Задача: рассчитать сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет

Здравствуйте! Помогите,ПОЖАЛУЙСТА, решить задачку по налогам. С НДС не работала, а то,что изучала несколько лет назад в техникуме-забыла.

Организация произвела и реализовала мебель на сумму 980 тыс. руб. (без НДС), в налоговом периоде выявлена порча материально-производственных запасов на складе в пределах норм естественной убыли на сумму 50 тыс. руб. (без НДС),перечислены денежные средства в размере 350 тыс. руб. (с учетом НДС) на расчетный счет поставщика материалов. ОАО «Весна» заключила договор добровольного страхования товарно-материальных запасов на сумму 44500 руб. С истечением срока исковой давности списана кредиторская задолженность поставщикам 67 тыс. руб.. Перечислен аванс 300 тыс. руб. от покупателей. Данная организация применяет метод начислений.
Рассчитайте сумму налога на прибыль подлежащую уплате в бюджет?

я решила так:
При расчете налога на прибыль методом исчислений, полученную предоплату (аванс) в доходах не учитывают.
Следовательно:
1) 980 000 +67 000 = 1 047 000 (руб) — общая сумма доходов.
2) 50 000 + (350 000 *1,18) + 44 500 = 507 500 (руб) — общая сумма расходов.
3) 1 047 000 – 507 500 = 539 500 (руб) — налоговая база.
4) 539 500 *18% = 97 110 (руб) — сумма налога на прибыль, подлежащая уплате в бюджет.
Ответ: Сумма налога на прибыль, подлежащая уплате в бюджет равна 97 110 рублей.
Подскажите правильно или нет?

www.buhonline.ru

Как рассчитать налог на прибыль организаций

Расчет налога на прибыль нужно начать с определения налоговой базы (п. 1 ст. 286 НК РФ).

По общему правилу, налоговая база — это разница между налогооблагаемыми доходами компании и расходами и убытками, которые можно учесть при расчете налога на прибыль (ст. 274 НК РФ и раздел V Порядка, утв. приказом ФНС России от 26.11.2014 №ММВ-7-3/600). В виде формулы это выглядит так:

Налоговая база = Доходы от реализации и внереализационные доходы — Расходы, связанные с производством и реализацией, и внереализационные расходы — Убытки прошлых лет

Налоговая база по налогу на прибыль определяется нарастающим итогом с начала налогового периода (п. 7 ст. 274 НК РФ). Если в отчетном (налоговом) периоде получен убыток, то есть сумма расходов превысила сумму доходов, то налоговая база считается равной нулю (п. 8 ст. 274 НК РФ).

Налоговым периодом признается календарный год (п. 1 ст. 285 НК РФ). Отчетными периодами по налогу являются первый квартала, полугодие и девять месяцев календарного года (п. 2 ст. 285 НК РФ). Для организаций, которые исчисляют ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, отчетными периодами признаются месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года.

По итогам прошедшего отчетного периода компании следует установить налоговую базу и рассчитать авансовые платежи по налогу на прибыль (п. 2 ст. 286 НК РФ). Компания должна отдельно посчитать авансовый платеж в федеральный и в региональный бюджет (п. 1 ст. 284, п. 2 ст. 286 НК РФ).

Ставка налога, зачисляемого в федеральный бюджет, составляет 2 %, в региональный — 18 %. При этом региональным законом может быть установлена более низкая налоговая ставка. Так, для компаний — участников региональных инвестиционных проектов региональная налоговая ставка может быть снижена до 13,5 % или вообще не может превышать 10 % (п. 1 ст. 284, п. 3 ст. 284.3 НК РФ).

По такому же алгоритму следует рассчитать и налог на прибыль по итогам налогового периода (п. 1 ст. 286 НК РФ).

3 месяца бесплатно пользуйтесь всеми возможностями Контур.Экстерн

kontur.ru

Налог на прибыль 2018: cтавка, срок уплаты и пример расчета

Автор: Кирилл Юрьевич Обновлено: 05.01.2018

Налог на прибыль находится в числе самых главных источников пополнения доходной части Государственного бюджета.

Его плательщики — все российские организации, за исключением перешедших на ЕНВД, УСН, ЕСХН или занимающихся игорным бизнесом, а также иностранные организации, которые действуют посредством постоянных представительств в РФ и получают доходы от источников в РФ.

Объектом налогообложения признается полученная организацией прибыль.

Доходом является экономическая выгода в натуральной или денежной форме.

Налоговый период составляет календарный год, отчетные периоды: 1-й квартал, полугодие, а также 9 месяцев календарного года.

Налоговой базой является денежное выражение прибыли, которая подлежит налогообложению. Если по итогам календарного года расходы превышают доходы, то налоговой базе присваивается нулевое значение.

Ставка налога на прибыль в 2018 году

Согласно ст. № 284 НК РФ, ставка по налогу на прибыль составляет 20 %, кроме некоторых исключений.

2 % от суммы начисленного налога на прибыль организаций идет в Федеральный бюджет, а 18% перечисляется в местные бюджеты РФ.

Эта налоговая ставка может быть снижена местными органами самоуправления для определенных категорий налогоплательщиков, но только до 13,5 %.

Пример расчета

Давайте рассмотрим пример.

Предоплата составила 400 тыс. руб.

Выручка от продаж в 1-м квартале составила 1,770 тыс. руб., в т. ч. НДС в сумме 270 тыс. руб.

В производственном цикле были использованы сырье и материалы – 560 т. руб. Заработная плата рабочим составила 350 тыс. руб., страховые взносы из нее – 91 тыс. руб. Амортизация – 60 т. руб., проценты по выданному другой фирме кредиту – 25 т. руб.

Налоговый убыток предприятия прошлого периода составил 120 тыс. руб.

Расходы в данном примере за 1-й квартал 2018 составят: 1086 тыс. руб. (560+350+ 91+60+25)

Налогооблагаемая прибыль: 294 тыс. руб. ((1770 тыс руб. – 270 тыс. руб.) – 1086 тыс. руб. – 120 тыс. руб.)

Сумма налога на прибыль: 58,8 тыс. руб. (294 тыс. руб.* 20%), в т. ч. для перечисления в федеральный бюджет – 5,880 тыс. руб, в местные бюджеты – 52,920 тыс. руб[/su_note]

  1. Сумма начисленного дохода (условного) Дт 99 Кт 68, а также Дт 68 Кт 99
  2. Постоянное налоговое обязательство Дт 99 Кт 68
  3. Отложенный налоговый актив Дт 09 Кт 68
  4. Сумма отложенного налогового обязательства Дт 68 Кт 77

Сроки уплаты

Ежемесячные авансовые платежи, которые подлежат уплате в течение отчетного периода, должны быть перечислены не позднее 28-го числа каждого месяца такого периода.

Не правильный расчет
Сумма налога на прибыль: 58,8 тыс. руб. (294 тыс. руб.* 20%), в т. ч. для перечисления в федеральный бюджет – 1,176 тыс. руб., в местные бюджеты – 57,624 тыс. руб.
Для перечисления в фед.бюджет составит 5,880 тыс. руб., в местные бюджеты 52,920 тыс. руб.

+1))… в том числе подразумевает не 2% от уже исчисленной суммы налога…а от налогооблагаемой базы 2%…и соответственно 18% в местный бюджет

Скажите, а зачем в начале примера указано: «Предприятие получило кредит в банке в сумме 1 млн. руб. в текущем отчетном периоде.
Предоплата составила 400 тыс. руб.» Эти цифры влияют на расчет налога на прибыль? Поясните, пожалуйста.

про кредит и предоплату, чтобы запутать)

Прибыль на ставках, самое важное для игрока, и естественно чем больше, тем лучше, я вот регулярно получаю прибыль и прогрессивно увеличиваю банк на прогнозах betsupport ru , и сейчас, после долгого и успешного сотрудничества с ними, могу сказать что они прогнозисты — победители, и дают прибыльные прогнозы.

ОАО «Свобода» в I квартале были совершены следующие операции: реализована вся произведенная продукция; списаны в производство материалы на сумму 2500 руб.; оплачены проценты по кредиту, взятому на покупку материалов, — 12000 руб.; в январе приобретена компьютерная программа «Парус» стоимостью 9000 руб.; оплачены стоимость новой версии компьютерной программы «Консультант Плюс» — 1200руб. и услуги по ее установке- 150 руб. Абонементная плата за текущее обновление материалов программы — 130 руб.; начислена амортизация основных средств — 3000 руб.; произведена оплата труда сотрудников ОАО «Свобода» — 28000 руб., в том числе в натуральной форме — 15000 руб.; выплачена материальная помощь работникам — 9300 руб.; произведена оплата отпусков сотрудников — 18000 руб., в том числе дополнительно предоставляемых — 3000 руб.; произведена оплата путевок в санатории и дома отдыха сотрудникам организации — 57000 руб.; оплачены транспортные расходы сторонних организаций по перевозке своих работников в дом отдыха, принадлежащий организации, — 25000 руб.; выручка от реализации продукции — 150000 руб.
Рассчитайтесь с бюджетом по налогу на прибыль.

прямые налоги вычислите пожалуйста.

Подскажите, в первом квартале нового года уплачиваются ежемесячные авансовые платежи?

Подскажите пожалуйста, надо ли платить налог на прибыль? В собственности автомобиль более 3-х лет, шла долгая судебная тяжба из-за заводской неисправности и в итоге заключено соглашение с авто дилером, в котором он обязуется вернуть стоимость автомобиля и неустойку. Надо ли платить налог за неустойку? Спасибо.

Взял потребительский кредит в банке 300000 руб.
Будет ли на него начислен налог?

Кирилл Юрьевич отвечает:

Конечно нет. Кредит это не прибыль, соответственно и налога на прибыль тоже нет.

blog.ksio.ru

Задача: рассчитать сумму налога на прибыль и определить сумму, подлежащую уплате в бюджет

Добрый день, помогите решить задачу.
Определите прибыль для целей налогообложения. Рассчи­тайте налог на прибыль за I квартал, определите сумму к уплате в бюджет
ОАО по производству и реализации товаров народного потребления за I квартал имеет следующие показатели (в руб.):

ОАО по производству и реализации товаров народного потребления за I квартал имеет следующие показатели (в руб.)
Выручка от реализации товаров НДС 860428 ?
Арендная плата за имущество, сданное в аренду 48452
Дивиденды по акциям, принадлежащим АО 16000
Доходы по государственным облигациям 30700
Акционерное общество выплатило дивиденды акционерам 12100
АО уплатило штрафы разным организациям 16200
Штрафы, полученные от различных организаций 10550
Продано основных средств по свободным ценам на сумму остаточная стоимость 110600 83400
Себестоимость фактически выпущенной и реализованной продукции 484700
Списана безнадежная дебиторская задолженность 10200
Уплачено авансовыми платежами налога на прибыль 55000
Оприходована безнадежная кредиторская задолженность 5500
решение
доход от реализации продукции без НДС 860428/1,18= 729176
тогда НДС 131252
Все расходы предприятия 12100+16200+110600+83400+484700+10200+5500=742200
Все доходы 729176+48452+16000+30700+10550+5500=840378
Налоговая база по налогу на прибыль 840378-742200=98178
Сумма налога на прибыль 98178*20%=19636
Сумма к уплате в бюджет 19636 *2%=393
ЗАРАНЕЕ БОЛЬШОЕ СПАСИБО.

www.buhonline.ru

Задача: рассчитать сумму налога на прибыль

Здравствуйте!
Проверьте, пожалуйста, решение задачи:
ООО « Омега» за налоговый период реализовало продукцию на сумму 310 000 руб. (без НДС). Потребители оплатили продукции на сумму 270 000 руб. (без НДС). Получены авансовые платежи под предстоящие поставки продукции – 100 000 руб. Расходы организации на произведенную продукцию составили 250 000 руб., из них фактически оплачены 200 000 руб. Остаток не перенесенного убытка на начало налогового периода составил 20 000 руб. Авансовые платежи, перечисленные в бюджет, — 10 000 руб. Необходимо рассчитать сумму налога на прибыль организаций, перечисляемую в бюджет за налоговый период, если ООО «Омега» применяет метод начисления.
Решение:
Рассчитаем налоговую базу по формуле (п. 1 ст. 274 НК РФ, ст. 247 НК РФ):
НБ = (Д-Р) – У, где (1)
НБ – Налоговая база;
Д – Доход от реализации;
Р – Расходы, связанные с производством и реализацией продукции.
У — Убыток, полученный в предыдущих налоговых периодах.
310 000 – 250 000 – 20 000 = 40 000 рублей.
Рассчитаем налог на прибыль (ст. 286 НК РФ, п. 1 ст. 284 НК РФ):
40 000 * 20 % = 8 000 руб.
Так как сумма авансовых платежей была уплачена в размере 10 000 руб., рассчитаем сумму налога на прибыль подлежащую уплате (возмещению):
8 000 — 10 000 = — 2000 руб.
Ответ: Сумма налога на прибыль ООО «Омега», подлежащая возмещению из бюджета за налоговый период составила 2 000 руб.

А если применить к задаче нововведения ст. 283 НК РФ (ФЗ от 30.11.2016 № 401-ФЗ), то расчет будет выглядеть так:
Рассчитаем налоговую базу по формуле (п. 1 ст. 274 НК РФ, ст. 247 НК РФ):
НБ = (Д-Р) – 50%*У, где (1)
НБ – Налоговая база;
Д – Доход от реализации;
Р – Расходы, связанные с производством и реализацией продукции.
У — Убыток, полученный в предыдущих налоговых периодах.
В связи изданием Федерального закона от 30.11.2016 N 401-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации», п. 2.1 ст. 283 НК РФ теперь звучит так: «в отчетные (налоговые) периоды с 01.01.2017 года по 31.12.2020 года налоговая база по налогу за текущий отчетный (налоговый) период, исчисленная в соответствии со статьей 274 НК, не может быть уменьшена на сумму убытков, полученных в предыдущих налоговых периодах, более чем на 50 процентов».
(310 000 – 250 000) – 50 % * 20 000 = 50 000 рублей.
Рассчитаем налог на прибыль (ст. 286 НК РФ, п. 1 ст. 284 НК РФ):
50 000 * 20 % = 10 000 руб.
Так как сумма авансовых платежей была уплачена в размере 10 000 руб., рассчитаем сумму налога на прибыль подлежащую уплате (возмещению):
10 000 — 10 000 = 0 руб.
Ответ: Сумма налога на прибыль ООО «Омега», подлежащая доплате в бюджет за налоговый период составила 0 руб.

Согласно изменениям в законодательстве (от 30.11.2016 № 401-ФЗ) переносить на будущее можно убыток в сумме, не превышающей 50% от налоговой базы текущего периода.
Т.е. в вашем примере при расчете налога на прибыль за налоговый период организация вправе учесть убыток в размере 50% от прибыли за текущий год 60 000 руб. х 50% = 30 000 руб. Т.к. 30 000 руб. больше убытка в 20 000 руб., то можно учесть убыток в полном размере.
Таким образом, налоговая база организации за налоговый период будет равна (310 000 – 250 000) – 20 000 = 40 000 рублей.

Получается что и по старым и по новым правилам сумма налога на прибыль = 8 000 руб. Сумма переплаты в бюджет = 2 000 руб.

www.buhonline.ru

Еще по теме:

  • Дает кредиты под пенсию Кредит «Пенсионный» Льготный кредит наличными специально для пенсионеров на любые цели — ремонт и строительство, покупка дачи, покупка бытовой техники, лечение и отдых. Преимущества кредита: Льготная процентная ставка До 300 000 рублей без […]
  • В каких случаях платится налог с продажи машины Налог с продажи автомобиля в 2018 году Добрый день, уважаемый читатель. Каждому автовладельцу рано или поздно приходится столкнуться с необходимостью продажи собственного автомобиля. Причины продажи могут быть совершенно разными, однако сегодня […]
  • Год не оплачивал осаго ОСАГО: как не стать жертвой мошенников при покупке полиса Поддельные бумажные полисы пока еще самая распространенная форма мошенничества. Новые бланки с серьезной защитой появились год назад, но мошенники уже научились их подделывать настолько […]
  • Богатство для пенсии ⌟ Пенсионное планирование Какую жизнь на пенсии Вы хотите? Считать копейки, которые платит Вам государство, и не иметь возможности купить себе тёплую одежду или хорошие продукты – или достойный уровень жизни, путешествия, комфортный и размеренный […]
  • Работа в архангельской области с проживанием вахта Работа в архангельской области с проживанием вахта Екатеринбургская энергостроительная компания • Архангельск Фрезеровщик Управляющая компания Регион • Архангельск Наладчик станка с ЧПУ Электромонтажник по освещению и осветительным […]
  • О политических партиях федеральный закон Закон о политических партиях Федеральный закон «О политических партиях» (№ 95-ФЗ от 11 июля 2001) Действует 31-я редакция от 1.12.2012 Исходный текст закона: http://www.rg.ru/2001/07/11/partii-dok.html (пометка "вступает в силу с момента […]