Оглавление:

ЧТО ВАЖНО ЗНАТЬ О НОВОМ ЗАКОНОПРОЕКТЕ О ПЕНСИЯХ

Основная часть трудоспособного населения являются наемными работниками и получают за свой труд заработную плату. С фонда заработной платы предприятия уплачивают обязательные страховые взносы во внебюджетные фонды:

Пенсионный фонд России (ПФР),Федеральный фонд обязательного медицинского страхования РФ (ФФОМС),

ИП не платит сам себе заработную плату, а получает доход от предпринимательской деятельности, поэтому существует особый порядок уплаты им страховых взносов за самого себя. Обязанность самостоятельно уплачивать страховые взносы касается каждого человека, зарегистрированного в качестве ИП. При этом не имеет значения ведётся ли фактически предпринимательская деятельность и присутствует ли доход.

Расчет страховых взносов ИП за себя изменен, теперь размер платежа напрямую зависит от дохода предпринимателя. Обратите внимание: не от прибыли, а от дохода.

Что считать доходом зависит от системы налогообложения, которую вы применяете:

ОСНО — все доходы, облагаемые НДФЛ.

УСН — доходы от реализации товаров или услуг и внереализационные доходы (например, материальные выгоды). Иными словами, доход по УСН, но без уменьшения на расходы, даже если вы применяете “Доходы минус расходы”.

ЕНВД — вмененный доход, который проще всего определить так: сложить показатели в строке 100 по всем декларациям ЕНВД за каждый квартал в 2014 году.

Патент — потенциально возможный доход, который установлен в регионе для вашего вида деятельности, на который получен патент.

Если вы совмещаете несколько систем налогообложения, то доходы нужно суммировать.

Если доход за год меньше 300 тысяч или совсем отсутствует, то ИП обязан заплатить только фиксированную часть.

В 2014 году это 20 727 рублей и 53 копейки, из которых:

в ПФР 17 328 рублей 48 копеек;в ФФОМС 3 399 рублей 05 копеек.

В 2015 году МРОТ увеличен, фиксированная часть страховых взносов составляет 22 261 рублей 38 копеек.

в ПФР 18 610 рублей 80 копеек;в ФФОМС 3 650 рублей 58 копеек.

В случае, если годовой доход предпринимателя составит больше 300 тысяч рублей, то к фиксированной части взносов нужно доплатить 1% от дохода, превышающего 300 тысяч. Например, 2014 году ИП с доходом 1 млн рублей в год, заплатит 20 727, 53 + 7 000 (1% от 1 млн — 300 тыс):

в ПФР 17 328 рублей 48 копеек + 7 000 рублей;в ФФОМС 3 399 рублей 05 копеек.

Установлен предельный размер страховых взносов в ПФР и ФФОМС, больше которого сумма не вырастет: в 2014 году 142 026 рублей и 89 копейки, а в 2015 году 152 536 рублей 98 копеек. Таким образом, предприниматели с доходами больше 13 млн рублей в 2014 году должны заплатить максимум в ПФР 138 627 рублей 84 копеек, а в ФФОМС — 3 399 рублей 05 копеек.

Срок уплаты страховых взносов в 2014 году:

до 31 декабря 2014 года обязательно должна быть уплачена фиксированная часть: 20 727 рублей и 53 копейки;до 1 апреля 2015 года нужно перечислить 1% от дохода больше 300 тысяч рублей.

Страховые взносы в ПФР следует перечислять одной платежкой, без деления на страховую и накопительную части. ПФР самостоятельно будет распределять взносы, согласно тому, какой вариант финансирования выбрал ИП.

Не забывайте вовремя подавать декларации в ФНС. Налоговая инспекция обязана до 15 июня 2015 года передать информацию по вашим доходам в ПФР для того, чтобы фонд проверил правильность расчета взносов. В случае, если инспектор ПФР не обнаружит данных по вашей декларации, он будет вправе начислить вам сумму взносов по максимуму, т.е. все 142 026 рублей и 89 копейки.

Напоминаем, что индивидуальные предприниматели, независимо от того осуществляют или не осуществляют предпринимательскую деятельность (если не ведется деятельность, представляется нулевой отчет), обязаны представить в органы налоговой службы декларации о доходах за 2014 г. до 01.04.2015г.: отчеты 3-НДФЛ, ЕСХН, УСНО, ЕНВД и т.д.

При непредставлении в ФНС деклараций о доходах за 2014 год, Пенсионный фонд будет начислять страховые взносы за 2014 год в сумме 138 627,84 руб.

www.pfrf.ru

Фиксированные взносы ИП в 2015

Всем доброго времени суток! Если Вы уже прошли регистрацию как предприниматель, то Вас должен интересовать вопрос о том какие фиксированные взносы ИП платит за себя? Подробности о фиксированных взносах ИП 2017.

Фиксированные взносы ИП — это не налоги

Начну как говорится с самих азов. Первое что надо знать и понимать – это то что фиксированные взносы ИП не являются налогами и их предприниматель должен платить в любом случае ведет он свою деятельность или нет.

Взносы эти делает предприниматель в ПФР ( Пенсионный Фонд) и ФОМС (Фонд Обязательного Медицинского Страхования).

В первом случае взносы ПФР – откладываются на будущую пенсию предпринимателя, во втором случае предприниматель получает так называемое бесплатное медицинское обслуживание как и любой гражданин РФ.

Фиксированными взносы предпринимателя можно назвать с некоторой натяжкой, так как расчет этих взносов привязан к МРОТ (минимальному размеру оплаты труда) который как Вы знаете ежегодно увеличивается и следовательно размер взносов которые ИП должен платить за себя в ПФР и ФОМС тоже растет.

Сегодня мы рассмотрим расчет фиксированных взносов для 2015 года.

Как платить фиксированные взносы

По закону ИП оплачивать фиксированные взносы за себя может по своему усмотрению в течении года. Главное условие, чтобы на 31 декабря размер взносов был оплачен полностью.

Тут хочу сделать оговорку, если оплачивать фиксированные взносы частями поквартально, то государство дает ИП возможность списывать уплаченные взносы из налогов. Если у ИП нет работников, то предприниматель имеет право списать с налогов 100% фиксированных взносов.

Если же у ИП есть работники, то списывать взносы тоже можно, но не более 50% размера налога подлежащего к уплате.

Основным критерием списания фиксированных взносов является, то что списывать их можно только с того квартала в котором они оплачены.

Теперь давайте рассмотрим как предпринимателю правильно рассчитать размер фиксированных взносов в ПФР и ФОМС .

Формула расчета фиксированных взносов ИП

  1. Формула расчета взнос ИП в ПФР для 2015 года = МРОТ*12*26%+1% (от суммы превышающей 300 000 руб. в год);
  2. Формула расчета взноса ИП в ФОМС для 2015 года = МРОТ*12*5,1%.

Теперь подробнее о каждом из взносов которые ИП должен платить за себя:

Фиксированный взнос ИП в ПФР для 2015 года

Перед тем как начинать расчет взносов ИП в ПФР нужно определиться какой годовой доход был у предпринимателя.

Взнос ИП за себя в ПФР в 2015 году с доходом менее 300 000 руб.

В случае если годовой оборот предпринимателя не превысил 300 000 руб. (особенно это актуально для налога ЕНВД), то тогда расчет необходимо производить следующим образом:

Взносы ИП в ПФР 2015 = МРОТ*12*26% где,

МРОТ – минимальный размер оплаты труда, в 2015 году он равен 5 965 руб.

12 – количество месяцев за который производится расчет (я при расчете беру год), у Вас может быть ситуация, что Вы открыли ИП не с начала года – в этом случае указываете фактическое количество месяцев которое открыто Ваше ИП.

26% — ставка пенсионного фонда.

Расчет взноса ИП в ПФР 2015 за полный год (доход менее 300 000 р.)

Теперь проводим расчет:

Взнос ИП в ПФР в 2015 году (за полный год) = 5965 (МРОТ)*12 (количество месяцев)*26% (ставка пенсионного фонда) = 18 610 руб. 80 коп. – именно эту сумму должен заплатить ИП пенсионному фонду за полный 2015 год.

Размер взноса ИП за год в ПФР 2015 = 18 610 руб.80 коп.

Расчет взноса ИП в ПФР 2015 за неполный год (доход менее 300 000 р.)

Предположим, что ИП открылся в марте 2015 года, тогда расчет будет выглядеть так:

Взнос ИП в ПФР за 2015 неполный год = 5965 (МРОТ)*10 (количество месяцев которое открыто ИП)*26% (ставка пенсионного фонда) = 15 509 руб.

Итого за 10 месяцев своей деятельности с момента открытия ИП должен заплатить в ПФР сумму в размере 15 509 руб.

Расчет взноса ИП в ПФР в 2015 году при доходе более 300 000

Так же проведем расчеты для двух случаев:

  1. Расчет взноса ИП в ПФР за полный год;
  2. Расчет взноса ИП в ПФР за неполный год.

Расчет взносов ИП в ПФР за полный год (доход более 300 000)

Предположим, что годовой оборот предпринимателя составил 1 345 000 руб.

Для расчета используем ту же формулу, но уже с +1% более 300 000 руб.

Взнос ИП в ПФР 2015 года (за полный год) = 5965 (МРОТ)*12 (количество месяцев)*26%+1% от суммы которая превышает оборот в 300 000 руб. = 18 610,80 + 1%(1 345 000 – 300 000) = 18610,8 (размер взноса в ПФР за год) + 10 450 (это 1% от суммы которая превышает оборот в 300 000 руб.) = 29 060 руб. 80 коп.

Данный расчет как Вы понимаете именно для конкретного примера.

Теперь давайте проведем расчет фиксированного взноса в ПФР для данного случая, но предприниматель открыл ИП пусть будет в мае месяце.

Расчет взноса ИП в ПФР 2015 года (неполный год) доход более 300 000

Считаем сколько месяцев с момента регистрации ИП до конца года, включая месяц в котором ИП зарегистрирован, для нашего случая (май,июнь,июль,август,сентябрь,октябрь,ноябрь,декабрь), получилось 8 месяцев.

Взнос ИП в ПФР 2015 года (за неполный год) = 5965(МРОТ)*8(количество месяцев в нашем случае)*26% + 1% (1 345 000 – 300 000) = 12 407,2+10 450 = 22 857 руб. 20 коп.

Надеюсь, что расчеты я провожу доступно и Вам все понятно, в видео которое будет приложено к статье я еще раз все поясню.

Максимальное значение ПФР для ИП в 2015 году

Есть одна хорошая новость, все таки есть потолок для оплаты взносов в ПФР для ИП.

Максимальным значением взносов предпринимателя в ПФР за себя является соотношение к 8 МРОТ.

В 2015 году максимальный размер взносов ИП за себя в ПФР составляет: 5965*8(МРОТ)*12*26%= 148 886 руб. 40 коп. – это максимальное значение взноса ИП в ПФР, то есть в 2015 году Вы не можете платить взнос в ПФР более этой суммы.

Расчет взноса ИП в ФОМС для 2015 года

Здесь все просто: формула расчета ИП в ФОМС за 2015 год = 5965 (МРОТ)*12*5,1% = 3 650 руб. 58 коп.

В случае если год не полный, то ситуация такая же как и с ПФР, Вы просто меняете 12 (число месяцев в году) на количество месяцев которое открыто Ваше ИП.

Фиксированный взнос ИП в 2015 году до 300 000 руб.

Фиксированный взнос ИП состоит из взноса в ПФР и ФОМС, для 2015 года размер фиксированного взноса будет следующим: 18 610 руб. 80 коп.+ 3 650 руб. 58 коп. = 22 261 руб. 38 коп.

Данную сумму нужно заплатить до 31.12.2015 года.

В случае если Ваш доход превысил 300 000 руб., либо Вы начали работать не с начала года, то размер фиксированного взноса будет другим. Для каждого конкретного случая необходимо проводить свои расчеты.

Можно проводить расчеты взносов ИП даже за неполный месяц, но сэкономить тут сильно не получится поэтому я рекомендую чтобы не было путаницы ограничиться именно расчетов помесячно.

Когда платить в ПФР 1% свыше 300 000

Понятное дело что пока не закончится год, Вы точно не сможете рассчитать размер налога ПФР в 1% который должны уплатить при обороте свыше 300 000 руб. в год.

Поэтому для ИП государством установлены сроки до какого необходимо оплатить 1%, крайней датой является 1 апреля года следующего за отчетным.

Это значит что 1% в пенсионный фонд за 2015 год необходимо оплатить до 1 апреля 2016.

Вот вроде и все! Тема может показаться сложной, но тут главное вникнуть 1 раз и потом никаких вопросов не возникнет.

В настоящее время многие предприниматели для расчета налогов, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

Если есть вопросы то можете задать их мне в моей группе социальной сети ВКОНТАКТЕ “ Секреты бизнеса для новичка ”, консультирую я всех бесплатно, достаточно добавиться в группу.

Так же вопросы можно задавать в комментариях к статье.

Спасибо что посещаете мой сайт! Удачного бизнеса!

biz911.net

Страховые взносы для ИП в 2014 году

Индивидуальные предприниматели обязаны платить страховые взносы за себя исходя из стоимости страхового года. Делать так коммерсанты должны независимо от того, получают они доходы от бизнеса или нет. Наличие либо отсутствие у ИП наемных работников также не играет никакой роли.

Хорошо хоть платить за себя нужно только взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхования. До 2013 года нагрузка на ИП была не слишком большой. Все взносы считали исходя из одного федерального МРОТ на начало года.

Однако в текущем году ситуация поменялась коренным образом. Во-первых, вырос минимальный размер оплаты труда. Во-вторых, пенсионные взносы нужно считать с учетом двухкратного МРОТ. Следовательно, за 2013 год предприниматели должны заплатить медицинских взносов на сумму 3185,46 рублей (5205 руб. х 5,1% х 12 мес.). А вот пенсионных взносов нужно перечислить 32 479,20 рублей (2 х 5205 руб. х 26% х 12 мес.).

За 2013 год предприниматели должны заплатить медицинских взносов на сумму 3185,46 рублей (5205 руб. х 5,1% х 12 мес.). А вот пенсионных взносов нужно перечислить 32 479,20 рублей (2 х 5205 руб. х 26% х 12 мес.).

Многие ИП, узнав о возросшей нагрузке, стали сворачивать бизнес. По разным оценкам, в течение 2013 года прекратили деятельность в качестве предпринимателей от 300 000 до 600 000 человек.

Наблюдая такую картину, чиновники и депутаты стали наперебой предлагать пути решения проблемы. Все инициативы сводились к тому, что надо снижать взносы. Наконец, это произошло благодаря Федеральному закону от 23.07.2013 № 237-ФЗ, который вступит в силу с 1 января 2014 года. Правда, без ложки дегтя в этой бочке меда не обошлось. Судите сами.

Взносов за 2013 год изменения не коснутся. То есть все равно придется заплатить 35 664,66 рублей (3185,46 руб. + 32 479.20 руб.). А вот за 2014 год те, кто дотянут, будут платить уже поменьше – пенсионные взносы придется считать опять из одного МРОТ. Иными словами, за полный год нужно будет перечислить 16 239,60 рублей (5205 руб. х 12 мес. х 26%). Конечно, при условии, что федеральный МРОТ останется прежним на начало следующего года, а в этом есть большие сомнения, ибо депутаты уже не раз анонсировали повышение «минималки».

Все бы хорошо, да только заплатить 16 000 с небольшим смогут не все ИП, а лишь те, у кого годовой доход не превышает 300 000 рублей. «Выхлоп» от занятия коммерцией должен укладываться в 25 000 рублей в месяц!

К слову сказать, взносы в ФФОМС останутся прежними (с учетом коррекции МРОТ, разумеется). То есть за 2014 год медицинских взносов придется заплатить как минимум 3185,46 рублей.

Все эти взносы нужно перечислять в те же сроки, что и раньше – не позднее 31 декабря текущего года. Конечно, можно рассчитаться с фондами раньше. Никто не запрещает заплатить взносы и за несколько заходов, например, ежеквартально. Да хоть каждый месяц. Главное – перечислить необходимую сумму под конец года.

А если вдруг коммерсант заработает за год больше 300 000 рублей? На такой случай предусмотрены специальные правила. С дохода в пределах 300 000 рублей нужно по-прежнему платить пенсионные взносы исходя из одного МРОТ. А вот с суммы превышения придется перечислить дополнительные суммы – уже по тарифу 1 процент от фактически полученных доходов, превышающих 300 000 рублей. Например, за 2014 год доход ИП составит 400 000 рублей. Значит, помимо 16 239,60 рублей нужно будет пополнить бюджет Пенсионного фонда РФ еще на 1000 рублей ((400 000 руб. – 300 000 руб.) х 1%).

За полный 2014 год нужно будет перечислить 16 239,60 рублей (5205 руб. х 12 мес. х 26%). Конечно, при условии, что федеральный МРОТ останется прежним

Установили законодатели и потолок. Он составляет МРОТ в восьмикратном размере. Соответственно, максимум за 2014 год равен 129 916,80 рублей (5205 руб. х 8 х 12 мес. х 26%). Перечислять дополнительные взносы нужно в иные сроки – до 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом, включительно.

Более того, ревизоры Пенсионного фонда РФ будут узнавать о фактических доходах предпринимателей у налоговых органов. Инспекторы же, в свою очередь, получат необходимую информацию из налоговых деклараций бизнесменов. Направлять своим коллегам столь ценные сведения работники ИФНС будут не позднее 15 июня года, следующего за истекшим расчетным периодом. Иными словами, уже после того, как закончится отчетная кампания за год.

Придумали законодатели и своего рода страшилки для тех, кто собирается занижать доходы дабы экономить на налогах и взносах. Для таких находчивых ИП тариф будет считаться по максимуму – исходя из 8 МРОТ. Выяснять сокрытие доходов будут, как нетрудно догадаться, налоговые инспекторы.

Не забыли депутаты и про тех, кто вообще не станет отчитываться перед ИФНС. Таким коммерсантам тоже грозит уплата взносов, рассчитанных с учетом МРОТ в восьмикратном размере.

Напоследок отметим, что не совсем ясно, как инспекторы станут считать доход. Если ИП на общем режиме или на упрощенной системе, то выяснить поступления от бизнеса нетрудно – доходы коммерсант заявляет в декларации. А вот с «вмененщиками» и предпринимателями на патентной системе ситуация сложнее. Налоговые обязательства не зависят от реальных доходов. Более того, бизнесмены с патентами вообще не сдают отчетность в инспекции.

Выходит, что налоговики будут каждый раз запрашивать необходимые сведения? То есть кассовые книги, выписки по счетам и прочие документы. А смогут ли они это успевать физически? Раньше 2015 года ответ на этот вопрос мы вряд ли узнаем.

Путеводитель для УСН

С этой электронной книгой вы с легкостью разберетесь во всех премудростях упрощенной системы налогообложения, грамотно составите бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах. Электронное издание Вы получаете сразу после оплаты на ваш email.
Узнайте об издании больше >>

Если у Вас есть вопрос — задайте его здесь >>

Читайте также по теме:

Практическая энциклопедия бухгалтера

Все изменения 2018 года уже внесены в бератор экспертами. В ответе на любой вопрос у вас есть всё необходимое: точный алгоритм действий, актуальные примеры из реальной бухгалтерской практики, проводки и образцы заполнения документов.

www.buhgalteria.ru

Страховые взносы для ИП в 2014 году

Множество индивидуальных предпринимателей было вынуждено свернуть свой бизнес из-за увеличения страховых взносов в 2013 году в 2 раза. Для улучшения ситуации государство решило ввести налоговые каникулы для новых ИП и уменьшить им суммы страховых взносов.

Определение сумм страховых взносов для ИП

Страховые взносы для ИП в 2014 году рассчитываются по-новому [1, п. 1 ст. 14]. Фиксированные страховые взносы для ИП с доходом до 300000 руб. включительно рассчитываются по формуле:

МРОТ * тариф * 12

С 2014 страховые взносы для ИП зависят от их доходов. При доходе свыше 300000 руб. для ИП страховые взносы в ПФР рассчитываются как:

МРОТ * тариф * 12 + (доход — 300000) * 1%

фикс.

до 31.12.14

доп.

до 01.04.15

Минимальные страховые взносы для ИП

с доходом до 300’000 руб.

Максимальную сумму фиксированных страховых взносов ПФР начислит в случае отсутствия данных о доходах ИП [1, п. 11 ст. 14]. Данные о доходах налоговые органы передают в «органы контроля за уплатой страховых взносов» [1, п. 9 ст. 14].

Поэтому рекомендуем индивидуальным предпринимателям на доходах по УСН и ЕНВД оплачивать обе части фиксированных взносов до 31.12.2014 для уменьшения суммы налога. Также помните о том, что нужно вовремя отчитаться в налоговую за полученные доходы.

Индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения (ОСН) и купившие патент (ПСН) сэкономить на налогах за счет взносов не могут.

Рекомендуйте статью коллегам:

Комментарии читателей

Статья очень дельная, своевременная и полезная! Спасибо отдельное от ИП. Правда я при оценке неудачно, по ошибке, нажала на 1-ую звездочку вместо 5-ой. Ну да пусть меня прости автор. Большое спасибо ему еще и за потраченное время. 25.01.2014 11:55

всё доходчиво для мелкого ИП, как я. В одной статье в общем-то всё сразу поняла, всё ясно и понятно. Спасибо! 26.01.2014 20:29

А я ни хрена не поняла.ИП на ЕНВД выручка больше 300 000. Сама выручка-это доход что ли? Ведь расходы мы не показываем.От нас их и не требуют. Какие оплачивать обе части фиксированных взносов до 31.12.2014 для уменьшения суммы налога? У нас по идее налог-то вмененный? 27.01.2014 10:18

Таня, сама выручка — это доход.
До 31.12.14 ИП оплачивает в ФФОМС 3399,05 руб. и в ПФР обе суммы: 17328,48 руб. и (доход — 300’000)*1%
Налог налогом, а это взносы.
п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ: «Индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму единого налога на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.»
Поэтому и рекомендуем оплатить до 31.12.14, чтобы уменьшить сумму налога. В статье это написано. 28.01.2014 12:40

По ЕНВД слышала обсуждения бухгалтеров за доходы будет браться базовая доходность, а не выручка. Как смогут налоговики или сотрудники пенсионных фондов проконтролировать выручку, если мы имеем право не применять кассовые аппараты. Мое мнение платить минимальную сумму в течении года, а там будем ждать разъяснения по поводу ЕНВД что считать доходом предпринимателя. 28.01.2014 12:57

Ирина, вопрос открытый. Базовая доходность же наверняка больше 300 тыс. руб. Минфин ближе к концу года скорее всего что-нибудь придумает. Можно ждать.
Если реальные доходы больше 300000 руб. и меньше базовой доходности, то лучше заплатить этот дополнительный 1% с дохода, чтобы зачесть его. Если больше, то с базовой доходности заплатить 1%, опять же, чтобы зачесть. Если платить минималку, то и зачесть можно будет только минималку. А из практики, вряд ли взносы для ИП на ЕНВД ограничатся минималкой при базовой доходности, превышающей 300000 руб.
В любом случае, ИП не побежит сейчас оплачивать всё на год вперёд, поэтому время есть подождать уточнений. Главное до декабря не тянуть, т.к. разово сложнее заплатить, чем ежеквартально. 28.01.2014 17:13

Подскажите, пожалуйста, а как быть ИП на ПСН?

Заранее спасибо! 28.01.2014 17:21

Надежда, уменьшить сумму за патент на оплаченные взносы ИП не может пока что. Хотя в конце 2013г. планировали распространить льготу на ПСН (так и осталось в планах/мечтах). Если вопрос относительно того, как бы не пришлось платить больше, то аналогично ЕНВД вопрос открытый. 28.01.2014 17:34

С уменьшением стоимости патента- понятно, так было и в 2013 г. Интересует в данной ситуации, какую сумму взносов платить ИП «за себя». Если под «доходом» подразумевать вмененную сумму, установленную ИФНС при расчета стоимости патента, то это одно.. Если в это понятие вкладывать «реальные денежные средства, которые ИП получает от ведения деятельности», то это уже другое дело. ИП ведет деятельность с использованием ККТ, поэтому сотрудникам фондов при посредничестве налоговиков не составит труда доначислить взносы, если их трактовка понятия «дохода» будет отличаться от трактовки этого понятия ИП.

Заранее спасибо! 28.01.2014 17:54

Надежда, пока официальных разъяснений по этому поводу нет, остаётся ждать.
Относительно ИП на патенте — ведь он может не использовать ККТ по тому виду деятельности, на который приобретён патент ( п. 2.1 54-ФЗ О применении ККТ. ) А если не использует, и на патенте декларация не подаётся, соответственно, определить реальную сумму дохода неоткуда. 29.01.2014 09:57

Согласна, но отсутствие ККТ не освобождает их от обязанности выдавать иной документ, подтверждающий прием наличных денежных средств от покупателя. (п. 2.1 54-ФЗ «О применении ККТ. «) 29.01.2014 10:25

Надежда, «при условии выдачи по требованию покупателя (клиента)». Фактически всё равно у налоговых нет данных о доходе ИП на ПСН. Хотя когда у нас было так, чтобы налогоплательщикам было выгодно, что-нибудь придумают. 30.01.2014 17:25

Те кто на ПСН, должны вести книгу доходов, чтобы контролировать лимит по выручке. 31.01.2014 16:17

Ольга, согласна, однако в налоговых органах они не заверяются (по крайней мере на сегодняшний момент). 04.02.2014 13:41

откуда вышло 20727,53 ведь 5554*26*12=17328 04.02.2014 13:47

Алсу, ещё ФФОМС 3399,05 руб. (5554*5,1%*12) 17.02.2014 20:30

Спасибо за статью. Теперь будем контролировать выручку, главное, что ИП дали возможность уменьшить сумму единого налога на уплаченные дополнительные страховые взносы. 10.03.2014 12:41

А где написано, что ИП может уменьшить налог (что при ЕНВД, что при УСН) на этот пресловутый 1%? В НК прямо прописано «. может уменьшить на сумму ФИКСИРОВАННОГО платежа. «, про дополнительный платеж ни слова. 11.03.2014 16:14

Лариса, все страховые взносы ИП называются фиксированными, только теперь состоят из 2-х сумм: фиксированная 20727,53 руб. и дополнительно 1% с превышения дохода 300000 руб. (см. подп. 2 п. 1.1 ст. 14 № 212-ФЗ от 24.07.2009 (в ред. от 28.12.2013) ). Зачитывается строго если оплачена, как раньше. 12.03.2014 09:45

Подскажите,пожалуйста, для ИП без сотрудников: в платежном поручении 2014г. в поле 110 надо писать статус налогоплательщика 08 или 09? Спасибо 12.03.2014 14:08

Виктория, в платежном поручении при оплате фиксированных взносов в ПФР ИП без работников в статусе плательщика графа 101 указывается 24 — физическое лицо, а в графе 108 «14;ХХХХХХХХХХХ», где 14 — СНИЛС, вместо ХХХХХХХХХХХ указывается СНИЛС ИП, т.е. регистрационный номер в ПФР, присвоенный при регистрации в качестве ИП. Указываются только цифры без тире. Это следует из памятки от ПФР и из образца платежного поручения по страховым взносам в фиксированном размере на страховую часть для ИП без работников в Москве.

Образцы платежных поручений в ПФР по всем регионам смотрите здесь 12.03.2014 15:48

Вы уж меня извините за дотошность, но этот вопрос очень актуален. Есть ли где разъяснения налоговых органов или Минфина, на которые можно сослаться? Лично я читаю Закон так:». в случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда увеличенное в 12 раз, ПЛЮС 1,0 процента от суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300 000 рублей за расчетный период. » Т.е. в моем понимании фиксированный платеж-это исходя из МРОТ и есть доп. 1% с суммы свыше 300 тыс. (но нигде не написано, что он фиксированный, он плюсуется к фиксированному). Вот так пишутся законы, кто как может его читает. А скоро квартальная отчетность, хорошо, если эта тема будет поднята на семинарах в налоговых и к концу года появятся какие-либо разъяснения по этому поводу. 12.03.2014 18:49

Лариса, согласна, законы у нас пишут так, что кто как прочитает. Посмотрите Письмо Минфина 03-11-09/5130 от 10.02.2014, на которое ссылка в Письме ФНС России ГД-4-3/3512 от 28.02.2014 .
Как вариант ещё можно подать Электронное обращение в Минфин , задав чётко сформулированный вопрос. Если не путаю, то ответ должны прислать в течение 30 дней. 14.03.2014 09:35

В указанном письме и пишут, что сумму налога можно уменьшить :» в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере
Считаю, что Лариса права в прочтении Закона. Тем более на других форумах даже предупреждали не платить 1 % в 2014 году, так как если и примут какие поправки, то зачесть скорее всего можно будет только на уплаченные в 2015 году (т.к. закон и предписывает их платить по результатам года). Я точно знаю, что придется платить по максимуму 142026,89 и хотел тоже заплатить заранее, чтобы учесть в годовом платеже налога, но под видом снижения бремя на ИП нам похоже впарили дополнительно еще 1 % скрытого налога. 24.03.2014 01:39

А не могли бы Вы разъяснить ситуацию по ИП на УСН, если есть контракт на первое полугодие, а вероятность загрузки на конец года по ИП маловероятно. Как можно зачесть фиксированный платеж если есть обязанность оплачивать аванс по налогам за каждый квартал? Получается, что все налоги будут в полном объеме выплачены и компенсировать не получится? Кстати, в налоговой вообще без интузиазма отнеслись к вопросу о возможности компенсации обязательного платежа, сказав, что этот вопрос (даже если есть перспектива поступления доходов в конце года ) полностью зависит от решения налоговой. 25.03.2014 12:43

Еще по одному моменту нигде не смогла найти разъяснений:
Сейчас УСН 6%, планирую закрывать ИП в апреле (открываю ООО), доход уже превысил 300т.р.
Так сколько мне нужно оплатить страховых взносов:
из расчета 1-го МРОТ пропорционально периоду деятельности на дату закрытия + 1% свыше 300т.р.
Или всю сумму 20727,53р. +1% на доход свыше 300т.р. 25.03.2014 21:01

Как можно зачесть фиксированный платеж если есть обязанность оплачивать аванс по налогам за каждый квартал?

www.audit-it.ru

Страховые взносы у ИП без работников: сколько потребуется заплатить в фонды «за себя» в 2015 году

Если у предпринимателя нет работников, он платит страховые взносы «за себя» в фиксированном размере. Недавно стал известен размер МРОТ на 2015 год (см. «С 1 января 2015 года федеральный МРОТ составит 5 965 рублей»). Это значит, что теперь можно рассчитать точные суммы страховых взносов, которые ИП должны будут заплатить в 2015 году. Мы произвели необходимые расчеты и предлагаем ознакомиться с ними.

Вводная информация

ИП обязаны уплачивать страховые взносы «за себя»:

  • в ПФР — на пенсионное страхование;
  • в ФФОМС — на медицинское страхование.

Взносы на случай временной нетрудоспособности и связи с материнством в ФСС предприниматели платить не обязаны, но могут это делать добровольно.

Чтобы рассчитать размер страховых взносов в каждый из фондов потребуется использовать значения следующих показателей (ст. 14 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ «О страховых взносах»):

  • МРОТ: в 2014 году составляет 5554 рубля, в 2015 году составит 5965 рублей;
  • страховой тариф: в ПФР — 26%, в ФФОМС — 5,1 %, ФСС — 2,9 % (на 2015 год эти тарифы сохранены);
  • количество календарных месяцев, за которые рассчитываются взносы.

Для расчетов применим следующую формулу:

Сумма взносов за год = МРОТ × тариф × количество месяцев

Страховые взносы в ПФР

Страховые взносы в ПФР зависят суммы годового дохода, полученного ИП. Приведем расчеты взносов на 2015 год и сравним с 2014 годом.

Доход меньше 300 000 рублей

Если годовой доход ИП не превышает 300 000 рублей, то сумма страховых вносов будет фиксированной:

2014 год

2015 год

17 328,48 руб. (5554 × 26 × 12 мес.)

18 610,80 руб. (5965 × 26 × 12 мес.)

Как видим, сумма страховых взносов в бюджет ПФР в 2015 году будет больше на 1282,32 руб. (18 610,80 руб. – 17 328,48 руб.).

Доход больше 300 000 рублей

Теперь посмотрим, как изменится размер взносов у тех, чей годовой доход окажется больше 300 000 рублей. В таком случае в ПФР дополнительно потребуется перечислить 1% от суммы дохода, которая превышает указанную величину.

Пример
Предположим, что за 2015 год ИП заработает 380 000 рублей. Тогда в ПФР потребуется заплатить 19 410,80 руб. = 18 610,80 руб. + (80 000 руб. × 1%).

Также напомним, что существует максимальная сумма взносов, больше которой платить в ПФР не придется. Она определяется по следующей формуле:
восьмикратный МРОТ × страховой тариф × 12.

Поскольку МРОТ с 2015 года увеличивается, то и максимально возможная сумма к уплате станет больше:

2014 год

2015 год

1 % с суммы превышения, но не более 138 627,84 руб. (8 x 5554 x 26 x 12)

1 % с суммы превышения, но не более 148 886,40 рублей руб. (8 x 5965 x 26 x 12)

Заметим, что контролировать размер полученного дохода специалисты из ПФР будут на основании данных, поступающих от налоговиков. Если же ИП не отчитается в инспекцию о полученных доходах, ПФР начислит страховые взносы в максимальном размере. Это, кстати, в полной мере касается и страховых взносов за 2014 год. Поэтому для ИП важно вовремя отчитаться перед ИФНС.

Страховые взносы в ФФОМС

Страховые взносы в ФФОМС от дохода предпринимателя не зависят. Они одинаковы для всех:

2014 год

2015 год

3399,05 руб. (5554 x 5,1 x 12)

3650, 58 руб. (5965. × 5,1 × 12)

Итоговые суммы

Теперь сравним минимальные суммы страховых взносов, которые потребуется перечислить в бюджеты ПФР и ФФОМС:

  • 2014 год — 20 727,53 руб. (17 328,48 руб. + 3399,05 руб.);
  • 2015 год — 22 261,38 руб. (18 610, 80 руб. + 3650,58 руб.).

Итого в два фонда за 2015 год потребуется заплатить на 1533,85 рублей больше. При этом максимальная сумма к уплате в ПФР также увеличивается на 10 258,56 рублей (до 148 886,40 рублей).

Страховые взносы в ФСС

Как уже говорилось, взносы в ФСС предприниматели платить не обязаны, но могут перечислять их добровольно. Тогда при наступлении страхового случая (допустим, болезни или беременности) предприниматель вправе получить за счет ФСС соответствующее пособие (по нетрудоспособности или по беременности и родам). Добровольная сумма со следующего года также станет немного больше:

2014 год

2015 год

1932,79 руб. (5554 x 2,9 x 12)

2075,82 руб. (5965 × 2,9 × 12)

В каких случаях можно снизить сумму взносов

Обязательные платежи в ПФР и ФФОМС потребуется заплатить всем физическим лицам, имеющим статус ИП. При этом не имеет значения, ведется ли ими предпринимательская деятельность и приносит ли она доход. Однако из этого правила все-таки есть исключения. Так, предусмотрены случаи, когда в периоды отсутствия предпринимательской деятельности и доходов ИП вправе не платить взносы. К таким периодам относится, к примеру, период прохождения военной службы, ухода за ребенком до 1, 5 лет, ухода за ребенком-инвалидом (ч. 6 ст. 14 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ).

Также довольно часто физические лица регистрируются в качестве предпринимателей либо «закрывают» ИП в середине года. В этом случае платить взносы за весь год не потребуется. При расчете нужно будет учесть количество календарных месяцев осуществления деятельности, а также количество дней месяца, в котором предприниматель был зарегистрирован или снят с учета.

Тут также следует напомнить, что ИП, применяющие УСН или ЕНВД режимы вправе уменьшить сумму соответствующего налога на подлежащие уплате страховые взносы (см. «Минфин напомнил, как ИП в 2014 году уменьшить налог на уплаченные «за себя» страховые взносы»).

Когда платить взносы

Перечислить обязательные страховые взносы ИП обязан не позднее 31 декабря текущего года. Уплачивать можно как всю сумму единовременно, так и частями (например, ежемесячно или ежеквартально). Однако для пенсионных взносов, которые начислены с дохода свыше 300 000 рублей, срок иной. Эти взносы можно заплатить их в следующем году, но не позднее 1 апреля.

www.buhonline.ru

Еще по теме:

  • Возврат налога при покупке квартиры второй раз Изменения в имущественном вычете при покупке жилья в 2014 году Федеральный закон № 212-ФЗ от 23.07.2013, вступивший в силу с 1 января 2014 года, внес существенные изменения в порядок предоставления имущественного налогового вычета при покупке (или […]
  • Где получить патент на работу москва Патент на работу для граждан Украины Патент на работу в Москве для граждан Украины. Срок оформления патента в ММЦ Сахарово для украинцев: от 10 до 20 рабочих дней (зависит от загруженности ФМС). Стоимость: согласно официальным ценам ММЦ в […]
  • 185 приказ от 2014 Приказ Министра обороны РФ от 7 апреля 2015 г. N 185 "Об утверждении Порядка и условий приема в образовательные организации высшего образования, находящиеся в ведении Министерства обороны Российской Федерации" Приказ Министра обороны РФ от 7 апреля […]
  • Ежемесячное пособие на ребенка 2014 году Детские пособия в 2015 году - при рождении, до 1.5 лет, до и после 3 лет Помощь детям и их родителям – одно из главных направлений социальной политики государства. Финансовая поддержка очень важна, поэтому стоит внимательно рассмотреть те виды […]
  • Наказания по статье угроза Какой реальный срок что грозит по статье 119 ч 1 с непогашенной судимостью потерпевший написал что он претензий не имеет и к уголовной ответвенности привлекать не желает 27 Февраля 2014, 19:59 лариса, г. Омск Ответы юристов (8) Максимальный срок, […]
  • Налог на прибыль декларация за 2013 Налог на прибыль за 2014 год: отчитываемся по новой форме Уже близится последний день, когда организациям нужно подать налоговую декларацию по налогу на прибыль за 2014 год – 30 марта. В конце прошлого года ФНС России утвердила новую форму […]