Земельный налог в 2018 году

Предыдущая статья: ПБОЮЛ

Сегодня большинство участков облагаются пошлиной. Эти правила охватывают граждан, юридических лиц.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 507-63-03 (Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно!

Подобный налоговый сбор относится к категории местных налогов, основная цель которого наполнить бюджет муниципалитета. По этой пошлине происходит выделение налоговой базы согласно инвентаризационной стоимости земли.

Регулирование земельной сферы-2014, изменения

Земельный кодекс – это нормативный акт, регулирующий земельное законодательство. Этот нормативный документ упорядочивает вопрос права собственности, механизм передачи, порядок изъятия, процедуру разрешения земельных споров.

Одной из основных задач кодекса, бесспорно, является обеспечение целесообразной эксплуатации земельных ресурсов. При этом его базовые правила, оказывают неизбежное влияние на другие области жизни страны, в частности, на налоговую сферу, вопросы по охране земель, социальную эффективность.

После последних налоговых изменений, с 2018 года налог на недвижимость должен объединить существующий имущественный налог с пошлиной на землю.

Конечно, собственники недвижимости (в т. ч. квартир, участков) будут платить больше. Фактически нужно будет производить оплату как за единый недвижимый комплекс, тогда как, расчет производится отдельно по каждому.

Плательщики налога на землю

Налоговый кодекс охватывает все категории налогоплательщиков.

Сюда входят все пользователи, которые распоряжаются участками, на основании права:

  • собственности;
  • постоянного пользования;
  • пожизненного наследуемого владения.

Перечень возможных владельцев на праве постоянного пользования, включает исключительно:

  • Государственные организации;
  • Казенные предприятия;
  • Муниципальные учреждения;
  • Органы государственной власти;
  • Местное самоуправление.

Если мечтали открыть кофейню с нуля, загляните сюда.

Физические лица, ИП

Необходимо помнить, что есть определенный порядок уплаты пошлины за землю. Обязанность по ее осуществлению наступает у гражданина на основании соответственного документа. Как правило, он подтверждает право на участок.

Процедура государственной регистрации определяется законом и предусматривает возникновение, переход и прекращение прав. Отсюда, права на недвижимость подтверждаются соответствующим актом (документом), основная функция которого выявить (идентифицировать) налогоплательщика.

Это нужно для того, чтобы избежать возможных проблем, на случай отсутствия информации в Государственном реестре. Однако, неимение документов, не есть достаточной причиной для освобождения реального землепользователя от налоговых обязательств.

Cмотрите также видео на тему земельного налога для дачников

Юридические лица, гаражные кооперативы

Как уже ранее говорилось, плательщиками пошлины выступают юридические лица, которые распоряжаются земельными участками. Основание для землепользования определяется в двух направлениях.

Одной из дополнительных организационно-правовых форм являются паевые инвестиционные фонды (ПИФы).

В том случае, если земли входят в состав имущества ПИФа, то плательщиками налога являются управляющие компании. Оплата пошлины совершается за счет имущества, вошедшего в состав активов этого ПИФа. Основанием для осуществления налоговых отчислений, все также выступает документ, который подтверждает права ПИФа на паевой взнос (участок).

Нередки случаи, когда землепользователи сталкиваются со сложными ситуациями по переходу прав. В числе таких сложностей, находится переход прав по закону.

Достаточно интересной есть ситуация, когда происходит покупка здания. Здесь покупатель вроде бы должен получить полноценное право пользования участком, фактически приравниваясь в правах с предыдущим владельцем. Тогда как, в реальности для него могут наступить диаметрально противоположные последствия.

Ключевым фактором станет выяснение обстоятельств, на каком основании земля находится у отчуждателя:

  1. право собственности;
  2. постоянного пользования.

Сегодня, если продавец имеет статус владельца, тогда покупатель фактически становится собственником участка одновременно со строением, расположенным на нем. Вполне очевидным становиться тот факт, что земля нужна для обслуживания строения.

Исключением может стать:

  • Отчуждение части здания, без возможности ее выделения.
  • Продажа строения, что расположено на земле, изъятой из обращения.

С недвижимостью все вроде бы понятно, право собственности наступает со дня государственной регистрации. Но, как обстоят дела с землей?

На практике существует две разные позиции:

  1. Возникновение права по закону, т. е. покупатель строения, стает владельцем участка по обычной процедуре со дня государственной регистрации.
  2. Возникновение права происходит исключительно на основании договора.

Минфин пришел к выводу, что юридическое лицо приобретает статус налогоплательщика, если совершает покупку строения по договору.

Этот факт наступает со дня государственной регистрации. Самое интересное то, что до дня регистрации прекращения права, обязанность уплачивать земельную пошлину лежит на отчуждателе.Необходимо также обозначить, что даже если покупатель произведет регистрацию строения, это не освобождает продавца от уплаты налога на землю.

Но, если лицо отказывается проводить государственную регистрацию недвижимости в течение длительного времени, подобные факты должны квалифицироваться как уклонение от уплаты пошлины.

К общему обзору вопроса, следует добавить, что если отчуждатель пользовался участком на праве постоянного пользования, тогда в случае продажи строения, покупатель становится таким же землепользователем, как продавец.

Но, если покупателем выступает коммерческое предприятие, что уже невозможно по закону, тогда юридическое лицо, приобретающее здание обязано произвести переоформление права постоянного пользования на аренду. Второй вариант решения законодательной коллизии, это покупка земли.

В контексте статьи стоит нельзя упустить и ситуацию с гаражным товариществом. Допустим, у него имеется участок на праве постоянного пользования. Эта территория выделена под строительство гаражного комплекса, которое не закончено.

Возникают ли у товарищества обязательства по уплате пошлины на землю? Ответ будет, да. Такое юридическое лицо тоже подпадает под категорию плательщиков земельной пошлины. Официальная позиция сводится к наличию законного права на землю, что, в свою очередь, приводит, к возникновению налоговой обязанности у любого лица. Как исключение, от уплаты налога освобождаются только владельцы помещений в доме.

Налогообложение земли, приобретенной до того как

Конечно, не стоит забывать, что закон о Государственной регистрации прав появился не так давно. Поэтому вопрос налогообложения, нужно рассматривать с точки зрения времени по приобретению участка.

Чтобы подтвердить свои права на участок, плательщикам налога нужно иметь на руках документы, которые были выданы органом власти, действующим на момент выдачи акта. К числу таких документов относятся государственные акты, свидетельства.

Ставка земельного налога

Сегодня установлены следующие размеры пошлины:

  1. 0,3% относительно участков:
    • Которые являются землями с/x назначения или участками, что используются для с/x производства.
    • Которые используются жилищным фондом, а также объектами жилищно-коммунального объединения. Сюда относятся и земли, выделенные под строительство жилья.
    • С целью организации огородничества, садоводства, животноводства. Эта категория, кроме всего прочего, содержит участки, определенные под вспомогательное хозяйство.
    • Предназначенных для обеспечения обороноспособности государства, нужд таможни.
  2. 1,5% касательно всех других участков.

Как платить?

Здесь изначально нужно разобраться с вопросом по определению кадастровой стоимости. Ведь именно на ее основании происходит налогообложение участков. Поэтому ее устанавливают по состоянию на 1 января.

Кроме того, согласно ст. 391 НК РФ налоговая база формируется в качестве кадастровой стоимости на день постановки земли на учет.

Что же касается отдельных долей, то определение размера налоговых отчислений происходит пропорционально части каждого совладельца либо согласно с применяемой налоговой ставкой плательщика.

Налоговую базу для граждан определяют фискальные органы. Расчеты делаются на основании ведомостей, полученных от органов ответственных за осуществление кадастрового учета. Отдельным источником информации, служат органы, осуществляющие государственную регистрацию.

В отношении предпринимателей, юридических лиц, следует отметить, что обязанность по определению размера налоговых отчислений, по закону возложена на них. В основу расчетов ложатся сведения государственного кадастра. Сюда относятся участки, которыми налогоплательщики владеют на законных основаниях.

Информацию по кадастровой стоимости, является сегодня открытой. Необходимые данные можно найти на сайте rosreestr.ru. Чтобы узнать стоимость своего участка, достаточно ввести его кадастровый номер.

Касательно информации по ставке, ее можно получить в представительском органе муниципального образования. Для этого нужно сделать соответствующий запрос по адресу.

Расчет производится по такой формуле: размер налога = площадь участка * кадастровую стоимость * ставка налога.

Пример. Площадь участка – 1 500 м². Кадастровая стоимость – 1 240 000 руб. Ставка налога — 0,3%. Расчет: 1 240 000 : 100 * 0,3 = 3 720. Таким образом, размер налога составляет — 3 720 руб.

Судебная практика, изложенная в Пленуме ВАС РФ N 54, говорит, что льготы распространяются на лиц, использующих землю для осуществления предпринимательской деятельности. К тому же Налоговый кодекс не предусматривает для этого запретов.

Выбор участка для применения льготы осуществляет налогоплательщик путем письменного уведомления фискальной инспекции. К заявлению обязательно прилагаются документы, подтверждающие право на применение льгот. На тот случай, если участки находятся в разных округах, уменьшение размера налоговых отчислений производится в отношение каждого из них.

Следует также напомнить, что указанное уменьшение может быть в размере до 10 тыс. руб., в пределах одного муниципального образования. Отдельно нужно сказать, что для военных пенсионеров льготы по уплате налога не предусмотрены.

Порядок подачи декларации

Налоговым периодом принято считать календарный год. Плательщики пошлины обязаны предоставить декларации не позже 1 февраля календарного года. Отчетность предоставляется по месту нахождения участка. Для граждан сдача декларации не предусмотрена.

Авансовые платежи

Ответственность по начислению суммы налога гражданам, лежит на местных фискальных органах. Таким образом, физические лица осуществляют оплату налога, согласно с налоговым уведомлением. По этому вопросу есть и свои ограничения, так, фискальная служба не может присылать уведомление больше чем за три последних налоговых периода.

Предприниматели и юридические лица обязаны производить начисление суммы налога самостоятельно. Кроме того, на протяжении налогового периода плательщиками также осуществляется оплата авансовых платежей. Тогда как, разница суммы пошлины уплачивается дополнительно по завершении налогового периода.

Сроки уплаты

Для граждан устанавливается срок, по уплате налога начиная с 1 ноября. Для предпринимателей и юридических лиц устанавливаются сроки не позже 1 февраля.

Исчисление сроков происходит в году, который следует за прошедшим налоговым периодом.

Больничный во время отпуска — неприятность, но можно и получить выгоду. Читайте в этой статье.

Кредит на открытие малого бизнеса позволит быстро начать дело. Но есть и негативные моменты. Об этом узнайте здесь.

За неуплату земельного налога, фискальная инспекция может применить взыскание в виде штрафа. Его размер составляет 20% от суммы долга.Наряду с этим, к неплательщикам применяется пеня за каждый день просрочки.

Проценты, которые будут походными от применения штрафных санкций (пени), начисляются со дня, что следует за днем, когда должна была быть произведена оплата налога. Начисление пени будет происходить до полного погашения налоговой задолженности. Расчет пени происходит на основании процентной ставки, равной — 1/300 текущей ставки рефинансирования ЦБ.

Кадастровая стоимость как предмет споров

Общеизвестно, что налоговая база определяется как кадастровая стоимость, устанавливаемая на основании земельного законодательства. Но, часто она превышает рыночную стоимость, что фактически приводит к увеличению налога.

Раньше было так, что до определения кадастровой стоимости участков, равно как до момента фактического доведения этих ведомостей до сведения юридического лица, у такого плательщика не возникала обязанность по уплате пошлины.

Единственное, что он должен был сделать, это подать в фискальные органы нулевые декларации. Спустя время, налоговым органам пришли на помощь Высшие арбитражные суды, которые за основу взяли закрепленную в законе N 137-ФЗ норму.

Так, в законе говорится, что на случай отсутствия кадастровой стоимости необходимо использовать нормативную цену. Таким образом, суды возложили обязанность по уплате земельной пошлины на землепользователей. Позже, эта практика была закреплена в Пленуме ВАС РФ N 54.

Впрочем, здесь есть и положительная сторона. В частности если кадастровая стоимость земли не установлена, то применение нормативной цены выгодно тем, что она ниже рыночной цены. К тому же правительством установлено, что нормативная цена не может быть выше 75% от рыночной стоимости на подобные участки.

Если кадастровая стоимость кажется землевладельцу слишком завышенной, есть резон обратиться в суд. При достаточно веском обосновании судья чаще всего принимает сторону обиженного налогоплательщика.

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • Москва и Область — +7 (499) 677-23-53
    • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 507-63-03
    • Регионы — 8 (800) 775-65-04

ipopen.ru

Что такое земельный налог?

Если земля находится в собственности, то платой является земельный налог в бюджет. Если участок земли сдан в аренду – то арендная плата.

Содержание

Об установлении ↑

Земельный налог установлен на всей территории нашей страны. Общие правила и нормы, касающиеся этого налога, приведены в гл. 31 НК РФ.

Но так как это региональный или местный налог, то местные власти субъектов федерации могут самостоятельно регулировать порядок и сроки уплаты, а также расширять список льготников, который установлен в этой, же главе.

Но местные закону не могут идти «в разрез» с нормами НК РФ.

Где введена уплата земельного налога?

Уплата земельного налога введена во всех муниципальных образованиях нашей страны:

  • в городах;
  • в сёлах;
  • в районах;
  • в городах федерального значения Москва и Санкт-Петербург.

Органы власти каждого муниципального образования имеют право самостоятельно регулировать нормативными актами, уплату земельного налога.

Основные принципы и сроки уплаты земельного налога, а также льготы, как для физических, так и для юридических лиц, отражены в НК РФ.

Но, например, Законом г. Москвы № 74 расширены категории льготников среди всех субъектов экономической деятельности.

Также и другие субъекты федерации устанавливают свои нормы по оплате налога. В Вологодской области ставки по налогу отличаются от федеральных.

Кто платит?

Земельный налог уплачивают и юридические, и физические лица, которые владеют участками земли на основании вещных прав.

К вещным правам относятся:

  • право собственности;
  • право постоянного пользования;
  • право пожизненного владения.

Фото: налогоплательщики земельного налога (блок-схема)

Согласно ст. 389 НК РФ, объектами налогообложения по земельному налогу, являются:

  • земельные участки, находящиеся в пределах границ муниципальных образований, в том числе в границах городов Москвы и Санкт-Петербурга.

НКРФ установил ограничения, по которым участки земли не признаются объектами налогообложения по данному налогу.

Это участки земли:

  • полностью изъятые из оборота или ограниченные в обороте на законодательном уровне;
  • лесного и водного фонда.

Если собственник владеет таким участком земли, то налог он не уплачивает.

Видео: о земельном налоге

Налоговая база

Земельный налог исчисляется на основании кадастровой стоимости участка. Она определяется на начало каждого налогового периода, то есть года.

До 01 января расчётного года местные власти субъектов федерации должны представить сведения о кадастровой стоимости земли, находящейся в пределах их границ.

Кадастровая стоимость устанавливается на основании данных государственной кадастровой оценки.

Именно поэтому, она может быть различной из года в год. Чтобы точно узнать эту стоимость, нужно обратить в налоговую инспекцию по месту регистрации участка, или воспользоваться интернетом.

На официальном сайте ФНС и Росреестра. По вкладкам по каждому субъекту, можно узнать кадастровую стоимость своего участка.

Как оплачивать? ↑

Оплачивать земельный налог можно разными способами:

  1. За наличный расчёт.
  2. За безналичный расчёт.

Можно пользоваться различными интернет – ресурсами, которые позволяют оплачивать налог в режиме реального времени. Можно и «по старинке» – по квитанции.

Фото: бланк квитанции

Физическим лицам проще – заполненные квитанции им присылает налоговая инспекция. Воспользовавшись этими квитанциями можно заплатить налог через банк, а можно по интернету.

У юридических лиц всё несколько сложнее – рассчитывать налог и заполнять платёжные документы им необходимо самостоятельно. Платежи с бюджетом они осуществляют по безналичному расчёту.

Применяемые ставки

Согласно ст. 394 НК РФ, существует 2 ставки по налогу на землю:

  • 0,3% от кадастровой стоимости;
  • 1,5% от неё же.

Ставка зависит от категории и назначения земель. Ставка 0,3% применяется для земель:

  1. Сельскохозяйственного назначения.
  2. Предназначенных для садоводства, огородничества и личного подсобного хозяйства.
  3. Жилого фонда и инженерной инфраструктуры.
  4. Предназначенных для нужд обороны, таможни и безопасности.

Для остальных категорий земель применяется ставка в 1,5% от кадастровой стоимости.

Письмом № 19-27/41-96 от 08.08.2011 г. Минфин ответил на множество вопросов, изложив все пояснения в Приложении.

Как рассчитать?

Для того чтобы самостоятельно рассчитать сумму налога к уплате, необходимо кадастровую стоимость умножить на процентную ставку, установленную нормативными актами субъектов федерации, применительно к данной категории земли.

Если налогоплательщик имеет право на льготу, то её нужно учитывать при расчёте.

Как должен выглядеть договор дарения земельного участка смотрите здесь.

По земельному налогу есть 2 вида льгот:

  1. Полное освобождение.
  2. Предоставление необлагаемого налогом вычета. Минимальная сумма вычета – 10 000 рублей, но местные власти могут его и увеличить.

Но на законодательном уровне не оформлены инструкции, которые бы помогли рассчитать налог в случае, если кадастровая стоимость участка земли изменилась в течение года.

В таком случае налоговики рекомендуют использовать коэффициент кв земельный налог 2014. Кадастровая стоимость участка может поменяться в течение года по решению суда или по решению комиссии, которая регулирует подобные споры.

Возможны 2 ситуации:

  1. Суд (или комиссия) принял решение об изменении кадастровой стоимости с 01 января какого-либо года. Тогда уплаченный налог просто пересчитывается.
  2. Суд (комиссия) принял решить об изменении цены участка с какой-либо даты. Для расчёта необходимо применять поправочный коэффициент.

Такое мнение высказали финансисты в своём Письме Минфина от 13.03.2013 года № 03-05-04-02/7507. Коэффициент рассчитывается как сумма фактических месяцев владения участком к общему количеству месяцев в году.

Если вещное право возникло до 15 числа, то этот месяц учитывается полностью для расчёта коэффициента. Если вещное право возникло после 15 числа – то не учитывается.

Для самостоятельного расчета налога на землю по кадастровой стоимости можно воспользоваться онлайн-калькулятором.

Собственник участка может подать иск в суд или жалобы в комиссию для пересмотра кадастровой стоимости участка с целью оптимизации налога. Нередко кадастровая стоимость сильно завышена.

Льгота (освобождение)

Федеральным законодательством предусмотрено полное освобождение некоторых категорий юридических лиц от уплаты земельного налога.

Согласно ст. 395 НК РФ, 100%-ную льготу по земельному налогу имеют:

  • учреждения и организации, относящиеся к уголовно-исполнительной системе нашей страны;
  • организации, владеющие земельными участками. Занятыми государственными автомобильными дорогами общего пользования;
  • религиозные организации;
  • общества инвалидов и другие организации, которые полностью состоят из инвалидов или учредителями которых являются инвалиды;
  • организации народных художественных промыслов. Льгота предоставляется только в отношении участков, которые используются для поддержания и развития местной культуры;
  • резиденты особых экономических зон, если эти участки расположены в этих зонах;
  • управляющие компании по объекту «Сколково»;
  • судостроительные организации, которые являются резидентами промышленно-производственных экономических зон.

Стоит помнить, что льготы предоставляются только в отношении участков, которые используются непосредственно для деятельности таких организаций.

Среди физических лиц 100%-ную льготу по земельному налогу имеют только коренные жители Крайнего Севера, которые используют свои земельные наделы для поддержания и развития их национальной культуры и быта.

Как уже упоминалось, местные власти могут расширить список льготников, как среди юридических, так и среди физических лиц. Чаще всего, к физическим лицам – льготникам добавляют пенсионеров и одного из многодетных родителей.

Когда платить?

Для физических и юридических лиц сроки уплаты земельного налога различны.

Физические лица должны оплачивать квитанции до 01 ноября следующего года. Местные власти могут установить свой срок оплаты, но он не может быть ранее 01 ноября.

Для юридических лиц сроки оплаты другие. Годовой налог должен быть оплачен не позднее 28 февраля следующего года.

Кроме того, юридические лица также уплачивают и авансовые платежи, если это предусмотрено местными властями.

Авансовый платёж рассчитывается и уплачивается после каждого квартала. Федеральное законодательство установило минимальные срок, до которого необходимо их оплатить – в течение 28 дней после окончания квартала.

Местные власти также могут увеличить этот срок на законодательном уровне.

Отчётность

Сдавать отчётность по земельному налогу должны все юридические лица и ИП, владеющие участками земли.

Налоговая декларация сдаётся в налоговую инспекцию по месту регистрации участка. Сдать декларацию нужно не позднее 01 февраля следующего, после отчётного, года.

Если налогоплательщики – юридические лица и ИП должны уплачивать авансовые платежи по налогу, то расчёты по таким платежам, необходимо сдавать в течение 28 дней после окончания расчётного квартала.

Власти субъектов федерации могут отрегулировать сроки сдачи годовой и квартальной отчётности, но уменьшать их нельзя.

Специфика налога ↑

Для каждой категории налогоплательщиков, федеральным законодательством установлена своя специфика по расчёту и уплате налога на землю.

Для физических лиц

Физическим лицам повезло больше других налогоплательщиков. Сумму налога к уплате им рассчитывают в налоговой инспекции, они же и присылают платёжный документ, который заполнен правильно и по всем правилам.

В случае ошибки, всегда можно предъявить претензии налоговикам. Физическое лицо должно представить в налоговую инспекцию документы на льготу, если у него есть право на льготу.

Срок уплаты также достаточно лояльны – не ранее 01 ноября следующего года. Кроме того, в распоряжении граждан есть множество способов оплаты – через банк, с помощью интернета или терминала.

На официальном сайте ФНС можно узнать сумму по ИНН собственника к оплате, если до 01 мая следующего года не пришло заполненное уведомление.

Более подробно можно узнать в статье: земельный налог для физических лиц.

Для юридических лиц

Юридическим лицам повезло меньше – им всё нужно делать самостоятельно. Рассчитывают налог они сами, заполняют платёжные документы тоже сами.

При заполнении платёжных документов нужно быть очень внимательным, в противном случае, деньги «уйдут» не туда и вернуть их очень сложно.

Не зависимо от того, какую систему налогообложения применяет юридическое лицо, но при ЕНВД и при УСН уплачивается земельный налог.

Для более детального изучения читайте статью о земельном налоге для юридических лиц.

ИП – это одновременно и физическое, и юридическое лицо. Если ИП использует земельный участок в предпринимательских целях, то и налог он рассчитывать и уплачивать, как юридическое лицо.

Как правильно осуществлять оплату читайте в статье: земельный налог для ИП.

Если же участок используется в личных целях, то налог на землю нужно уплачивать в качестве физического лица.

Земельный налог в 2015 году ↑

В 2015 году Минфин планирует вести единый налог на недвижимость, который будет состоять из налога на землю и из налога на имущество.

Если этого не произойдёт, то сам налог на землю может повыситься в 3 раза. Произойдёт это за счёт общей государственной кадастровой оценки земельных участков по всей стране.

В первую очередь, это коснётся участков земли, которые используются для садоводства, огородничества, для ведения личного подсобного и фермерского хозяйства.

Какие сроки подачи декларации по земельному налогу? Смотрите здесь.

Все о возврате подоходного налога при покупке земельного участка без дома читайте здесь.

То есть, такая реформа «ударит по кошельку» обычных дачников и фермеров. Как утверждают чиновники, такое повышение гарантирует увеличение притока налога в местные бюджеты, так как большая часть земель в нашей стране – это именно сельскохозяйственные.

Видео: как исчисляется земельный налог

Налог на недвижимость правительство пытается ввести с 2004 года и пока что не ввело. В связи с этим, нужно внимательно относиться к расчёту и уплате земельного налога.

Особенно это относится к физическим лицам – имея задолженности по налогу, нельзя продать свой участок.

Но так как земельный налог – это местный налог, то власти регионов могут расширить этот список, добавив туда, например, ветеранов труда. СодержаниеОбщие сведения Льготы по уплате земельного налога Налоговые льготы по земельному налогу для ветеранов труда в Москве Общие сведения ↑ Согласно п. 5 ст. 390 НК РФ, ветераны труда не.

В данной статье представлены данные относительно налогообложения земельных участков, уплаты начисленных обязательств и т. д. СодержаниеОбщие сведения Направления льгот Как платить Часто задаваемые вопросы Общие сведения ↑ Земельный налог относится к категории местных налогов (п. 1 ст. 15 НК РФ). Его плательщиками являются.

Льготные категории граждан, в том числе люди, имеющие вторую группу инвалидности, вправе рассчитывать на поддержку государства и властей на местах независимо от нововведений. СодержаниеОбщие сведения: Льготы на земельный налог в 2018 году: Для оплаты: Льготы на земельный налог инвалидам 2 группы льготы в Москве Какие льготы.

Многие граждане Российской Федерации, продавая земельные участки, находящиеся в их собственности, не знают, как правильно следует рассчитывать свои налоговые обязательства перед бюджетом. Некоторые налогоплательщики, даже непроизвольно нарушая налоговый режим, подвергают себя финансовым взысканиям. СодержаниеСубъекты.

Земельным налогом называется вид платежа, осуществляемого в пользу государства физическим или юридическим лицом, владеющим земельным участком. СодержаниеОбщие сведения Пошаговая инструкция оплаты земельного налога на садовый участок в 2018 году Вопросы Общие сведения ↑ Форма владения может быть самой различной: на правах.

Участок должен приобретаться под индивидуальное жилищное строительство (ИЖС) с документальным подтверждением разрешенного использования земель и иметь на территории пригодное для проживания строение. СодержаниеЧто нужно знать Оформление налогового вычета в 2018 году: Возникающие вопросы: Что нужно знать ↑ Получение.

Земельный налог необходимо уплачивать в следующих случаях: участок находится в собственности у ИП; распоряжение земельным участком происходит на бессрочном основании; земля относится к наследуемому владению. Индивидуальные предприниматели обязаны ежеквартально делать авансовые налоговые взносы за пользование землей.

Если человек решил подарить свой земельный участок кому-нибудь из близких, либо дальних родственников, ему необходимо предварительно ознакомиться с юридическими тонкостями данной операции. СодержаниеЧто нужно знать: Определение налога: Нюансы: Также ему потребуется изучить определённые статьи Налогового кодекса.

Некоторые категории граждан имеют право на получение налогового вычета от кадастровой стоимости своего участка. СодержаниеЧто нужно знать? Как она действует? Часто задаваемые вопросы Льготы по земельному налогу в Москве Есть ли льгота пенсионерам по земельному налогу или нет? Что нужно знать? ↑ 100% льготу по земельному.

Земельный налог должны оплачивать как физические, так и юридические лица, в собственности которых имеется надел. Он относится к категории местных налогов и регламентируется действующим на территории Российской Федерации гл. 31 НК. Также земельный налог определяется нормативно-правовыми актами, которые издают местные органы.

Возможность на вычет предоставляется согласно пп.3 п.1 ст.220 НК РФ. СодержаниеКак происходит покупка: Какая сумма налога? Возврат подоходного налога при покупке земельного участка (налоговые вычеты): Она действительна только при покупке земельных участков (или их долей) под индивидуальное жилищное строительство (ИЖС) или при.

Нужно ли уплачивать с такого дохода подоходный налог или нет? СодержаниеОбщие сведения Как рассчитать налог с продажи земельного участка в собственности менее 3-ёх лет Как быть с налоговыми вычетами в 2018 году? Общие сведения ↑ Подоходным налогом облагается получение дохода физическим лицом. Если юридическое лицо получает.

Должны ли собственники квартир оплачивать налог на землю под их домом? Если должны, то, в каком размере, и с какого года это необходимо делать? СодержаниеОбщие сведения Как оплачивать? Возникающие нюансы Земельный налог на квартиру в Москве Общие сведения ↑ Сумма земельного налога к уплате зависит от его кадастровой.

Какие особенности и нюансы данной процедуры необходимо обязательно учитывать. СодержаниеЧто нужно знать: Как заполнить: Часто задаваемые вопросы: Что нужно знать: ↑ Земельный налог – перечисление в местный бюджет определенной суммы денег за участок, который находится в собственности физического лица, индивидуального.

Стоимость участка лежит в основе расчетов при выкупе, продаже, аренде и служит базой для начисления земельного налога. СодержаниеОбщие сведения: Где взять кадастровый номер земельного участка? Как узнать кадастровую стоимость? Перерасчет земельного налога: Общие сведения: ↑ Формирование стоимости производится на базе.

Неуплата может быть умышленной, а может быть и неумышленной. В этом случае, и штрафы будут разные. СодержаниеЗаконные основания Начисление штрафа (пени) за неуплату земельного налога Изменения 2018 года Снижение штрафа судами благодаря письму Росреестра Законные основания ↑ За нарушение сроков оплаты земельного налога, как и.

Можно произвести оплату, используя терминалы оплаты или интернет – ресурсы, позволяющие производить оплату через всемирную сеть. СодержаниеПочему это выгодно? Кто может так оплачивать? Способы оплаты через интернет Почему это выгодно? ↑ Многие банки берут комиссию за проведение оплаты земельного налога. Размер комиссии.

Действующим на территории Российской Федерации законодательством установлено, что земельный налог должны уплачивать владельцы участков: юридические лица; физические лица; индивидуальные предприниматели. Обычные граждане получают из налоговой инспекции уведомление, в котором указана сумма земельного налога к.

Как правильно это сделать, чтобы избежать конфликтов с налоговой инспекцией? СодержаниеЧто нужно знать? Какие проводки в бюджетном учёте Нюансы Что нужно знать? ↑ Величина земельного налога зависит от категории земельного участка. Поэтому целесообразно учитывать плату на землю на тех счетах, на которых учитываются затраты.

Как это правильно сделать, чтобы налоговые проверяющие не доначислили налог и пени на него? СодержаниеЧто для этого нужно знать Как рассчитать сумму земельного налога Нюансы Что для этого нужно знать ↑ Чтобы верно рассчитать налог, необходимо знать налоговую базу и налоговую ставку, а также наличие или отсутствие льгот.

Приобретая земельный участок, владелец становится не только собственником территории, но и плательщиком земельного налога. Такой сбор перечисляется в бюджет местного уровня. Его размер устанавливается органами муниципальных образований. СодержаниеЭлементы налогообложения Кто имеет право на льготы по земельному.

На сегодняшний день пенсионеры, владеющие земельными участками на территории Российской Федерации, в обязательном порядке должны платить местный налог. Он перечисляется в бюджет администрации того населённого пункта, в котором он расположен. Органы местной власти самостоятельно утверждают порядок его начисления и уплаты.

Такой налог ещё называют платой за землю. СодержаниеОбщие сведения Порядок уплаты Авансовые платежи Часто задаваемые вопросы Общие сведения ↑ Физические и юридические лица уплачивают земельный налог в бюджеты субъектов нашей страны, так как земельный налог – это местный налог. Уплачивается налог, если участок земли.

Этот налог является местным налогом, то есть он регулируется нормативными актами субъектов федерации. СодержаниеПравовая основа Основные элементы Как узнать земельный налог для физических лиц Если есть задолженность Часто задаваемые вопросы Но основные положения, касающиеся уплаты, расчёта и предоставления льгот.

В каждом регионе ставка земельного налога может быть разной, поскольку сами субъекты Федерации могут устанавливать ее по своему усмотрению. СодержаниеЧто нужно знать Для юридических лиц Для физических лиц Что касается процентной ставки на земли населенных пунктов Что нужно знать ↑ Положения о ставке налогообложения по.

buhonline24.ru

Еще по теме:

  • Платят ли пенсионеры налог на гараж Налог на гараж в собственности Налогообложение — трудоемкий и специфический процесс, который обхватывает все сферы жизнедеятельности человека, в том числе и владение недвижимым имуществом. Обложение имущества граждан налогом и его порядок изложены […]
  • Приказ о предоставления отпуска по уходу за ребенком до 15 лет Приказ на отпуск по уходу за ребенком до 1,5 лет Отпуск по уходу за ребенком до 1,5 лет предоставляется работника при получении от него письменного заявления с документами, подтверждающими право на получение данного отпуска. На основании заявления […]
  • Приказ выплата пособия рождение ребенка Приказ о выплате единовременного пособия при рождении ребенка Приказ — это распорядительный документ, посредством которого руководитель или иное ответственное лицо, его замещающее, отдает распоряжение совершить определенные действия — в данном […]
  • Колпино нотариус багирова Нотариальные конторы Колпинского района СПБ ¦НОТАРИАЛЬНАЯ КОНТОРА ¦196655, Ижорского Батальона ул., 8 ¦ ¦Изарова Светлана Геннадьевна ¦467-5142 ¦ ¦НОТАРИАЛЬНАЯ КОНТОРА ¦196650, Ленина пр., д. 56 ¦ ¦Багирова Елена Юрьевна ¦461-1058 ¦ ¦НОТАРИАЛЬНАЯ […]
  • Заявление о возврате излишне уплаченного транспортного налога образец Новая форма заявления о возврате налога С 31 марта 2017 года для возврата излишне уплаченного налога, сбора, взноса, штрафа, пеней необходимо заполнять заявление по новой форме, утвержденной приказом ФНС России от 14.02.2017 №ММВ-7-8/[email protected] Данный […]
  • Сайт зеленогорского районного суда санкт-петербурга Зеленогорский районный суд города Санкт-Петербург Официальный сайт : Зеленогорского районного суда http://zgr.spb.sudrf.ru Телефоны Зеленогорского районного суда города Санкт-Петербург: Общий отдел Начальник отдела Цуканова Н. В. Тел. (812) […]