Оглавление:

Налог на прибыль и аренда

Основной обязанностью арендатора в соответствии со ст. 614 ГК РФ является своевременное внесение арендной платы за пользование имуществом в размерах и сроки, предусмотренные договором аренды.

Арендная плата устанавливается в виде:

  • определенных в твердой сумме платежей, вносимых периодически или единовременно;
  • установленной доли полученных в результате использования арендованного имущества продукции, плодов или доходов;
  • предоставления арендатором определенных услуг;
  • передачи арендатором арендодателю обусловленной договором вещи в собственность или в аренду;
  • возложения на арендатора обусловленных договором затрат на улучшение арендованного имущества.

В договоре аренды стороны могут предусмотреть различное сочетание перечисленных форм арендной платы или иные формы оплаты аренды. Чаще всего арендная плата устанавливается сторонами договора аренды в виде твердых платежей, вносимых периодически или единовременно.

По договору аренды может быть передано сразу несколько объектов, при этом арендная плата может быть установлена как за все переданное имущество в аренду в целом, так и за каждый объект в отдельности. По мнению автора, предпочтительнее устанавливать арендную плату по каждому переданному в аренду объекту отдельно, что позволит избежать возможных разногласий между сторонами договора.

Сроки внесения арендной платы определяются договором, и стороны могут предусмотреть любой порядок ее внесения: ежемесячно, ежеквартально, один раз в год, путем внесения предварительной оплаты или с отсрочкой платежа.

Размер арендной платы может изменяться по соглашению сторон в сроки, предусмотренные договором, но не чаще одного раза в год, что установлено п. 3 ст. 614 ГК РФ. При этом размер арендной платы может изменяться как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения.

Арендатор вправе потребовать уменьшения арендной платы в случае:

  • если в силу обстоятельств, за которые он не отвечает, условия пользования, предусмотренные договором аренды, или состояние имущества существенно ухудшились;
  • если арендодателем нарушены условия проведения капитального ремонта имущества, сданного в аренду;
  • если арендодатель не предупредил арендатора о правах третьих лиц на имущество при заключении договора аренды.

В случае существенного нарушения арендатором сроков внесения арендной платы арендодатель, руководствуясь п. 5 ст. 614 ГК РФ, вправе потребовать от него досрочного внесения арендной платы в установленный арендодателем срок. При этом арендодатель не вправе требовать досрочного внесения арендной платы более чем за два срока подряд.

Учет арендной платы у арендодателя. Если предоставление имущества в аренду является для арендодателя основным видом деятельности, то арендная плата, поступающая от арендатора, согласно ст. 249 НК РФ будет относиться к доходам от реализации. Напомним, что основные виды деятельности определяются уставом организации, где чаще всего сдача имущества в аренду предусмотрена как вид деятельности.

Если для признания доходов и расходов организация применяет метод начисления, предусмотренный ст. ст. 271 и 272 НК РФ, то согласно п. 1 ст. 271 НК РФ доходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества (работ, услуг).

Для организаций, предоставляющих на систематической основе за плату во временное пользование и (или) временное владение и пользование свое имущество, расходы по такой деятельности в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 265 НК РФ будут признаваться расходами, связанными с производством и реализацией.

Договором аренды может быть предусмотрен неравномерный график арендных платежей. В этом случае доходы в виде арендных платежей признаются в налоговом учете с учетом принципа равномерности признания доходов и расходов, вне зависимости от их фактической уплаты. При этом ежемесячного заключения актов оказанных услуг по договору аренды для целей ведения налогового учета доходов в виде арендных платежей не требуется. Подобная позиция изложена в Письмах Минфина России от 17.04.2007 N 03-03-06/1/248, от 06.02.2007 N 03-03-06/1/59, от 10.11.2006 N 03-03-04/1/752.

Предоставление имущества в аренду может и не быть основным видом деятельности организации. Например, если производственная организация предоставляет в аренду временно не используемое оборудование или помещения, для нее предоставление имущества в аренду не будет являться основным видом деятельности. В этом случае доход от сдачи имущества в аренду на основании п. 4 ст. 250 НК РФ будет признаваться внереализационным доходом.

Для внереализационных доходов от сдачи имущества в аренду датой получения дохода признается дата осуществления расчетов в соответствии с условиями заключенных договоров либо предъявления налогоплательщику документов, служащих основанием для произведения расчетов, либо последний день отчетного (налогового) периода (п. 4 ст. 271 НК РФ).

Расходы на содержание переданного по договору аренды имущества (включая амортизацию по этому имуществу) включаются в состав внереализационных расходов в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 265 НК РФ.

Учет арендных платежей у арендатора. Арендные платежи за арендуемое имущество в целях налогообложения прибыли относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Для документального подтверждения расходов по уплате арендных платежей необходимы документы, оформленные в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации, в том числе заключенный в соответствии с требованиями ГК РФ договор аренды, акт приема-передачи арендованного имущества, документы, подтверждающие уплату арендных платежей. При этом ежемесячного заключения актов оказанных услуг по договору аренды для целей документального подтверждения расходов в виде арендных платежей не требуется. Данное утверждение верно, если иное не вытекает из условий сделки. Подобная позиция изложена в Письме Минфина России от 09.11.2006 N 03-03-04/1/742. Кроме того, в Письме сказано, что арендные платежи учитываются в составе прочих расходов при условии использования арендованного имущества для осуществления предпринимательской деятельности.

Расходы, являющиеся условно-постоянными (в том числе и коммунальные платежи), для целей налогообложения прибыли могут быть учтены в том месяце, в котором получены документы, подтверждающие эти расходы, при условии, что такой порядок отражен учетной политикой организации (пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ). Подобная позиция изложена в Письме Минфина России от 06.09.2007 N 03-03-06/1/647. По мнению автора, следует выбрать момент учета расходов в налоговой политике арендатора.

Если договором аренды предусмотрен неравномерный график арендных платежей, расходы по уплате арендных платежей признаются в налоговом учете с учетом принципа равномерности признания доходов и расходов вне зависимости от их фактической уплаты. Ежемесячного заключения актов оказанных услуг по договору аренды при этом не требуется. Такая позиция подтверждается Письмами Минфина России от 17.04.2007 N 03-03-06/1/248, от 06.02.2007 N 03-03-06/1/59, от 10.11.2006 N 03-03-04/1/752.

Нередко стороны заключают предварительный договор аренды зданий до оформления арендодателем права собственности на здание. Специалисты УФНС России по г. Москве в Письме от 05.10.2006 N 20-12/87641 обратили внимание на то, что предварительный договор аренды не содержит основных признаков договора аренды, установленных ГК РФ (передача арендодателем (собственником) арендатору имущества во временное владение и пользование за плату), поэтому такой договор не может считаться договором аренды, заключенным согласно законодательству Российской Федерации. Следовательно, затраты, осуществленные в соответствии с таким договором, нельзя учесть для целей налогообложения прибыли как арендные платежи за арендованное имущество. Выходом для арендатора в данной ситуации может быть только замена квалификации платежей по предварительному договору аренды с арендных платежей на платежи за приобретение арендатором имущественного права — права аренды по будущему договору аренды.

Согласно Письму Минфина России от 12.07.2006 N 03-03-04/2/172 законодательное закрепление обязательной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним определяет только права и обязанности сторон по договору и имеет не связанные с вопросами налогообложения цели. Отсутствие государственной регистрации прав по договорам аренды не влияет на порядок учета сумм арендной платы при исчислении налога на прибыль организаций. Применять данное Письмо достаточно рискованно, поскольку далее в нем сказано, что расходы по не заключенным в установленном порядке договорам не могут быть учтены в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль организаций как документально не подтвержденные затраты.

Согласно Письмам Минфина России от 17.02.2006 N 03-03-04/3/3, от 12.07.2006 N 03-03-04/2/172 и от 01.11.2005 N 03-03-04/1/325 если в соответствии с п. 2 ст. 425 ГК РФ условия договора распространены на период с момента передачи объекта аренды потенциальному арендатору, то арендные платежи по зарегистрированному или находящемуся на государственной регистрации договору принимаются в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль организаций с момента получения объекта в пользование.

Если же в договоре аренды отсутствует распространение его условий на прошлые периоды, то расходы в виде арендных платежей за этот период не могут быть приняты в уменьшение налогооблагаемой прибыли с момента передачи такого имущества. В Постановлении ФАС Северо-Западного округа от 21.04.2006 по делу N А56-24327/2005 сказано, что учет арендных платежей в расходах в целях налогообложения прибыли не связывается с наличием государственной регистрации договора аренды. В Постановлении ФАС Дальневосточного округа от 14.02.2007 N Ф03-А59/06-2/5389 указано на то, что нарушение норм гражданского законодательства не влияет на налогообложение, поскольку не предусмотрено наличие зависимости затрат от действительности договора аренды, а требуется только экономическая обоснованность.

Согласно п. 9 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 16.02.2001 N 59 «Обзор практики разрешения споров, связанных с применением Федерального закона «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» соглашение сторон об изменении размера арендной платы по зарегистрированному договору аренды также подлежит государственной регистрации. Однако в Письме УФНС России по г. Москве от 12.04.2006 N 20-12/29001 указано на то, что дополнительное к основному договору аренды соглашение сторон об изменении стоимости арендной платы за недвижимое имущество не отнесено действующим законодательством к акту перемены прав на это имущество и величина арендной платы не является условием, при неисполнении которого договор аренды недвижимого имущества может считаться незаключенным.

В соответствии с Письмом Минфина России от 05.08.2005 N 03-03-04/4/34 арендные платежи, внесенные на основании дополнительного соглашения сторон об изменении размера арендной платы, указанного ими в договоре аренды, подлежат включению в состав прочих расходов в соответствии с пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ при условии их обоснованности и подтверждения соответствующими первичными документами после государственной регистрации указанного соглашения.

Расходы организации-арендатора в виде арендной платы по договору на срок менее года, в том числе и при пролонгации этого договора на срок менее года, могут учитываться для целей налогообложения прибыли. Если договор аренды недвижимого имущества, заключенный на срок менее одного года, пролонгируется на срок менее года, указанный договор аренды не требует государственной регистрации. При этом договор может быть продлен путем заключения нового договора либо автоматически на основании первоначального договора по окончании срока аренды при отсутствии заявления одной из сторон об отказе от продления договора. Такой вывод подтверждается п. 10 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 16.02.2001 N 59, на которое указывалось ранее. Такая точка зрения изложена в Письме УФНС России по г. Москве от 18.10.2006 N 20-12/92230. Термин «пролонгация» договора аренды изложен именно в этом Письме, и его можно применять для целей налогообложения.

Если срок аренды в договоре не определен и договор считается заключенным на неопределенный срок, то в соответствии с Письмом УФНС России по г. Москве от 22.03.2006 N 20-12/22181 данный договор аренды, заключенный на неопределенный срок, в государственной регистрации не нуждается, и расходы организации по договору аренды помещения, заключенному в установленном законом порядке, могут быть учтены для целей налогообложения прибыли.

Предположим, что организация арендует нежилое помещение под офис на основании заключенного на 11 мес. договора аренды, согласно которому договор считается возобновленным на тех же условиях на неопределенный срок. После истечения срока аренды арендатор продолжает пользоваться помещениями, а арендодатель не возражает против этого. Может ли организация учесть расходы по арендной плате в целях налогообложения по истечении 11 месяцев без регистрации договора аренды? Ответ на этот вопрос дан в Письме Минфина России от 14.04.2009 N 03-03-06/1/241, в котором сказано, что расходы организации по договору аренды, заключенному в установленном законодательством порядке, могут быть учтены для целей налогообложения прибыли.

Если договором аренды предусмотрена обязанность арендатора по оплате фактически потребленных коммунальных услуг и услуг связи, арендатор учитывает в составе прочих расходов расходы, связанные с оплатой коммунальных платежей, относящихся к помещениям (зданиям), полученным в аренду, а также к средствам связи, используемым арендатором в своей деятельности. Указанные расходы должны быть документально подтверждены счетами, выставленными арендодателю энергоснабжающей организацией или оператором связи и отражающими фактическую поставку энергии (воды) или оказание услуг телефонной связи. Такая предельно опасная для арендатора позиция изложена в Письме Минфина России от 30.01.2008 N 03-03-06/2/9. Единственным решением этой проблемы является посредническая квалификация договора.

И последнее, о чем необходимо сказать. Не следует забывать о том, что согласно ст. 288 ГК РФ размещение в жилых домах промышленных производств не допускается. В Письме Минфина России от 10.11.2006 N 03-05-01-04/310 отмечено, что размещение собственником в принадлежащем ему жилом помещении предприятий, учреждений, организаций допускается только после перевода такого помещения в нежилое, т.е. квартира не может использоваться в качестве офиса до тех пор, пока не будет выведена из жилого фонда. Следовательно, арендные платежи не уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль организаций.

www.pnalog.ru

Какие предусмотрены налоги за сдачу в аренду квартиры (жилья)?

Свободную квартиру можно сдать в аренду, необходимо уплачивать от сдачи квартиры в аренду налоги. Как правильно уплачивать от сдачи квартиры в аренду налоги, и как на этом сэкономить? Такие вопросы интересуют каждого собственника.

Какие предусмотрены налоги на аренду жилья?

Собственником квартиры может быть и физическое, и юридическое лицо. Но, в любом случае, арендная плата является дополнительным доходом. Следовательно, с неё должны уплачиваться налоги.
Если арендатор квартиры – физическое лицо, то с арендной платы он должен уплачивать подоходный налог. Его ставка равна 13% для резидентов нашей страны, и 30% — для нерезидентов.

Если арендатор юридическое лицо, то здесь предусмотрено несколько вариантов:

  • Если предприятие применяет «упрощёнку», то арендная плата относится к доходам, и налог уплачивается в зависимости от налоговой базы;
  • Если предприятие применяет общую систему налогообложения, то арендная плата является доходом, который увеличивает налоговую базу для исчисления налога на прибыль.

Если арендатор является физическим лицом

Если арендатором жилья является физическое лицо, то ему (собственнику – арендатору) необходимо уплачивать подоходный налог с арендной платы за квартиру. Как вариант – регистрация ИП и уплата единого налога на упрощёнке, или же покупка патента на сдачу свой квартиры в аренду.

Собственнику квартиры необходимо заключить с арендаторами договор на аренду квартиры (Подробнее см. Как составить договор аренды жилого помещения (скачать бланк, образец)?). Те из собственников, кто не желает этого делать, должны иметь в виду, что для правоохранительных органов – это уклонение от неуплаты налогов.

Со стороны налоговиков система отслеживания неплательщиков ещё не совсем отлажена. Но, они принимают все возможные меры, чтобы «уклонистов» с каждым годом становилось всё меньше.
Конечно, никто не хочет расставаться со своими деньгами. И уплачивать государству налоги. Но, существует несколько способов экономии на уплате налогов.

Принято считать, что физическое лицо должно уплачивать подоходный налог. На самом деле это не так! Есть несколько способов налогообложения доходов, получаемых от сдачи жилья в аренду.

Подоходный налог

Процентная ставка налога равна 13% для резидентов нашей страны, и 30% — для нерезидентов – лиц, проживающих на территории нашего государства менее 183 дней в году.
Отчитываться перед налоговыми органами необходимо каждый год. До 30 апреля того года, который следует за годом получения арендной платы. Собственник квартиры должен подать декларацию в налоговую.

Если собственник вовремя не уплачивает налог по причинам, не зависящим от него, то он должен будет заплатить штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога (п. 1 ст. 122 НК РФ). Если же собственник умышленно не платит подоходный налог от сдачи квартиры в аренду – то штраф уже будет 40% от неуплаченной суммы (п. 3 ст. 122 НК РФ). За несколько лет неуплаты сумма штрафа и налога к уплате может быть достаточно большой.

Упрощённая система налогообложения как способ экономии собственных средств

Для экономии своих средств, собственник квартиры может зарегистрировать ИП. Сделать это совсем не сложно. В качестве системы налогообложения выбрать «упрощёнку», а налоговой базой – доходы ИП.

В данном случае, доходами ИП будет считаться только арендная плата за квартиру. При таком виде УСН, налоговая ставка, согласно п. 1 ст. 346.20 НК РФ, равна 6% от всей суммы доходов. В этом случае – от арендной платы.

Таким образом, экономия личных средств выходит существенная. Но, подоходный налог необходимо уплачивать раз в год, а при применении УСН необходимый каждый квартал делать авансовые платежи по налогу. Декларация сдаётся также – до 30 апреля.

Авансовые платежи рассчитываются нарастающим итогом с начала года за квартал, затем за полугодие, затем за 9 месяцев. Если ИП делает отчисления в ПФР и ФСС, то он имеет право уменьшить налогооблагаемый доход на сумму уплаченных таких платежей в текущем периоде. Сумма к уменьшению равна 100% всех платежей.

Сумма авансового платежа равна произведению всей арендной платы за квартал и процентной ставке. При правильном исчислении и уплате авансовых платежей, в годовой декларации должна быть отражена сумма, которая уже фактически уплачена собственником.

Для того чтобы налоговая база была правильно исчислена, ИП, он же собственник квартиры, должен вести книгу доходов и расходов. Это необходимо для целей налогового учёта.

Покупка патента как налог на аренду квартиры

Есть ещё одни способ экономии. Это патентная система налогообложения. Для этого также необходимо регистрировать ИП.

Для применения такой системы необходимо купить патент на аренду жилья. Сумма налога к уплате рассчитывается как 6% от предполагаемого годового дохода от осуществления конкретного вида деятельности. В этом случае – сдача жилья в аренду.

Предполагаемый головой доход от той или иной деятельности устанавливается на законодательном уровне. Например, в Москве, в 2014 году, годовой предполагаемый доход для расчёта налога по патентной системе налогообложения для сдачи жилья в аренду, равен 1 млн. рублей. Об этом говорится в Законе г. Москвы от 20. 11. 2013 года № 62 «О внесении изменений в ст. 1 г. Москвы от 31. 10. 2012 года № 53 «О патентной системе налогообложения».

Следовательно, сумма налога к уплате будет равна 60 000 рублей в год (1 млн. * 6%) за один самостоятельный объект недвижимости. Есть в собственности 2 или более квартир, то соответственно и сумма налога возрастает в несколько раз.

Приобретается патент максимум на год. Об этом говорится в п. 5 ст. 346. 45 НК РФ. От этого зависит и сумма налога к уплате. Если патент приобретается на срок менее года, то сумма налога к уплате будет равна произведению налога за месяц и количества месяцев, на которые куплен патент. Для наглядности можно привести пример.

Патент куплен на 7 месяцев. Тогда сумма налога к уплате будет равна (60 000 / 12 месяцев) * 7 = 35 000 рублей.

От срока, на который куплен патент также зависит и срок его уплаты. Об этом говорится в ст. 346.51 НК РФ. Если патент покупается на срок меньше, чем полгода – то в течение 25 дней после покупки патента нужно уплатить всю сумму налога.

Если патент приобретается на срок от полугода до года, то налог платится в 2 этапа:

  • В течение 25 дней после покупки нужно уплатить 1/3 от всей суммы налога:
  • И за месяц до окончания налогового периода внести 2/3 суммы всего налога.

Представлять налоговую декларацию по такой системе налогообложения не нужно.

Если собственник квартиры – юридическое лицо

Если юридическое лицо решило сдавать квартиру в аренду, то договор аренды необходимо заключать в обязательном порядке. В нём необходимо указать, каким образом платежи за аренду будут поступать к собственнику – ежемесячно, ежеквартально, равными суммами или же частями. Это нужно для правильного отражения поступивших доходов для расчёта налог на прибыль.

Если предприятие применяет УСН, то положения по уплате налога такие же, как и у ИП. Только предоставлять налоговую декларацию в инспекцию необходимо до 31 марта следующего года.
При применении общего режима налогообложения, предприятие уплачивает налог на прибыль.

Если аренда жилого помещения является основной деятельностью юридического лица, то доходы от аренды являют доходами от реализации (ст. 249 НК РФ). В этом случае, для целей налогообложения важно правильно учитывать доходы, то есть арендную плату.

Для правильного налогообложения организаций при расчёте налога на прибыль, доходы признаются в том отчётном периоде, в котором они должны быть, независимо от того когда произошло фактическое поступление денежных средств за аренду. Если в договоре указано, что арендная плата уплачивается одни раз в месяц до 20-ого числа, то и признаваться доходом она будет каждый месяц.
Если сдача в аренду квартиры не является основным видом деятельности, то и арендная плата будет признана внереализационными доходами (п. 4 ст. 250 НК РФ).

Все расходы, которые арендатор несёт на содержание квартиры, являются внереализационными расходами, согласно пп. 1 п. 1 ст. 265 НК РФ. К таким же расходам относится и амортизация квартиры. Они уменьшают налоговую базу для исчисления налога на прибыль.

Ставка налога на прибыль – 20% от величины фактической прибыли. При этом 2% отчисляется в федеральный бюджет, а остальные 18% — в бюджет того субъекта федерации, где предприятие ведёт свою основную деятельность.

Не стоит забывать, что предоставлять декларацию по налогу на прибыль необходимо также каждый квартал. Это нужно сделать в течение 4-ёх недель после окончания квартала. Годовую же декларацию нужно сдать не позднее 28 марта следующего года (п.3 и п. 4 ст. 289 НК РФ).

В конце каждого квартала декларация сдаётся в инспекцию по месту своего нахождения.

Не стоит забывать и про НДС. Он уплачивается с каждой арендной платы, в размере 18%.

nsovetnik.ru

Налог при аренде квартиры

Владимир Владимирович

Добрый день.
Скажите пожалуйста, требуется ли платить подоходный налог 13% на деньги полученные от сдачи квартиры за срок менее года (11 мес.)?
НК РФ пишет что все деньги полученные в течении года подлежат налогообложению в декларации.
Почему не надо за 11 мес платить налог? На основе какого законодательного акта, кодекса ?

Здравствуйте, Владимир!
Налоги государство требует платить с дохода, полученного не зависимо от сроков сдачи квартиры, хоть, с одного дня, доход то получен. Почему решили, что если год сдавали — платите, сдали на 11 мес. — платить не надо?
К первоисточнику не пробовали обратиться — через сайт, к инспектору районки налоговой, к начальнику этих инспекторов, но могут сами «плавать», либо заинтересованы в оплате при любом раскладе.
Все по декларации. Успехов.

Проверено ЦИАН

Участник программы «‎Работаю честно»

Владимир, 11 месяцев имеет свою историю, отсюда и слухи о которых Вы слышали. Договор между наймодателем и нанимателем можно не регистрировать если он заключался на срок меньше 12 месяцев. Соответственно, если за это время у Вас не было никаких проблем с соседями, сотрудниками правоохранительных органов, в конце концов с самими нанимателями. можно «забыть» о том, что Вы получали прибыль, ну что тут поделать, так поступает преимущественное большинство. Но имейте ввиду, это ВСЕ равно нарушение закона и риски всегда Вы будете нести.

Добрыйдень.
Наверное вы немного перепутали — регистрировать договор аренды сроком до года в регпалате не нужно, а вотналог на доходы физических лиц никто не отменял.
Наиболее добросовестные арендодатели идут со своими арендаторами в налоговую и сразу в налоговой представляют договор, получают квитанцию и идут платить налог. Хотя это можно сделать один раз в конце отчетного года.

Здравствуйте Владимир! Налог платить надо со всей суммы, полученной в течение года от сдачи квартиры в аренду, не зависимо от срока, на который Вы ее сдавали. При сроке договора аренды 11 месяцев — его не нужно регистрировать в регистрационной палате.

Уважаемый Владимир, не надо искать приключения на собственную голову, тем более по таким мелочам. Вам абсолютно правильно тут коллеги сказали, что до 11 месяцев не обязательно регистрировать договор, а платить налог надо, правда можно его платить ближе к концу срока. А потом, вы можете «повесить» этот налог на квартиросъемщика, а будут «упираться», подыщите более сговорчивых. Это вам не составит большого труда.

Владимир, добрый день.
Договор аренды менее 12 мес. не подлежит регистрации, но НК РФ предусмотрена обязанность каждого гражданина подавать налоговую декларацию о полученных доходах. И в данной декларации прописывать свои доходы. От сюда и расчитывается налог на НДФЛ. Платить надо, дабы спать спокойно.
Удачи

Проверено ЦИАН

Участник программы «‎Работаю честно»

Добрый день!
Под НДФЛ (налог на доходы физических лиц) должны попадать все Ваши доходы, их источники, роли и значения не имеют. Таким образом, срок договора аренды, регистрация или не регистрация его в соответствующих органах никакого влияния на налогооблагаемую базу не оказывают. Налог платить надо. А вот делать это или нет — решать только Вам.

Проверено ЦИАН

Участник программы «‎Работаю честно»

Налог платить надо с любого дохода, полученного в течение налогового периода, он и называется «подоходный». В рынке аренды действует практика подписания договоров найма жилья на срок до 1 года. Связано это с тем, что договор найма, заключенный на такой срок, не подлежит гос.регистрации в соответствующем органе. Следовательно, налоговики с помощью обычной проверки никак не выявят такой источник дохода. Не забывайте, в какой стране живем)))
Если Вы хотите надежно сдать квартиру на длительный срок — лучше всего оформить найм по закону и платить налоги.
С уважением.

www.cian.ru

Сдача квартиры в аренду — возможные последствия

Проверено ЦИАН

Участник программы «‎Работаю честно»

Отсутствие договора аренды не освобождает Вас от уплаты налога на доход физ лиц. Этот налог вы обязаны платить в соответствии с налоговым кодексом РФ. Платите 13% дохода по подаче декларации за истекший год.
Не думаю, что кто-либо из коллег станет консультировать Вас, как избежать налога.
Договор аренды никак не связан с налогом при продаже квартиры. Налог на доход физ лиц при продаже квартиры платится или не платится в зависимости от продолжительности владения квартирой, а не от того, кто и на каких основаниях в ней проживал.
С уважением.

Налог от сдачи квартиры в аренду, надо декламировать и платить налог 13% с дохода.

Проверено ЦИАН

Участник программы «‎Работаю честно»

Отсутствие договора аренды не является основанием для неуплаты налогов

Проверено ЦИАН

Участник программы «‎Работаю честно»

Это имеется ввиду, если сдает квартиру в аренду ИП, получает с нее доход от сдачи и затем продает, а его совокупный оборот денег в год превышает 60 млн руб. Это в основном касается коммерческой недвижимости. В жилой сложно, но можно представить готовой оборот свыше 60 млн.

При сдаче квартиры в аренду, по закону- необходимо платить налог.‌‌‌

Уточню — необходимость платить налог с аренды ясна.
Хочу разобраться, на что влияет факт того, что квартира являлась источником дохода при ее продаже (и вообще влияет ли и в каких случаях)
Спасибо ответившим

Или так — При продаже квартиры имеет ли значение — сдавалась данная квартира в аренду или не сдавалась ?

Если она сдавалась 20-и азиатам, то ее внешний вид имеет значение, при определении цены продажи. А каким образом аренда квартиры (доход от аренды), может влиять на продажу? Это каким образом, вы дошли до такого умозаключения? Можете хотя-бы, логическую цепочку тут озвучить?

Проверено ЦИАН

Участник программы «‎Работаю честно»

Нет, при продаже квартиры не имеет значения, сдавалась ли она в найм..более того, определенная часть покупателей вовсе не против приобрести квартиру с уже имеющимися нанимателями..

Проверено ЦИАН

Участник программы «‎Работаю честно»

Для продажи это значения не имеет.

Нежелание собственников «светить» договор аренды — связано исключительно с нежеланием платить налоги с такого дохода. На продажу это никак не влияет.

Проверено ЦИАН

Участник программы «‎Работаю честно»

Сдавалась или нет, формально на суть купли-продажи не влияет, а морально — кому как.

Проверено ЦИАН

Участник программы «‎Работаю честно»

Покупателей, которые покупают квартиру в качестве жилья (единственного), факт предыдущей сдачи покупаемой квартиры, как правило, отпугивает от такой покупки. Сами посудите, непонятно, кто там жил и сколько человек . со всеми вытекающими.

Проверено ЦИАН

Участник программы «‎Работаю честно»

Сам факт- подписанный договор найма квартиры не является подтверждением получении денег.Нет денег -нет налога.

Очень любопытно,как Вам удалось связать сдачу в аренду и продажу квартиры.Если квартира правильно оценена и хорошо рекламируется,она продастся в не зависимости от того жили ли в ней арендаторы.

Проверено ЦИАН

Участник программы «‎Работаю честно»

Если Вы квартиру сдавать будете как ИП, то и налоги платить придется в рамках налогового законодательства для ИП. Вот именно об этом надо полагать и шла речь в прочитанном Вами где-то.

Видимо так.
Тогда можете пояснить особенности при продаже квартиры, если она сдавалась как ИП.
Спасибо

Если сейчас она не сдаётся и состояние — хорошее, то никак не влияет.
Если на момент продажи в квартира проживают арендаторы, то влияет негативно.

Проверено ЦИАН

Участник программы «‎Работаю честно»

Сдавалась или нет, не принципиально, важнее текущее состояние продаваемой квартиры.

Это не имеет значения. Главное — чтобы арендаторы не сильно ухудшили состояние объекта.

ИП по УСН с дохода от продажи такой квартиры должны платить 6% от всей суммы, полученной за продажу, независимо от срока владения и без применения налоговых вычетов на продажу.
Но есть мнение, что если в том налоговом периоде, в котором квартира продана, она не сдавалась, то налогообложение по ее продаже может быть расчитано, как обычно расчитывается для физ. лица, т.е. с учетом срока владения и с возможностью применения налоговых вычетов.
Если сдаете, как физик, и платите 13% налог, то аренда не влияет на налог от продажи.

Заключенный найм квартиры/недвижимости жилой также нежилой влияет на факт продажи, в виду того что заключенный договор найма переходит в силу закона на новых собственников, и в случае чего пред судом отвечать новым собственникам, поэтому необходимо знать законы и брать с продавца расписку что договор найма расторгнут и наниматели не имеют претензий, в противном случае может быть расторжение ДКП, в виду того что продавец гарантирует отсутствие претензий третьих лиц, а по факту покупателю были известны претензии третьих лиц. Потому юридически грамотно, при подписании ДКП, продавец должен иметь расписку от нанимателей об отказе от претензий, она должна быть нотариально удостоверена или лучше обычно при покупатели составлена и подписана нанимателем. А так покупатель подписывает ДКП где указано отсутствие третьих лиц а по факту третьи лица есть, потому ДКП ложь. Потому надо брать бумажку от нанимателя.

Проверено ЦИАН

Участник программы «‎Работаю честно»

никак не повлияет.

На продажу квартиры никак не влияет сдача в аренду ее ранее.

Всё дело в нежелании платить налог на доходы

www.cian.ru

В затраты по налогу на прибыль можно включить арендные платежи, только если договор аренды имеет госрегистрацию

Минфин России разъяснил, что расходы на оплату арендных платежей могут быть включены в налоговую базу по налогу на прибыль организаций при условии их экономической обоснованности и документальной подтвержденности. При этом договор аренды недвижимости сроком от одного года и более должен быть зарегистрирован в Росреестре (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 9 февраля 2017 г. № 03-03-06/1/7165).

Напомним, что к прочим расходам, связанным с производством и реализацией продукции, относятся арендные платежи за арендуемое имущество (подп. 10 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса).

В то же время налогоплательщик налога на прибыль может уменьшить полученные доходы на сумму произведенных расходов (п. 1 ст. 252 НК РФ). Расходами в данном случае признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных ст. 265 НК РФ, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.

При этом договор аренды недвижимого имущества подлежит госрегистрации, если иное не установлено законом (п. 2 ст. 609 Гражданского кодекса).

В свою очередь договор аренды здания или сооружения, заключенный на срок не менее одного года, подлежит госрегистрации и считается заключенным с момента такой регистрации (п. 2 ст. 651 ГК РФ).

Добавим, что за госрегистрацию договора аренды компании потребуется заплатить госпошлину в размере 22 тыс. руб. (п. 22 ст. 333.33 НК РФ). Данную сумму также можно отнести к прочим расходам по налогу на прибыль (подп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ).

www.garant.ru

Еще по теме:

  • Требования к кандидатам юрист Требования к кандидатам юрист Адвокаты вправе создавать общественные объединения адвокатов и (или) быть членами (участниками) обще txt fb2 ePub html на телефон придет ссылка на файл выбранного формата Шпаргалки на телефон — незаменимая вещь при […]
  • Закон об оружии с изменениями и дополнениями Закон об оружии с изменениями и дополнениями 09.08.2018 Александр Турушев - почетный защитник природы, или браконьер? 06.07.2018 Охота в июле: Сроки охоты в июле, на кого можно охотиться в июле 03.06.2018 Охота в июне: Сроки […]
  • Кадетская школа в москве с проживанием для девочек ОБРАЗОВАНИЕ В МОСКВЕ Информация, адреса, документы, отзывы . Гос. образование Частное образование Доп. образование Доп. развитие Кадетские школы Москвы Все Кадетские школы Москвы Кадетская школа - начальное военно-учебное […]
  • Справка общий стаж работы образец Зачем нужна справка о трудовом стаже, и как ее подготовить Пока действуют трудовые книжки, их нужно заполнять по инструкции. Если книжка потеряна или испорчена, заполняется дубликат. Но в него тоже нужно вписывать сведения о том, где и кем […]
  • Как увеличить пенсию чернобыльцу Пенсия пострадавшим в результате радиационных и техногенных катастроф Для людей, относящихся к пострадавшим от радиационных и техногенных аварий и катастроф, назначаются ежемесячные выплаты в целях компенсации вреда. Особое внимание уделяется […]
  • Минимальная пенсия в челябинской области в 2018 Минимальная пенсия в Челябинской области Минимальная пенсия в Челябинской области в 2018 году В Челябинской области в 2018 не работающим пенсионерам полагается доплата к пенсии до 8586 руб. Размер регионального прожиточного минимума пенсионера […]