сделать как можно скорее! Как известно, не знание закона – не освобождает от ответственности!

В следующей статье мы раскроем тему: «Что такое налоговый вычет при продаже автомобиля и как снизить налог, подлежащий к уплате».

Консультировала Заворохина Екатерина.

carobka.ru

При продаже авто нужно ли платить налог

является одним из самых актуальных вопросов при продаже автомобиля.

В данном материале мы рассмотрим все основные способы того, как можно избежать налога при продаже автомобиля или, по крайней мере, минимизировать его.

Налог при продаже автомобиля

При продаже автомобиля зачастую его продавец должен заплатить налог на доходы. Почему зачастую, а не всегда? Все зависит от двух основных факторов:

  • срока, в течение которого автомобиль находился в собственности продавца и
  • продажной стоимости автомобиля.

Налог с продажи автомобиля, возможно, придется заплатить, если:

  • автомобиль находился в собственности продавца меньше 3-х лет;
  • его продажная стоимость больше 250 000 руб. или
  • его продажная стоимость больше расходов по покупке.

Налог с продажи автомобиля и срок нахождения в собственности

Для того, чтобы понять нужно ли платить налог и подавать в налоговую инспекцию налоговую декларацию после продажи автомобиля, нужно в первую очередь определить сколько лет вы владели автомобилем к моменту продажи.

Срок владения автомобилем исчисляется:

  • при покупке автомобиля — со дня заключения договора купли-продажи автомобиля;
  • при получении автомобиля в качестве наследства — со дня смерти наследодателя (открытия наследства);
  • при дарении автомобиля — со дня заключения договора дарения автомобиля.

Налог с продажи автомобиля при владении автомобилем более трех лет

Если автомобиль находился в вашей собственности более трех лет, то Вы полностью освобождены от налога при его продаже, а также от необходимости подавать налоговую декларацию.

п.17.1 статьи 217 «Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)» и п.4 статьи 229 «Налоговая декларация» Налогового кодекса РФ:
«Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:…
доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период:…
от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более».

Под «иным имуществом» в Налоговом кодексе РФ понимается любое имущество, которое не является недвижимостью, в том числе и автомобили. По недвижимости действуют свои правила расчета налога. Под «тремя годами» в Налоговом кодексе понимается не три календарных года. Это 36 месяцев, которые следуют подряд.

Поэтому трехлетний срок владения автомобилем может начаться в любое время года — в начале, середине или конце года.

Срок владения автомобилем

Как определить начало срока, с которого считается, что автомобиль находится в собственности? Обычно сделать это достаточно просто. Этот срок указан:

  • в договоре купли-продажи автомобиля, если автомобиль куплен с рук, или
  • в справке-счете, если автомобиль куплен в автосалоне.

Дата постановки автомобиля на учет в ГИБДД никакого значения не имеет.

Право собственности на автомобиль возникает в момент ее физического получения на руки. Таким образом, налог при продаже автомобиля находящегося в собственности продавца 3 года и больше платить не нужно. В этой ситуации нет и необходимости подавать в налоговую инспекцию налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ по такой сделке продажи имущества.

Налог с продажи автомобиля при владении автомобилем менее трех лет

Налог с дохода от продажи автомобиля, который находился в собственности менее 3 лет, возможно придется заплатить. Но тут имеет значение второй фактор — продажная стоимость автомобиля.

Полученный продавцом доход от продажи такого автомобиля в общем случае облагается налогом с продажи. Однако у продавца автомобиля есть два способа уменьшить налогооблагаемый доход при расчете налога с продажи автомобиля.

Он может выбрать любой из этих способов снижения налога с продажи автомобиля по своему желанию:

первый способ снижения налога с продажи автомобиля — получить имущественный налоговый вычет и

второй способ снижения налога с продажи автомобиля — уменьшить доходы на расходы по покупке проданного автомобиля.

Способ снижения налога с продажи автомобиля вы выбираете самостоятельно.

Первый способ снижения налога с продажи автомобиля — получить имущественный налоговый вычет

В соответствии с налоговым законодательством продав автомобиль, который был менее 3 лет в собственности продавца, продавец имеет право получить имущественный налоговый вычет .

Имущественный налоговый вычет, эта определенная сумма, установленная налоговым законодательством, которая уменьшает доход от продажи имущества при расчете налога на доходы (НДФЛ) и которая зависит от вида имущества.

В отношении автомобилей имущественный налоговый вычет составляет 250 000 руб. в год.

п. 1 пп. 1 и п. 2 пп. 1 статьи 220 «Имущественный налоговый вычет» Налогового кодекса РФ:
«1. При определении . налоговой базы . налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов.
1) имущественный налоговый вычет при продаже имущества, а также доли (долей) в нем . ;
Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:
1) имущественный налоговый вычет предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи
. иного имущества (за исключением ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 250 000 рублей

Под «иным имуществом«, как уже говорилось ранее, имеется ввиду в том числе и автомобиль. Итак, как следует из Налогового кодекса, подоходный налог (НДФЛ) начисленный по ставке 13 процентов нужно платить с суммы, превышающей 250 000 руб.

В итоге, применительно к продаже автомобиля:

если продажная стоимость автомобиля равна или меньше 250 тыс. рублей, то налог с продажи автомобиля платить не надо;

если продажная стоимость автомобиля больше 250 тыс. руб., то налог нужно платить с суммы превышения.

И в первом и во-втором случае задекларировать доход и сдать в налоговую инспекцию налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ по проданному автомобилю продавец автомобиля обязан.

Пример 1. Продавец владеет автомобилем меньше 3 лет и решил его продать.

Ситуация 1: Продажная стоимость автомобиля равна 700 тыс. руб.

Соответственно доход Продавца, облагаемый налогом по этой сделке, равен: 700 тыс. рублей (продажная стоимость автомобиля) — 250 тыс. рублей (имущественный налоговый вычет) = 450 тыс. рублей.

Налог с продажи автомобиля составит: 450 тыс. рублей х 13% = 58,5 тыс. рублей.

Ситуация 2: Продажная стоимость автомобиля равна 200 тыс. рублей.

Соответственно доход Продавца, облагаемый налогом по этой сделке, равен: 200 тыс. рублей (продажная стоимость автомобиля) — 250 тыс. рублей (вычет) = 0 рублей.

В данном случае имущественный налоговый вычет больше дохода. Считается, что доход, облагаемый налогом, равен нулю. Поэтому налог с продажи платить не нужно. Налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ Продавец обязан подать в налоговую инспекцию.

Ситуация 3: Продажная стоимость автомобиля равна 250 тыс. рублей.

Соответственно доход Продавца, облагаемый налогом по этой сделке, равен: 250 тыс. рублей (продажная стоимость автомобиля) — 250 тыс. рублей (имущественный налоговый вычет) = 0 рублей.

В данном случае имущественный налоговый вычет равен доходу. И в такой ситуации считается, что доход, облагаемый налогом, равен нулю. Поэтому налог при продаже автомобиля платить не нужно. Однако налоговая декларация по форме 3-НДФЛ должна быть подана в налоговую инспекцию в любом случае.

Имущественный налоговый вычет в размере 250 тыс. рублей применяется в отношении доходов от продажи любого количества автомобилей в течение одного календарного года. Если в течение года был продан не один, а несколько автомобилей, эта сумма имущественного налогового вычета не изменится. Она является максимальной и увеличению не подлежит.

Пример 2. В течение 2016 года Продавцом было продано 3 автомобиля — за 120 тыс. рублей, за 240 тыс. рублей и за 180 тыс. рублей.

Всеми автомобилями Продавец владел меньше 3-х лет. Документов, подтверждающих расходы на покупку автомобилей, нет. Поэтому Продавец пользуется имущественным налоговым вычетом.

Его доход от продажи автомобилей, облагаемый налогом, будет рассчитан так: (120 + 240 + 180) — 250 = 290 тыс. рублей.

С Продавца автомобилей должен быть удержан налог в сумме: 290 тыс. рублей х 13% = 37,7 тыс. рублей.

Если же доход от продажи был получен не в одном, а в разных годах, например, в 2016 и 2017 годах), то имущественный налоговый вычет можно будет получить в каждом году.

Пример 3. В декабре 2016 года был продан автомобиль за 280 тыс. рублей. А в январе 2017 был продан другой автомобиль за 320 тыс. руб.

Продавец владел этими автомобилями меньше 3-х лет. Документов, подтверждающих расходы на покупку, нет.

Доход от продажи автомобиля за 2016 год составит: 280 тыс. рублей — 250 тыс. рублей = 30 тыс. рублей.

С него причитается налог за 2016 год в сумме: 30 тыс. рублей х 13% = 3,9 тыс. рублей.

Доход от продажи автомобиля за 2017 год составит: 320 тыс. рублей — 250 тыс. рублей = 70 тыс. рублей.

С него причитается налог за 2017 год в сумме: 70 тыс. рублей х 13% = 9,1 тыс. рублей.

Второй способ снижения налога с продажи автомобиля — уменьшить доходы на расходы по покупке проданного автомобиля.

Продав автомобиль, который был менее 3 лет в собственности, продавец имеет право уменьшить полученный доход на сумму расходов, которые связаны с покупкой этого автомобиля.

пп. 2 п. 2 стать 220 «Имущественный налоговый вычет» Налогового кодекса РФ.
«вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества«.

Расходы по приобретению автомобиля должны быть подтверждены документами (договором, чеком ККТ, платежным поручением и т. д.). Налоговая инспекция будет их проверять. Причем покупатель должен подтвердить:

факт покупки автомобиля, например, договором, и

факт его оплаты, например, квитанцией к приходному ордеру, распиской продавца в получении денег за автомобиль и т. д.

При отсутствии любого из этих документов расходы не будут приняты налоговой инспекцией. И у покупателя останется только первый вариант уменьшения дохода при расчете налога — имущественный налоговый вычет. Соответственно, налог с продажи автомобиля нужно будет заплатить с разницы между полученными доходами и оплаченными расходами:

если по автомобилю расходы окажутся больше чем доходы, например, автомобиль был продан дешевле, чем куплен, то налог платить нет необходимости, а

если доходы от продажи автомобиля больше расходов на его покупку налог платят с суммы превышения. Его начисляют по ставке 13 процентов.

Пример 4. Продавец владеет автомобилем меньше 3 лет. Он решил его продать.

Ситуация 1: Продажная стоимость автомобиля равна 750 тыс. рублей.

Расходы Продавца по покупке этого автомобиля, которые подтверждены документами, составили 600 тыс. рублей.

Доход Продавца, облагаемый налогом по этой сделке, равен: 750 тыс. рублей (продажная стоимость автомобиля) — 600 тыс. рублей (расходы на покупку автомобиля) = 150 тыс. рублей.

С этого дохода нужно заплатить налог в размере: 150 тыс. рублей х 13% = 19,5 тыс. рублей.

Ситуация 2: Продажная стоимость автомобиля 280 тыс. рублей. Расходы Продавца по покупке этого автомобиля, которые подтверждены документами, составили 310 тыс. рублей.

Доход Продавца, облагаемый налогом по этой сделке, равен:

280 тыс. рублей (продажная стоимость автомобиля) — 310 тыс. рублей (расходы на покупку) = 0 рублей.

Расходы на покупку больше продажной стоимости автомобиля. Поэтому дохода, облагаемого налогом, нет. Налог с продажи автомобиля платить не нужно. Многие автовладельцы полагают, что продав один автомобиль и купив другой, они вправе при расчете налога уменьшить доход на затраты по приобретению нового автомобиля. Такого права у них нет!

Затраты на покупку нового автомобиля к доходу от продажи старого автомобиля никакого отношения не имеют. При расчете налога этот доход может быть уменьшен исключительно на расходы по приобретению только ПРОДАННОГО автомобиля.

Кроме того, нельзя суммировать расходы по разным проданным автомобилям. Доход от продажи конкретного автомобиля уменьшается на расходы по покупке именно этого автомобиля. На другие проданные автомобили эти расходы не распространяются.

Пример 5. Продаются два автомобиля, которые находятся в собственности продавца меньше 3-х лет.

В 2016 году продаются два автомобиля:

  • первый автомобиль — за 300 тыс. рублей,
  • второй автомобиль — за 500 тыс. рублей.

Продавец вычет не использует, а уменьшает доход от продажи автомобиля на сумму расходов по их покупке. Расходы по покупке первого автомобиля 400 тыс. рублей, второго — 200 тыс. рублей.

Неправильный вариант (!) расчета дохода и налога с продажи автомобиля

300 тыс. рублей. (доход от продажи первого автомобиля) + 500 тыс. рублей. (доход от продажи второго автомобиля) — 400 тыс. рублей. (расходы на покупку первого автомобиля) — 200 тыс. рублей. (расходы на покупку второго автомобиля) = 200 тыс. рублей (доход, облагаемый налогом)

Сумма налога с дохода: 200 тыс. рублей (доход, облагаемый налогом) х 13% = 26 тыс. рублей.

Правильный вариант (!) расчета дохода и налога с продажи автомобиля

  • доход от продажи первого автомобиля, облагаемый налогом: 300 тыс. рублей. (доход от продажи первого автомобиля) — 400 тыс. рублей. (расходы на покупку первого автомобиля) = 0 руб. (расходы больше доходов)
  • доход от продажи второго автомобиля, облагаемый налогом: 500 тыс. рублей. (доход от продажи второго автомобиля) — 200 тыс. рублей. (расходы на покупку второго автомобиля) = 300 тыс. рублей. (доход облагаемый налогом)

Общая сумма дохода, облагаемого налогом от продажи двух автомобилей: 0 руб. (доход от продажи первого автомобиля) + 300 тыс. рублей. (доход от продажи второго автомобиля) = 300 тыс. рублей (доход от продажи двух автомобилей, облагаемый налогом)

Сумма налога с дохода: 300 тыс. рублей (доход, облагаемый налогом) х 13% = 39 тыс. рублей.

Подача налоговой декларации при продаже автомобиля

При продаже автомобиля, который находился в собственности менее 3 лет, продавец обязаны сдать в налоговую инспекцию налоговую декларацию о доходах (форму 3-НДФЛ).

При этом нужно платить налог с дохода от продажи автомобиля или нет, значения не имеет. Налоговая декларация должна быть подана в налоговую инспекцию в любом случае. Если продавец ее не сдаст, то его оштрафуют. Минимальный штраф составляет 1000 руб.

Копии документов, которые подтверждают расходы на покупку и оплату автомобиля должны прилагаться к налоговой декларации:

документы, которые подтверждают факт покупки автомобиля — договор купли-продажи или справку-счет (при покупке в салоне);

документы, которые подтверждают факт оплаты автомобиля — платежные документы. Например, чек ККТ или платежное поручение (при покупке в салоне или у организации), расписку продавца в том, что он получил деньги (при покупке у другого человека).

Что делать, если платежных документов нет

Как указывает налоговая инспекция достаточно того, что в договоре купли-продажи будет написано «все расчеты произведены полностью». Подобная фраза в договоре подтверждает факт расчетов и оплаты автомобиля покупателем.

Письмо Федеральной налоговой службы от 22 мая 2013 г. NЕД-4-3/[email protected]
«О документальном подтверждении уплаты денежных средств при предоставлении имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц»

Данное письмо ФНС касается квартир но его положения вполне применимы и в отношении автомобилей. Однако эта фраза будет уместна только при покупке автомобиля у обычного человека, не зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя (ИП).

Организации и индивидуальные предприниматели (ИП) обязаны принимать деньги только по платежным документам. Потому при покупке автомобиля у таких продавцов этой фразы в договоре будет недостаточно.

Какой способ снижения налога с продажи автомобиля выгодней: доходы минус расходы или налоговый вычет

Очевидно, что пользоваться вторым способом снижения налога с продажи автомобиля (доходы минус расходы) выгодней только в одном случае:

  • когда расходы на покупку автомобиля больше 250 тыс. рублей.

В противном случае проще использовать первый способ снижения налога с продажи автомобиля (доходы минус налоговый вычет). Ведь получая налоговый вычет продавцу автомобиля не нужно документально подтверждать покупную стоимость проданного автомобиля.

Пример 6. Продается автомобиль, который находится в собственности продавца меньше 3-х лет.

Ситуация 1: В 2016 году продается автомобиль за 600 тыс. рублей. Расходы на его покупку составили 400 тыс. рублей.

Если продавец воспользуется налоговым вычетом, то доход, облагаемый налогом, составит: 600 тыс. рублей. (продажная стоимость автомобиль) — 250 тыс. рублей. (налоговый вычет) = 350 тыс. рублей (доход, облагаемый налогом).

Сумма налога, которую придется заплатить по итогам года равна: 350 тыс. рублей. (доход, облагаемый налогом) х 13% (ставка налога) = 45,5 тыс. рублей.

Если продавец уменьшит доход от продажи автомобиля на сумму расходов по его покупке, то доход, облагаемый налогом, составит: 600 тыс. рублей. (продажная стоимость автомобиля) — 400 тыс. рублей. (расходы на покупку автомобиля) = 200 тыс. рублей (доход, облагаемый налогом)

Сумма налога, которую придется заплатить по итогам года при уменьшении дохода на расходы, а не на вычет, равна: 200 тыс. рублей (доход, облагаемый налогом) х 13% (ставка налога) = 26 тыс. рублей.

Это на 19,5 тыс. рублей (45,5 тыс. рублей — 26,0 тыс. рублей) меньше.

Значит выгоднее в данном случае уменьшать доход на расходы и налоговым вычетом не пользоваться. Но расходы на покупку автомобиля должны быть подтверждены документами.

Ситуация 2: В 2016 году продается автомобиль за 300 тыс. рублей. Расходы на его покупку составили 150 тыс. рублей.

Если воспользоваться налоговым вычетом, то доход, облагаемый налогом, составит: 300 тыс. рублей (продажная стоимость машины) — 250 тыс. рублей (налоговый вычет) = 50 тыс. рублей (доход, облагаемый налогом)

Сумма налога, которую придется заплатить по итогам года равна: 50 тыс. рублей (доход, облагаемый налогом) х 13% (ставка налога) = 6,5 тыс. рублей.

Если уменьшить доход от продажи автомобиля не на налоговый вычет, а на сумму расходов по его покупке, то доход, облагаемый налогом, составит: 300 тыс. рублей (продажная стоимость машины) -150 тыс. рублей (расходы на покупку машины) = 150 тыс. рублей (доход, облагаемый налогом).

Сумма налога, которую придется заплатить по итогам года равна: 150 тыс. рублей (доход, облагаемый налогом) х 13% (ставка налога) = 19,5 тыс. рублей.

Это на 13 тыс. рублей (19,5 тыс. рублей – 6,5 тыс. рублей) больше. Значит выгодней уменьшать доходы не на расходы, а на налоговый вычет. При этом расходы документально подтверждать не нужно.

Использование двух способов снижения налога с продажи автомобиля одновременно

Некоторые наиболее «продвинутые» автомобилисты считают, что они вправе использовать симбиоз двух способов. То есть доход от продажи одного и того же автомобиля уменьшить сперва на налоговый вычет в размере 250 тыс. рублей, а затем на расходы по его покупке.

Так поступать запрещено — в отношении одного и того же автомобиля вы должны выбрать один способ — либо налоговый вычет, либо расходы.

А можно ли уменьшить доход на налоговый вычет и сумму расходов, если продан не один, а несколько автомобилей?

Например, по одному автомобилю уменьшить доход на налоговый вычет, а по другому на сумму расходов по его покупке? Прямого ответа на этот вопрос налоговое законодательство не содержит. По этому поводу есть несколько мнений.

Первое мнение — так поступать можно. Причем его придерживается Минфин России.

Письмо Минфина России от 15 марта 2011 г. N 03-04-05/9-133.
«при продаже в одном налоговом периоде двух автомобилей, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, налогоплательщик имеет право воспользоваться имущественным налоговым вычетом в сумме, полученной от продажи автомобиля в размере до 250 тыс. рублей, и одновременно уменьшить сумму облагаемого налогом дохода от продажи другого автомобиля на сумму документально подтвержденных расходов, связанных с его приобретением».

Второе мнение ФНС — это несколько противоречат Налоговому кодексу. В Налоговом кодексе говорится, что расходы можно применить ВМЕСТО налогового вычета. Получается, что налоговое законодательство предусматривает лишь один из двух вариантов:

  • либо налоговый вычет,
  • либо расходы вне зависимости от количества проданного имущества.

Именно поэтому налоговые инспекции, невзирая ни на какие разъяснения Минфина, иногда отказывают в уменьшении доходов от продажи разного имущества и на налоговый вычет и на расходы.

Можете попробовать воспользоваться разъяснениями Минфина (по одному автомобилю – налоговый вычет, по другому — расходы). Если налоговики будут недовольны они вправе обратиться в суд.

Пример 7. В 2016 году проданы 2 автомобиля, которыми продавец владел меньше 3-х лет:

  • первый автомобиль — за 280 тыс. рублей. Документов подтверждающих расходы по его покупке нет;
  • второй автомобиль — за 490 тыс. рублей. Расходы по его покупке, которые подтверждены документами, составили 360 тыс. рублей.

Доход от продажи первого автомобиля, облагаемый налогом, составит (доход уменьшается на налоговый вычет): 280 тыс. рублей (доход от продажи автомобиля) — 250 тыс. рублей (налоговый вычет) = 30 тыс. рублей.

Доход от продажи второго автомобиля, облагаемый налогом, составит (доход уменьшается на расходы): 490 000 (доход от продажи автомобиля) — 360 тыс. рублей (налоговый вычет) = 130 тыс. рублей.

Общая сумма дохода, облагаемая налогом, составит: 30 тыс. рублей + 130 тыс. рублей = 160 тыс. рублей.

Налог с продажи автомобилей составит: 160 тыс. рублей х 13% = 20,8 тыс. рублей.

В данном материале были рассмотрены самые простые случаи расчета налога с продажи автомобиля, который находился в собственности более или менее трех лет. Разумеется, есть множество разных нюансов. Если у вас более сложный случай пишите свой вопрос в комментариях к данному материалу.

kolesovgb.ru

Еще по теме:

  • Возврат налога при покупке квартиры второй раз Изменения в имущественном вычете при покупке жилья в 2014 году Федеральный закон № 212-ФЗ от 23.07.2013, вступивший в силу с 1 января 2014 года, внес существенные изменения в порядок предоставления имущественного налогового вычета при покупке (или […]
  • Возврат суммы при покупке дома Налоговый вычет на дом Содержание: Покупая или строя дом, российские граждане имеют право на вычет 13% из их НДФЛ. Получить его возможно либо через ИФНС, либо у своего работодателя. Предоставляется он по расходам и состоит из 3-х частей: 1) на […]
  • Правил устройства электроустановок 7 издание ПУЭ-7 Правила устройства электроустановок 2009 г Раздел 1 ПУЭ Общие правила Глава 1.1. Общая часть Глава 1.2. Электроснабжение и электрические сети Глава 1.3. Выбор проводников по нагреву, экономической плотности тока и по условиям короны Глава […]
  • Мини волейбола правила Начнем!Для каждого из нас волейбол означает разное..для кого-то просто развлечение, игра где все узнают друг друга не много лучше! Но для не которых это жизнь и они этим увлечены и играют профессионально! Здесь я буду вам рассказывать о волейболе […]
  • Машина в собственности менее 3 лет налог 2014 Как рассчитывается налог с продажи автомобиля? Большинство собственников авто рано или поздно решают его продать. При этом налог с продажи автомобиля менее 3 лет в собственности является обязательным (гл. 23 НКРФ). Далее мы рассмотрим способ […]
  • Пенсия инвалидам с детства 1 группы с 1 апреля ЧТО ВАЖНО ЗНАТЬ О НОВОМ ЗАКОНОПРОЕКТЕ О ПЕНСИЯХ Подписка на новости Письмо для подтверждения подписки отправлено на указанный вами e-mail. 30 марта 2018 С 1 апреля 2018 года произойдет увеличение государственных, в том числе социальных, пенсий на […]