Нужно ли платить налог при покупке квартиры

Налогообложение при покупке и продаже квартиры

Совершая ту или иную сделку с недвижимостью, мало кто задумается о сопутствующих этой сделке обязательствах и еще меньше — об открывающихся возможностях. И зря. Потому что налоги на квартиру никто не отменял.

Когда лучше продавать жилье, можно ли получить скидку на покупку квартиры и как платить меньше процентов по ипотеке? Рассказываем прямо сейчас.

Облагаемые налогом

Для начала, давайте поговорим о том, что происходит, когда мы продаем жилье, а не покупаем его.

Выставляя на продажу собственность, следует помнить, что после удачного завершения сделки, вам надо будет заплатить целых 13% от суммы продажи. По нынешним временам — это немало, согласны?

Чтобы налог с продажи не платить и деньги не терять, квартира, дом, дача или другая единица жилой собственности должна находиться в собственности продавца не меньше 3 лет. Сразу оговоримся: данное правило действительно для любой некоммерческой недвижимости, приобретенной ранее 01.01.2016 г.

Что же касается квартир, да и в целом жилья, приобретенного в 2016 году и далее, на него согласно новому закону (ФЗ №382 от 29.11.14 г.) будут распространяться следующие правила уплаты подоходного налога с продажи:

• жилье приобретено за счет собственных средств и пробыло во владении больше пяти лет — налог не уплачивается;
• жилье было приватизировано, получено по договору пожизненного содержания, в наследство или принято в дар и пробыло во владении не менее трех лет — налог не уплачивается;
• объект недвижимости пробыл в собственности меньше времени, чем указано в пунктах 1 и 2 — налог взимается в обычном порядке.

Рассмотрим несколько примеров.

Пример 1: Семенов И.И. является владельцем однокомнатной квартиры с 2012 года. В январе 2016 года он решает продать ее за 2 000 000 руб. Нужно ли Семенову И.И. уплатить НДФЛ, ведь в свое время он приобретал жилье за собственные средства?

Ответ: Нет, Семенову И.И. платить налог с продажи квартиры не надо, так как квартира была приобретена в собственность до 01.01.16 г.и пробыл в ней не менее 3 лет.

Пример 2: Тарасова Н.А. приватизировала дом, которым ранее владела по договору социального найма, в январе 2016 года. Через сколько лет Тарасова Н.А. сможет продать этот дом без налогового обременения.

Ответ: Поскольку фактически право собственности перешло в руки Тарасовой Н.А. только в январе 2016 года (приватизация), то на эту сделку будут распространяться правила закона №383-ФЗ. Таким образом, чтобы не платить НДФЛ сделка должна состояться не ранее января 2019 года.

Еще один момент, на который стоит обратить внимание желающим продать недвижимость в 2016 году — кадастровая стоимость такого объекта. С 01.01.16г. при реализации жилья, для которого муниципальные органы власти установили кадастровую стоимость, база для расчета НДФЛ принимается не ниже 70% такой стоимости.

Пример 3: Федоров Д.В. продал квартиру в январе 2016 года за 3 200 000 руб., в то время как ее кадастровая стоимость составила 4 800 000 руб. С какой суммы Федоров должен заплатить НДФЛ?

Ответ: Сумма продажи — меньше 70% кадастровой стоимости (3 200 000 /4 800 000*100% = 50%). Согласно новому порядку налог будет рассчитываться исходя из минимальной суммы 4 800 000*70% = 3 360 000 руб.

Льготная продажа

Если полностью избежать уплаты налога у гражданина не получается, он все же может уменьшить величину выплаты. Для этих целей в Налоговом Кодексе предусмотрено два варианта:

• уменьшить сумму реализации (т.е. налоговую базу) на вычет равный одному миллиону рублей;
• уменьшить сумму реализации на сумму подтвержденных затрат по приобретению этого имущества.

Плательщик вправе сам выбрать, какой из перечисленных вариантов для него выгоднее. Данной налоговой льготой плательщик может воспользоваться столько раз, сколько он фактически продает недвижимое или иное имущество.

Льготная покупка

Теперь давайте поговорим о приобретении жилья.

Сама по себе покупка недвижимости не несет в себе налогового обременения, то есть при покупке квартиры налог платить не надо никогда. При чем же здесь тогда НДФЛ?

Сложно поспорить с тем, что покупка жилья в нашей стране — мероприятие весьма затратное и рискованное. Чтобы стимулировать граждан на приобретение собственной недвижимости, государство осуществляет возврат подоходного налога при покупке квартиры, дома, дачи или вложении средств в жилищное строительство, тем самым уменьшая налоговое бремя, накладываемое на россиян.

Кто может получить налоговую льготу в виде возврата НДФЛ?

Таким правом обладают все резиденты-плательщики, которые имеют налогооблагаемый доход. Соответственно, не могут воспользоваться льготой студенты или пенсионеры, которые вышли на пенсию больше 3-х лет назад, безработные получатели различных социальных пособий, женщины, находящие в декретном отпуске, до тех пор пока они не работают и не получают доходы, облагаемые НДФЛ.

Отдельно существует вычет для получателей ипотечного или иного жилищного кредита — они могут помимо основного вычета с покупки, вернуть еще и 13% от суммы уплаченных процентов пределах установленного лимита.

По сравнению с 2015 годом, в начале 2016 года ничего нового в возврате подоходного налога при покупке квартиры не появилось. Размеры вычетов составят:

• в пределах двух миллионов рублей — по расходам на покупку жилья, земли под постройку или начало и ведение нового строительства;
• в пределах трех миллионов рублей — на компенсацию процентов по жилищным кредитам коммерческих банков, полученным после 23.07.2013 г.
• в сумме фактически уплаченных процентов по кредитам, полученным до 23.07.2013 г.

creditnyi.ru

Все форумы ФНС

Налог и вычет при купле-продаже квартиры

• Нравится
• Не нравится

Михаил_18rus 18 Feb 2010

К примеру продаю квартиру в 2010г за 2млн, приватизирована на 1 лицо осенью 2009г., покупаю в 2010г 2 квартиры общей стоимостью более 2млн.

1)Должен ли я уплатить налоги с продажи и в каком размере? Как быстро можно получить с государства целиком, а не частями 13% с покупки 2-х квартир.
2)Должен ли я вообще уплатить налоги и расчитывать на возврат 13% при такой продаже-купле. при таком раскладе я не получаю прибыль.

• Нравится
• Не нравится

Kirill1982 11 Feb 2011

К примеру продаю квартиру в 2010г за 2млн, приватизирована на 1 лицо осенью 2009г., покупаю в 2010г 2 квартиры общей стоимостью более 2млн.

1)Должен ли я уплатить налоги с продажи и в каком размере? Как быстро можно получить с государства целиком, а не частями 13% с покупки 2-х квартир.
2)Должен ли я вообще уплатить налоги и расчитывать на возврат 13% при такой продаже-купле. при таком раскладе я не получаю прибыль.

Если все операции по куплюе-пордаже проведете в одном календарном году, то ничего платить Вам не придеться. В вашем случае ни вы ни вам ничего платить не нужно

• Нравится
• Не нравится

dav_f 09 Mar 2011

К примеру продаю квартиру в 2010г за 2млн, приватизирована на 1 лицо осенью 2009г., покупаю в 2010г 2 квартиры общей стоимостью более 2млн.

1)Должен ли я уплатить налоги с продажи и в каком размере? Как быстро можно получить с государства целиком, а не частями 13% с покупки 2-х квартир.
2)Должен ли я вообще уплатить налоги и расчитывать на возврат 13% при такой продаже-купле. при таком раскладе я не получаю прибыль.

В соответствии с п.п.2 п.1 ст.220 НК РФ имущественный налоговый вычет предоставляется на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов. Общий размер имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, не может превышать 2000000 рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов. Повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, не допускается. Таким образом, Вы имеете право получить имущественный вычет при покупке только одной квартиры соизмеримо доли владения, если ранее данным вычетом не пользовались. При продаже в 2010 году квартиры, находящейся в собственности менее трех лет, у налогоплательщика возникает обязанность по представлению налоговой декларации не позднее 30 апреля 2011 года (ст.ст.228, 229 НК РФ) и в соответствии с п.п. 1 п.1 ст.220 НК РФ налогоплательщик вправе получить имущественный вычет не превышающий в целом 1000000 рублей. Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, Вы вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов. С порядком заполнения декларации по форме 3-НДФЛ можно ознакомится на сайте или непосредственно в инспекции по месту жительства. В инспекциях дополнительно имеются образцы заполнения декларации по всем возможным вариантам. Также заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ Вам поможет программа. (скачать)

• Нравится
• Не нравится

nalogovconsyltant 10 Mar 2011

К примеру продаю квартиру в 2010г за 2млн, приватизирована на 1 лицо осенью 2009г., покупаю в 2010г 2 квартиры общей стоимостью более 2млн.

1)Должен ли я уплатить налоги с продажи и в каком размере? Как быстро можно получить с государства целиком, а не частями 13% с покупки 2-х квартир.
2)Должен ли я вообще уплатить налоги и расчитывать на возврат 13% при такой продаже-купле. при таком раскладе я не получаю прибыль.

Продажа квартиры: Налоговая база составит 2млн рублей- 1 млн рублей (имущественный вычет при продаже квартиры, находящейся в собственности менее 3 лет)= облагаемая база 1млн рублей (Налог к уплате =130 тысяч рублей),но
Покупка квартиры: Имущественный в размере стоимости приобретенной квартиры (большей по цене)
Действия: Заявляете Имущественный вычет по приобретению, в той же декларации отражаете продажу квартиры,
в результате имеем: Право на имущественный вычет по покупке жилья — использование права на сумму облагаемой базы при продаже (1 млн рублей)= с оставшейся суммы возвращаем НДФЛ.

• Нравится
• Не нравится

dav_f 04 May 2011

Добрый день.
После смерти мамы, не дождавшись 3 лет, родственница(пенсионерка) продала 3комн.квартиру и сразу купила у сына его 2шку.Сын в свою очередь на данную сумму+ипотека(+мат.капитал) сразу купил ДРУГУЮ 3 комн.квартиру. Таким образом все улучшали свои жил.условия.
Оформлялось все «купля-продажа».
В консультации родственнице сказали,что это считается родственным обменом + не прошло указанных 3 лет.Поэтому ей нужно будет уплатить налог ,около 90.000р
Подскажите,пож-та,1)считается ли покупка квартиры у родственника- родственным обменом?
2)должна ли она платить налог с продажи квартиры,если она сразу купила другое жилье?

В соответствии со ст. 228, 229 Налогового Кодекса РФ (далее- Кодекс) в случае продажи квартиры, находящейся в собственности менее 3 лет, в срок не позднее 30 апреля (в 2011 году – не позднее 3 мая) года, следующего за годом продажи, должна быть представлена декларация по форме 3-НДФЛ в налоговый орган по месту жительства. В соответствии со ст.220 Кодекса налогоплательщик при продаже квартиры имеет право на имущественный вычет в размере 1 млн.рублей. То есть, если квартира продана за 1 млн. 200 тыс. рублей, налог, в размере 13%, платится с суммы 200 тыс. рублей (1млн. 200 тыс. рублей – 1 млн.рублей = 200 тыс.рублей)и составляет 26 тыс. рублей. При покупке квартиры в соответствии со ст.220 Кодекса налогоплательщик имеет право на имущественный вычет в сумме 2 млн.рублей. Однако имущественный налоговый вычет не применяется в случае, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со статьей 20 Кодекса. В Вашем случае мать и сын – взаимозависимые лица, поэтому права на получение имущественного вычета при покупке 2-хкомнатной квартиры у сына, она не имеет. Таким образом, в описанной Вами ситуации должна быть представлена обязательно декларация не позднее 3 мая 2011 года, если сделка была осуществлена в 2010 году, и уплачен налог в размере 13% с разницы между суммой продажи и 1 млн.рублей.

• Нравится
• Не нравится

dav_f 04 Aug 2011

В апреле 2011 г. моя бабушка и её сын продали квартиру стоимостью 1400000 руб.
При этом, на момент продажи:
1/3 квартиры принадлежала сыну и находилась в его собственности более 3-х лет,
1/3 принадлежала бабушке и находилась в собственности более 3-х лет,
1/3 также принадлежала бабушке, но находилась в собственности с 2010 года (перешла в наследство после смерти мужа)

Скажите, пожалуйста, должна ли бабушка(пенсионерка) заплатить налог с продажи 1/3 доли квартиры, перешедшей в её собственность в прошлом году?
И если да, то:
— каким образом исчисляется сумма налога?
— какие документы и в какой срок она должна предоставить в налоговую?
— имеет ли она право на получение налоговой льготы/вычета?

Из обращения следует, что более трех лет назад в результате приватизации была оформлена квартира в общую долевую собственность трех собственников. В 2010 г. в результате наследования 1/3 квартиры переходит в собственность к бабушке. В дальнейшем квартира продается.
Согласно ст.235 Гражданского кодекса РФ изменение состава собственников, в том числе переход имущества к одному из участников общей долевой собственности, не влечет для этого лица прекращения права собственности на указанное имущество. При этом на основании ст.131 Гражданского кодекса РФ изменение состава собственников имущества предусматривает государственную регистрацию такого изменения.
В связи с этим моментом возникновения права собственности у участника общей долевой собственности на квартиру является не дата повторного получения свидетельства о праве собственности на имущество в связи с изменением состава собственников квартиры и долей в праве собственности на квартиру, а момент первоначальной государственной регистрации права собственности на данную квартиру.
Учитывая изложенное, если квартира находится в собственности налогоплательщика (независимо от изменения состава собственников и размера их долей в праве собственности на квартиру) более трех лет, то доходы от продажи данной квартиры не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц.
Поэтому бабушка не должна платить налог и представлять налоговую декларацию в налоговый орган.

• Нравится
• Не нравится

dav_f 08 Sep 2011

Здравствуйте! У меня вопрос по налоговому вычету. Смотрите такая ситуация, мой молодой человек продал комнату и купил в ипотеку квартиру. Я прочитала что можно получить вычет и с покупки и с продажи жилья, не могли бы вы разъяснить по поводу вычета с продажи. Комната была продана в октябре, квартира куплена в этом же месяце. И по поводу вычета с покупки, если покупка была через ипотеку, через какое время можно брать вычет, когда подавать документы в налоговую, возместят всю сумму сразу или частями, будут ли компенсированы проценты по ипотеке и проценты за весь период ипотеки или только за текущий год? И как все будет происходить если ипотека будет погашена досрочно? и что-то еще по-моему по зарплате, какая должна быть зарплата по сумме чтобы дали вычет? Спасибо!

Статья 220 Налогового Кодекса определяет понятие налогового вычета при операциях с недвижимостью. В статье описаны два случая, когда Вы имеете право на вычет: пп.1.1 статьи 220 — вычет при продаже недвижимости; пп.1.2 статьи 220 — вычет при покупке недвижимости. Получить вычет при покупке недвижимости можно, подав заявление и необходимые документы в налоговую инспекцию по месту жительства. Сделать это можно в любое время (а не только до 30 апреля следующего года). Так как Вы кроме того, продали недвижимость, то, если комната была в собственности менее трех лет, Вы обязаны подать декларацию по форме 3-НДФЛ до 30 апреля года, следующего за годом продажи, иначе к Вам будут применены штрафные санкции за несвоевременное представления декларации. При продаже имущества, находящегося в собственности менее 3 лет, Вы имеете право на получение вычета в размере 1 млн.рублей. Т.е., если комната продана за 1 млн.300 рублей, применив вычет в сумме 1 млн. рублей, получим доход в размере 300 тыс. рублей, по которому необходимо уплатить налог до 15 июля года, следующего за годом продажи в размере 13% с суммы дохода — в нашем примере – 39 тыс.рублей. В декларации заполняются отдельно листы по продаже имущества (Лист Е) и по покупке имущества (лист И). Декларация представляется лично с предъявлением документа, удостоверяющего личность. В налоговую инспекцию для получения имущественного вычета на покупку квартиры предоставляются следующие документы: Декларация по форме 3 НДФЛ; Справки о доходах по форме 2-НДФЛ со всех мест получения доходов; Зарегистрированное на Вас право собственности и его копия; Передаточный акт, договор купли-продажи, расписка в получении денег продавцом, все платежные документы, и копии всех этих документов; Заявление на возврат с приложением копии сберегательной книжки, вклад должен быть «до востребования». Если Вы брали ипотечный кредит, то дополнительно надо предоставить: Копию кредитного (ипотечного) договора; справку из банка о размере уплаченных процентов за отчётный период; копию графика погашения кредита и уплаты процентов по кредитному (ипотечному) договору. Сумма возвращается в виде возврата уплаченного налога на доходы физических лиц. Эта сумма возвращается целиком, если налогоплательщик уплатил за отчетный налоговый период налог на доходы в размере возмещаемой суммы. Если налог на доходы уплачен в меньшей сумме, то возвращается размер фактически уплаченного налога на доходы физических лиц, а оставшаяся сумма переходит на будущие налоговые периоды. Вычет предоставляется также и на проценты по ипотеке по квартире, на которую предъявляется имущественный вычет, но только с уплаченных процентов, подтвержденных справкой из банка. С более полной информацией по предоставлению имущественного вычета Вы можете ознакомится в рубрике «Декларационная кампания 2011 года» на сайте Управления по ссылке http://www.r18.nalog. ndfl/fl_dekl_d/

• Нравится
• Не нравится

philipss 12 Sep 2011

Здравствуйте! У меня вопрос по налоговому вычету. Смотрите такая ситуация, мой молодой человек продал комнату и купил в ипотеку квартиру. Я прочитала что можно получить вычет и с покупки и с продажи жилья, не могли бы вы разъяснить по поводу вычета с продажи. Комната была продана в октябре, квартира куплена в этом же месяце. И по поводу вычета с покупки, если покупка была через ипотеку, через какое время можно брать вычет, когда подавать документы в налоговую, возместят всю сумму сразу или частями, будут ли компенсированы проценты по ипотеке и проценты за весь период ипотеки или только за текущий год? И как все будет происходить если ипотека будет погашена досрочно? и что-то еще по-моему по зарплате, какая должна быть зарплата по сумме чтобы дали вычет? Спасибо!

Статья 220 Налогового Кодекса определяет понятие налогового вычета при операциях с недвижимостью. В статье описаны два случая, когда Вы имеете право на вычет: пп.1.1 статьи 220 — вычет при продаже недвижимости; пп.1.2 статьи 220 — вычет при покупке недвижимости. Получить вычет при покупке недвижимости можно, подав заявление и необходимые документы в налоговую инспекцию по месту жительства. Сделать это можно в любое время (а не только до 30 апреля следующего года). Так как Вы кроме того, продали недвижимость, то, если комната была в собственности менее трех лет, Вы обязаны подать декларацию по форме 3-НДФЛ до 30 апреля года, следующего за годом продажи, иначе к Вам будут применены штрафные санкции за несвоевременное представления декларации. При продаже имущества, находящегося в собственности менее 3 лет, Вы имеете право на получение вычета в размере 1 млн.рублей. Т.е., если комната продана за 1 млн.300 рублей, применив вычет в сумме 1 млн. рублей, получим доход в размере 300 тыс. рублей, по которому необходимо уплатить налог до 15 июля года, следующего за годом продажи в размере 13% с суммы дохода — в нашем примере – 39 тыс.рублей. В декларации заполняются отдельно листы по продаже имущества (Лист Е) и по покупке имущества (лист И). Декларация представляется лично с предъявлением документа, удостоверяющего личность. В налоговую инспекцию для получения имущественного вычета на покупку квартиры предоставляются следующие документы: Декларация по форме 3 НДФЛ; Справки о доходах по форме 2-НДФЛ со всех мест получения доходов; Зарегистрированное на Вас право собственности и его копия; Передаточный акт, договор купли-продажи, расписка в получении денег продавцом, все платежные документы, и копии всех этих документов; Заявление на возврат с приложением копии сберегательной книжки, вклад должен быть «до востребования». Если Вы брали ипотечный кредит, то дополнительно надо предоставить: Копию кредитного (ипотечного) договора; справку из банка о размере уплаченных процентов за отчётный период; копию графика погашения кредита и уплаты процентов по кредитному (ипотечному) договору. Сумма возвращается в виде возврата уплаченного налога на доходы физических лиц. Эта сумма возвращается целиком, если налогоплательщик уплатил за отчетный налоговый период налог на доходы в размере возмещаемой суммы. Если налог на доходы уплачен в меньшей сумме, то возвращается размер фактически уплаченного налога на доходы физических лиц, а оставшаяся сумма переходит на будущие налоговые периоды. Вычет предоставляется также и на проценты по ипотеке по квартире, на которую предъявляется имущественный вычет, но только с уплаченных процентов, подтвержденных справкой из банка. С более полной информацией по предоставлению имущественного вычета Вы можете ознакомится в рубрике «Декларационная кампания 2011 года» на сайте Управления по ссылке http://www.r18.nalog. ndfl/fl_dekl_d/

Денис, а что по поводу продажи недвижимости статьи 220 НК РФ пп 1.1 «в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей, а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 250 000 рублей» Вот смотрите, он продал комнату за 750 000 рублей, от этой суммы 1 000 000 не отнимешь ведь? Как тут сумма вычета будет исчисляться? Или просто 13%?
И если мы не успели подать декларацию по форме 3-НДФЛ до 30 апреля года, следующего за годом продажи, какие конкретно штрафные санкции будут применяться за несвоевременное представления декларации? Сколько процентов, или есть какая-то фиксированная сумма?

• Нравится
• Не нравится

dav_f 15 Sep 2011

Здравствуйте! У меня вопрос по налоговому вычету. Смотрите такая ситуация, мой молодой человек продал комнату и купил в ипотеку квартиру. Я прочитала что можно получить вычет и с покупки и с продажи жилья, не могли бы вы разъяснить по поводу вычета с продажи. Комната была продана в октябре, квартира куплена в этом же месяце. И по поводу вычета с покупки, если покупка была через ипотеку, через какое время можно брать вычет, когда подавать документы в налоговую, возместят всю сумму сразу или частями, будут ли компенсированы проценты по ипотеке и проценты за весь период ипотеки или только за текущий год? И как все будет происходить если ипотека будет погашена досрочно? и что-то еще по-моему по зарплате, какая должна быть зарплата по сумме чтобы дали вычет? Спасибо!

Статья 220 Налогового Кодекса определяет понятие налогового вычета при операциях с недвижимостью. В статье описаны два случая, когда Вы имеете право на вычет: пп.1.1 статьи 220 — вычет при продаже недвижимости; пп.1.2 статьи 220 — вычет при покупке недвижимости. Получить вычет при покупке недвижимости можно, подав заявление и необходимые документы в налоговую инспекцию по месту жительства. Сделать это можно в любое время (а не только до 30 апреля следующего года). Так как Вы кроме того, продали недвижимость, то, если комната была в собственности менее трех лет, Вы обязаны подать декларацию по форме 3-НДФЛ до 30 апреля года, следующего за годом продажи, иначе к Вам будут применены штрафные санкции за несвоевременное представления декларации. При продаже имущества, находящегося в собственности менее 3 лет, Вы имеете право на получение вычета в размере 1 млн.рублей. Т.е., если комната продана за 1 млн.300 рублей, применив вычет в сумме 1 млн. рублей, получим доход в размере 300 тыс. рублей, по которому необходимо уплатить налог до 15 июля года, следующего за годом продажи в размере 13% с суммы дохода — в нашем примере – 39 тыс.рублей. В декларации заполняются отдельно листы по продаже имущества (Лист Е) и по покупке имущества (лист И). Декларация представляется лично с предъявлением документа, удостоверяющего личность. В налоговую инспекцию для получения имущественного вычета на покупку квартиры предоставляются следующие документы: Декларация по форме 3 НДФЛ; Справки о доходах по форме 2-НДФЛ со всех мест получения доходов; Зарегистрированное на Вас право собственности и его копия; Передаточный акт, договор купли-продажи, расписка в получении денег продавцом, все платежные документы, и копии всех этих документов; Заявление на возврат с приложением копии сберегательной книжки, вклад должен быть «до востребования». Если Вы брали ипотечный кредит, то дополнительно надо предоставить: Копию кредитного (ипотечного) договора; справку из банка о размере уплаченных процентов за отчётный период; копию графика погашения кредита и уплаты процентов по кредитному (ипотечному) договору. Сумма возвращается в виде возврата уплаченного налога на доходы физических лиц. Эта сумма возвращается целиком, если налогоплательщик уплатил за отчетный налоговый период налог на доходы в размере возмещаемой суммы. Если налог на доходы уплачен в меньшей сумме, то возвращается размер фактически уплаченного налога на доходы физических лиц, а оставшаяся сумма переходит на будущие налоговые периоды. Вычет предоставляется также и на проценты по ипотеке по квартире, на которую предъявляется имущественный вычет, но только с уплаченных процентов, подтвержденных справкой из банка. С более полной информацией по предоставлению имущественного вычета Вы можете ознакомится в рубрике «Декларационная кампания 2011 года» на сайте Управления по ссылке http://www.r18.nalog. ndfl/fl_dekl_d/

Денис, а что по поводу продажи недвижимости статьи 220 НК РФ пп 1.1 «в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей, а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 250 000 рублей» Вот смотрите, он продал комнату за 750 000 рублей, от этой суммы 1 000 000 не отнимешь ведь? Как тут сумма вычета будет исчисляться? Или просто 13%?
И если мы не успели подать декларацию по форме 3-НДФЛ до 30 апреля года, следующего за годом продажи, какие конкретно штрафные санкции будут применяться за несвоевременное представления декларации? Сколько процентов, или есть какая-то фиксированная сумма?

Согласно ст. 220 НК РФ п.п. 1.1 вычитать следует тогда, если сумма продажи превышает 1 000 000 рублей. С разницы уплачивается налог 13%. В вашем случае, так как 750 тысяч рублей меньше 1 млн.рублей, налоговая база будет = 0.00 рублей. Следовательно, налог к уплате = 0.00 рублей. Согласно ст. 119 НК РФ непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок подачи налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 рублей. Следовательно, в Вашем случае, так как налог к уплате равен 0.00 рублей, сумма штрафных санкций за несвоевременное представление декларации будет минимальна и равна 1000.00 рублей.

• Нравится
• Не нравится

philipss 15 Sep 2011

Здравствуйте! У меня вопрос по налоговому вычету. Смотрите такая ситуация, мой молодой человек продал комнату и купил в ипотеку квартиру. Я прочитала что можно получить вычет и с покупки и с продажи жилья, не могли бы вы разъяснить по поводу вычета с продажи. Комната была продана в октябре, квартира куплена в этом же месяце. И по поводу вычета с покупки, если покупка была через ипотеку, через какое время можно брать вычет, когда подавать документы в налоговую, возместят всю сумму сразу или частями, будут ли компенсированы проценты по ипотеке и проценты за весь период ипотеки или только за текущий год? И как все будет происходить если ипотека будет погашена досрочно? и что-то еще по-моему по зарплате, какая должна быть зарплата по сумме чтобы дали вычет? Спасибо!

Статья 220 Налогового Кодекса определяет понятие налогового вычета при операциях с недвижимостью. В статье описаны два случая, когда Вы имеете право на вычет: пп.1.1 статьи 220 — вычет при продаже недвижимости; пп.1.2 статьи 220 — вычет при покупке недвижимости. Получить вычет при покупке недвижимости можно, подав заявление и необходимые документы в налоговую инспекцию по месту жительства. Сделать это можно в любое время (а не только до 30 апреля следующего года). Так как Вы кроме того, продали недвижимость, то, если комната была в собственности менее трех лет, Вы обязаны подать декларацию по форме 3-НДФЛ до 30 апреля года, следующего за годом продажи, иначе к Вам будут применены штрафные санкции за несвоевременное представления декларации. При продаже имущества, находящегося в собственности менее 3 лет, Вы имеете право на получение вычета в размере 1 млн.рублей. Т.е., если комната продана за 1 млн.300 рублей, применив вычет в сумме 1 млн. рублей, получим доход в размере 300 тыс. рублей, по которому необходимо уплатить налог до 15 июля года, следующего за годом продажи в размере 13% с суммы дохода — в нашем примере – 39 тыс.рублей. В декларации заполняются отдельно листы по продаже имущества (Лист Е) и по покупке имущества (лист И). Декларация представляется лично с предъявлением документа, удостоверяющего личность. В налоговую инспекцию для получения имущественного вычета на покупку квартиры предоставляются следующие документы: Декларация по форме 3 НДФЛ; Справки о доходах по форме 2-НДФЛ со всех мест получения доходов; Зарегистрированное на Вас право собственности и его копия; Передаточный акт, договор купли-продажи, расписка в получении денег продавцом, все платежные документы, и копии всех этих документов; Заявление на возврат с приложением копии сберегательной книжки, вклад должен быть «до востребования». Если Вы брали ипотечный кредит, то дополнительно надо предоставить: Копию кредитного (ипотечного) договора; справку из банка о размере уплаченных процентов за отчётный период; копию графика погашения кредита и уплаты процентов по кредитному (ипотечному) договору. Сумма возвращается в виде возврата уплаченного налога на доходы физических лиц. Эта сумма возвращается целиком, если налогоплательщик уплатил за отчетный налоговый период налог на доходы в размере возмещаемой суммы. Если налог на доходы уплачен в меньшей сумме, то возвращается размер фактически уплаченного налога на доходы физических лиц, а оставшаяся сумма переходит на будущие налоговые периоды. Вычет предоставляется также и на проценты по ипотеке по квартире, на которую предъявляется имущественный вычет, но только с уплаченных процентов, подтвержденных справкой из банка. С более полной информацией по предоставлению имущественного вычета Вы можете ознакомится в рубрике «Декларационная кампания 2011 года» на сайте Управления по ссылке http://www.r18.nalog. ndfl/fl_dekl_d/

Денис, а что по поводу продажи недвижимости статьи 220 НК РФ пп 1.1 «в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей, а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 250 000 рублей» Вот смотрите, он продал комнату за 750 000 рублей, от этой суммы 1 000 000 не отнимешь ведь? Как тут сумма вычета будет исчисляться? Или просто 13%?
И если мы не успели подать декларацию по форме 3-НДФЛ до 30 апреля года, следующего за годом продажи, какие конкретно штрафные санкции будут применяться за несвоевременное представления декларации? Сколько процентов, или есть какая-то фиксированная сумма?

Согласно ст. 220 НК РФ п.п. 1.1 вычитать следует тогда, если сумма продажи превышает 1 000 000 рублей. С разницы уплачивается налог 13%. В вашем случае, так как 750 тысяч рублей меньше 1 млн.рублей, налоговая база будет = 0.00 рублей. Следовательно, налог к уплате = 0.00 рублей. Согласно ст. 119 НК РФ непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок подачи налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 рублей. Следовательно, в Вашем случае, так как налог к уплате равен 0.00 рублей, сумма штрафных санкций за несвоевременное представление декларации будет минимальна и равна 1000.00 рублей.

По поводу штрафа понятно, а вычет? Немного не поняла, то есть если меньше 1 000 000 то вычет за продажу комнаты не выплачивают? То есть мы должны уплатить эту тысячу как штраф, а нам никакого вычета не положено, я верно поняла?

• Нравится
• Не нравится

dav_f 19 Sep 2011

Здравствуйте! Я первый раз в жизни решил купить квартиру в кредит (ипотеку). Продавец квартиры сам купил её в ипотеку (только что расплатился). Если квартира была куплена 4 года назад она считается его собственностью? Или всё это время она была собственностью банка? Продаёт её за 1125 тыс. и сразу покупает другую за 870 тыс. рублей. Должен ли он будет платить налог за продажу своей квартиры?

И ещё вопросик. Если я беру кредит в размере 950 тыс. рублей и плачу за весь период проценты 1 100 000 рублей, на какую сумму я получу выплату 13%? Как я понял на проценты. Если я по справке 2 ндфл с работы за 6 месяцев выплатил подоходного налога в размере 27 000 рублей то за год где то 54 000 рублей. Это значит что я получу выплаты частями? Если выплаченные 54 тысячи я отдам досрочно за кредит, то сумма переплаты по кредиту соответственно сократятся. Это значит что и выплата 13% от процентов так же сократятся и будет пересчитана?

Пожалуйста распишите именно по моему случаю, я только начинаю вникать в тонкости ипотечной системы и налогообложения. За рении спасибо за ответы и помощь.

Квартира считается его собственностью после регистрации права в регистрирующем органе. От даты свидетельства о регистрации права идет отсчет количества лет в собственности. Если квартира была в собственности более 3-х лет, то он не должен платить налог с продажи квартиры. Если менее 3-х лет, то налог уплачивается с разницы (Стоимости квартиры) и (Вычета = 1 млн.рублей). В Вашем случае, если свидетельство о праве собственности получено менее, чем 3 года, размер налога после продажи квартиры составит (1125 тыс. – 1000 тыс)*13% = 125 тыс*13% = 16 тыс. 250 рублей. Право на получение имущественного вычета при покупке квартиры дается 1 раз в жизни. Если продавец не пользовался имущественным вычетом первоначально, когда покупал первую квартиру, он имеет право на вычет в сумме не более 2 млн. рублей, исходя из суммы полученного дохода.. Если покупка и продажа осуществляется в одном году. Тогда при отражении сумм продажи и покупки в одной декларации по форме 3-НДФЛ может сумма налога к уплате скомпенсироваться суммой налога к возврату. Допустим, Ваш продавец ранее не пользовался имущественным вычетом и продал квартиру, по которой право собственности приобрел менее 3 лет назад. Тогда, налог к уплате по проданной квартире= 16 тыс. 250 рублей. Налог к возврату по купленной квартире= 870 тыс. *13% =113 тыс.100 рублей. То есть он имеет право к возврату налога на сумму 113100.00 – 16250.00=96850.00 рублей. Возврат осуществляется в зависимости от полученного дохода и удержанного с этих сумм налога по ставке 13%. Если сумма удержанного по ставке 13% налога меньше суммы к возврату, остаток переносится на будущие периоды. По второму примеру. Имущественный вычет при покупке квартиры предоставляется один раз в жизни на сумму не более 2 млн.рублей. Это не зависит от Вашего кредитного договора. Дополнительно Вы имеете право на получение имущественного вычета по выплаченным Вами процентам по кредиту на квартиру, на которую предоставляется вычет, в размере уплаченных процентов при предъявлении справки от кредитной организации. Сумма уплаченного налога на доходы физических лиц возвращается целиком, если налогоплательщик уплатил за отчетный налоговый период налог на доходы в размере возмещаемой суммы. Если налог на доходы уплачен в меньшей сумме, то возвращается размер фактически уплаченного налога на доходы физических лиц, а оставшаяся сумма переходит на будущие налоговые периоды.

Добрый день! У меня такой вопрос. Мы живём в частном доме и нас собираются сносить и взамен дают квартиру. Подписали договор купли-продажи. В сентябре 2012 года будет 3 года после приватизации земли. К этому же сроку застройщики хотят с нами окончательно закончить расчёт. Можем ли мы получить вычет с этой квартиры?Как это сделать?Какие документы нужны?И нужно ли нам подавать декларацию о доходах после продажи дома?

Из вопроса не понятно , есть ли у Вас право собственности на дом и сколько лет у Вас это право. Если и дом, и земля находились в Вашей собственности более 3 лет, то декларацию о доходах при продаже дома с землей представлять не надо и не надо платить налог на доходы независимо от суммы продажи. Если что-либо: или дом, или земля, или вместе дом с землей были в собственности менее 3 лет – то Вы будете обязаны до 30 апреля года, следующего за годом продажи – подать декларацию по форме 3-НДФЛ. При этом при продаже дома и земли Вам предоставляется вычет в размере 1 млн.рублей. То есть, если Вы продаете дом с землей по сумме меньше 1 млн.рублей – налог платить не надо даже, если в собственности имущество находится менее 3 лет. Если за большую сумму, то – уплачивается налог 13% с разницы между суммой продажи и 1 млн.рублей до 15 июля года, следующего за годом продажи. При покупке квартиры Вы имеете право на имущественный вычет в размере не более 2 млн.рублей, но если – Вы ранее имущественным вычетом не пользовались. При этом представляется декларация по форме 3-НДФЛ и в качестве приложения к налоговой декларации: справки о доходах со всех мест выплат по форме 2-НДФЛ; договор о приобретении имущественного объекта, покупателем или инвестором по которому выступает сам налогоплательщик; акт передачи ему этого объекта или документ, подтверждающий его право собственности на этот жилой объект; а также платежные документы, оформленные в установленном порядке и подтверждающие факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки и другие документы). Сумма уплаченного налога на доходы физических лиц возвращается целиком, если налогоплательщик уплатил за отчетный налоговый период налог на доходы в размере возмещаемой суммы. Если налог на доходы уплачен в меньшей сумме, то возвращается размер фактически уплаченного налога на доходы физических лиц, а оставшаяся сумма переходит на будущие налоговые периоды.

• Нравится
• Не нравится

dav_f 02 Dec 2011

Мы с мужем приобрели двухкомнатную квартиру продав однокомнатную квартиру мужа и за счет средств семейного капитала, квартиру зарегистрировали на меня я безработная и сижу дома по уходу за ребенком,квартира куплена в период, когда я уже не работала. Имею ли я право получить возврат налога с покупки квартиры? Если нет, то имеет ли право получить этот возврат мой работающий муж? В течении скольки лет я могу подать декларацию? Еще такой момент, в течении 6 месяцев со дня покупки я должна сделать дарственные на мужа и детей, то есть выделить им доли, в таком случае как делать возврат?

Так как сейчас вы не имеете доходов, облагаемых НДФЛ, возвратить НДФЛ вы сможете только с того года, как только начнете получать доходы, облагаемые по ставке 13% (к примеру: выход на работу; продажа имущества, находящегося в собственности менее 3-х лет и т.д.). В соответствии с п. 34 ст. 217 Налогового Кодекса РФ средства материнского (семейного) капитала, направляемые для обеспечения реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей, не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц. Таким образом, имущественный налоговый вычет может быть получен только в той части расходов, которые были произведены за счет собственных средств налогоплательщика без привлечения средств материнского (семейного) капитала. Работающий муж не имеет право получить имущественный вычет по данной квартире, так как не является собственником квартиры. Имущественный вычет при покупке квартиры предоставляется один раз в жизни на сумму не более 2 млн.рублей, в связи с этим, Вы можете начать представлять декларации с того периода, когда начнете получать доход. То что, Вы собираетесь дарить квартиру, не влияет на сумму вычету. Право получить вычет имеете только Вы, так как согласно ст.220 в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми, имущественный вычет не предоставляется.

• Нравится
• Не нравится

dav_f 02 Dec 2011

Прошу Вас дать мне разъяснение по след. вопросу. В 2001 г. была приобретена однокомнатная квартира в Москве в долевую собственность между братом 1/4 доли и сестрой 3/4 доли .В сентябре 2009г. брат выкупил у сестры 3/4 доли квартиры за 2 млн. рублей. и стал собственником всей квартиры. А в июне 2011 квартира была продана за 5 млн. руб и приобретена тквартира большей площади . Вопрос: нужно ли ему платить налог с продажи 3/4 долей данной квартиры, которые находились в собственности менее 3 лет

Да, ему нужно платить налог на доходы физических лиц. Согласно ст.220 Налогового Кодекса при продаже квартиры, находящейся в собственности менее 3 лет, предоставляется налоговый вычет в размере не более 1 млн. рублей. Так как Вы продали квартиру за 5 млн. рублей, вычет = 1 млн.рублей. В связи с тем, что только ? доли квартиры были в собственности менее 3 лет, налог на доходы будет равен = 13%*3/4*(5млн.руб-1млн.руб)=390 тысяч рублей.

• Нравится
• Не нравится

dav_f 02 Dec 2011

Добрый день!
5 лет назад у моего отца умерла мама,он был там прописан и только в этом году он вступил в право собственности(отдал документы на регистрацию права) и оформил на меня(его дочь)дарственную.
1.Могу ли я отказаться от дарственной,она еще не оформлена окончательно,только 7 октября ее выдадут на руки.
2.Нужно ли ему платить налог с продажи налог 13%?
Заранее благодарю за ответ.

По поводу дарственной – вопрос не относится к компетенции налоговых органов. По поводу – налога на доходы физических лиц. Согласно п.18.1 ст.217 Налогового Кодекса доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами). Таким образом, если отец Вам дарит квартиру – не Вы, не он – не являетесь плательщиками налога на доходы физических лиц.

• Нравится
• Не нравится

dav_f 02 Dec 2011

У меня следующая ситуация:

Я продаю квартиру, которой владею менее 3-х лет, за 2 900 000. Куплена она была в 2009 за 1 200 000. Покупаю взамен другую за 2 400 000. Имущественный вычет в 2 000 000 рублей я уже использовал при покупке другой квартиры в 2010. При попытки выяснить сумму НДФЛ, которую я должен уплатить, получил несколько противоречивых ответов. Хотел бы уточнить, что из следующего правда?

1. Я ничего не должен уплачивать, так как моя реальная прибыль 500 000. Но я могу использовать вычет, в сумме денег, потраченных в 2009 на её покупку, т.е. получается 500 000 — 1 200 000. База меньше 0, значит налога нет.

2. Я ничего не должен уплачивать, так как моя реальная прибыль 500 000, ТОЛЬКО ЕСЛИ КУПЛЮ ВЗАМЕН ДРУГУЮ В ЭТОМ ЖЕ ГОДУ (НАЛОГОВОМ ПЕРИОДЕ). Но я могу использовать вычет, в сумме денег, потраченных в 2009 на её покупку, т.е. получается 500 000 — 1 200 000. База меньше 0, значит налога нет.

3. Я получаю чистую прибыль в размере 500 000 и плачу с неё 13% = 65 000.

4. Я плачу налог с суммы 2 900 000 — 1 000 000(стандартный вычет при продаже) = 1 900 000* 13% = 247 000.

Вы платите налог с суммы 2 900 000 — 1 000 000(стандартный вычет при продаже) = 1 900 000* 13% = 247 000 или, если у Вас есть договор купли-продажи и подтверждающие платежные документы по покупке данной квартиры в 2009 году за 1 200 000 рублей, представляете в налоговый орган данные документы и платите налог с суммы 2 900 000 – 1 200 000 (сумма подтвержденных расходов) = 1 700 00 *13% = 221 000 рублей.

Подскажите пожалуйста.
При переселении пятиэтажки муж с дочкой(несовершеннолетняя) получили квартиру, приватизировали в долях. В собственности менее 3-ёх лет. Сейчас продаём и покупаем новую. Надо ли платить нало. Продаём за 5 млн. покупаем за 7 млн. Спасибо.

Надо! Муж с дочкой должны будут подать декларации в срок до 30 апреля года, следующего за годом продажи, согласно своим долям и уплатить НДФЛ до 15 июля года, следующего за годом продажи, в размере 13% от суммы продажи квартиры за вычетом имущественного вычета в размере 1 млн.рублей пропорционально долям. Т.е. налог на доходы при продаже квартиры стоимостью 5 млн.рублей составит 13%*(5млн.-1млн) = 520 тыс.рублей. Согласно ст.220 Налогового Кодекса они имеют воспользоваться правом на получение имущественного вычета в размере 2 млн. рублей с квартиры, если ранее им не пользовались. Если продажа и покупка происходят в одном налоговом периоде, т.е. в одном году, и они применяют имущественный вычет в размере 2 млн. рублей при покупке (т.е. налог к возврату =260 тыс.рублей), они отражают это в одной декларации формы 3-НДФЛ. В Вашем случае общий налог на доходы физических лиц при продаже/покупке квартир указанных стоимостей составит 520 тыс.–260 тыс=260 тыс.рублей с квартиры. Если доли отца и дочери при продаж и покупке были одинаковы. Если доли не равнозначны возможна и другая сумма – надо более точно подсчитывать с учетом долей.

forum.nalog.ru