Налог на недвижимость для пенсионеров 2014

Обнулённый налог на имущество для пенсионеров в 2016 году

Пенсионеры не платят налог на имущество в 2016 году. Первая информации о продлении данной льготы в наступающем году, появилась еще в середине сентября, её озвучил глава Министерства Труда и социальной политики Максим Топилин, назвав этот шаг — хорошим подспорьем для старшего поколения. Мы постарались разобраться — какие пенсионеры не будут платить имущественный налог в этом году.

Неработающие и работающие

Как следует из заявления главы Минтруда, разделения на неработающих и работающих пенсионеров в вопросе льгот по налогу на имущество нет. То есть не важно — трудоустроены ли вы официально, или нет, если ваш возраст позволяет отнести вас к категории пенсионеров — имущественный налог вы не платите. Полностью данный вопрос прописан в статье номер 401, пп. 10 п. 1, п. 4 ст. 407 Налогового Кодекса Российской Федерации. Оформляется налоговый вычет для пенсионеров там же, где и для остальных категорий граждан — в отделении Налоговой службы по месту прописки при предъявлении пенсионного удостоверения.

Если пенсионеру по состоянию на 31 декабря 2014 года была предоставлена льгота по уплате имущественного налога в соответствии с Законом № 2003-1 от 09 декабря 1991, то пенсионер имеет право не уведомлять повторно налоговые органы о том, что у него есть право на льготы, в соответствии с ч. 4 ст. 3 Закона от 04.10.2014 № 284-ФЗ. Если же вы ранее не уведомляли налоговую о том, что желаете воспользоваться льготой — вам обязательно надо написать соответствующее заявление.

Какие виды собственности для пенсионеров не облагаются налогом на имущество

Список объектов собственности регламентируется положениями вышеуказанной статьи Налогового Кодекса. Туда входят следующие объекты:

— квартира или комната в квартире, на которые у пенсионера есть право собственности,
— ИЖД (жилой дом),
— гараж или машино-место,
— помещения, относящиеся к категории ателье, студий, творческих мастерских, негосударственных музеев, выставочных галерей, библиотек и т. д.,
— нежилые строения, площадью не более 50 кв. м, расположенные на участках земли, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, дач, ИЖД.

Важно помнить, что, в отличие, например, от льгот по транспортному налогу для пенсионеров, которые распространяются только на одно транспортное средство, имущественный налог пенсионеры в России не платят по всем объектам собственности. То есть если у пенсионера есть дача и квартира — налог на имущество не взимается с этих обеих видов собственности. При этом если у пенсионера есть две квартиры и дача — налог на имущество он не будет платить по одному из объектов собственности каждого вида — обнуляется налог на одну дачу и одну квартиру, а по второй — платится.

cashbuzz.ru

Какой в 2017-2018 году налог на имущество физических лиц для пенсионеров

Налог на имущество физических лиц – это одна из разновидностей местных сборов, уплачивать который обязаны собственники:

• частых обитаемых домов;
• дач;
• квартир;
• комнат;
• гаражей;
• иного имущества в виде строений, сооружений и помещений;
• доли квадратных метров в перечисленных выше объектах.

Поскольку налог является местным, его размер фиксируется местным муниципальным заведением, тогда как минимальные и максимальные значения регулируются в законодательном порядке.

Калькулятор расчета суммы, обязательной к уплате, основывается на суммарной инвентаризационной стоимости здания, с учетом его постоянного износа, и динамики образования цен на недвижимость в каждом отдельном регионе.

Немного истории

В 2014 году налог на имущество физических лиц считался на основе инвентаризационной суммарной стоимости всех недвижимых объектов, принадлежащих конкретному лицу. Получившуюся сумму полагалось заплатить не позднее, чем 1-го ноября того года, который последует за отчетным. За тридцать суток до наступления платежного срока, человеку приходило соответствующее извещение из налоговой службы.

Тогда льготы на подобный сбор получили пенсионеры, пенсия которым начислена в порядке, прописанном в законодательстве РФ. Чтобы их получить, нужно было самостоятельно принести в налоговые органы нужные документы, в число которых входила ксерокопия пенсионного удостоверения и заявление соответствующего образца. Если льготы были утверждены, то уведомления об их уплате больше не присылались.

Что происходит сегодня

В нынешнем 2018 году налог на имущество физических лиц считается на основе не инвентаризационной, а кадастровой стоимости недвижимости, которая проводится не чаще, чем раз в три года. Узнать, какова кадастровая стоимость именно вашего дома или квартиры можно из тестовой версии Публичной кадастровой карты, или отправить соответствующий запрос в государственный кадастр по учету недвижимости. Его сотрудники должны прислать ответ не позже чем через 5 дней, причем сделать это они могут как в электронной, так и в письменной форме.

В том случае, когда плательщика не устраивает заявленная стоимость, и он уверен, что она сильно отличается от рыночной, у него есть право обжаловать решение кадастровой комиссии. Для этого достаточно обратиться в суд или специальную комиссию, занимающуюся решением подобных споров.

Если же объект недвижимости новый, и у него нет кадастровой стоимости, человек обязан вызвать технического специалиста территориального БТИ, которому следует представить бумаги, подтверждающие права собственности на объект и прочие документы. Только так удастся получить кадастровый и технический план, и занести итоги оценки в соответствующий оценочный акт.

Стоит заметить, что кадастровая стоимость может пригодиться не только в области налогообложения недвижимости, но и для справедливого решения споров о разделе наследства, оформлении бумаг на дарение дома/квартиры или в ситуации обременения объекта залогом.

Налоговые периоды и сроки внесения уплаты

Как и в 2014, уплата сбора производится ежегодно, до 1 октября года, последующего за отчетным. Стоит заметить, что сотрудники налоговой могут присылать уведомления о надобности заплатить налог, накопившийся не более чем за три года. Если в документах указан больший период, за него допустимо не платить. И еще: закон допускает возможность воспользоваться электронной формой установления размеров налога и его последующего погашения в приватном кабинете налогоплательщика, зарегистрированном на виртуальном ресурсе ФНС России.

Налоговые ставки

Базовая ставка бывает такой:

• 0,1% от кадастровой цены дачного, огородного или садоводческого хозяйства, дома, помещения, объекта незавершенного строительства, монолитного недвижимого комплекса с хоть одним обитаемым помещением, гаража, машиноместа, хозпостройки или сооружения, площадь которого не превышает 50 кв. м, а само оно размещено на приватном подсобном земельном участке;
• 2% от кадастровой цены деловых, торговых или административных центров, нежилых помещений в них, помещений, предназначенных под офисы, общепиты, бытовое обслуживание, торговлю и т. д. Такая же ставка касается недвижимости, кадастровая цена которого выше чем 300 млн. руб.;
• 0,5% от кадастровой оценки тех объектов, которые не вошли в предыдущие пункты.

Опять же, все муниципалитеты могут сами определять дифференцированные ставки такого налога, которые будут зависеть не только от одной кадастровой цены, но и от разновидности объекта, его места размещения и даже разновидности территориальной зоны. Иногда дело доходит до того, что ставка может быть снижена до нулевого значения, или увеличена в три раза от начальной цифры.

Кому положены льготы

Через Интернет можно узнать не только кадастровую цену своей недвижимости, но и то, относитесь ли вы к гражданам, избавленным от уплаты сборы. Его могут не платить такие слои населения РФ:

• пенсионеры, которые получают пенсию в размере, установленном государством:
• герои РФ и Советского Союза;
• люди, которые принимали участие в ВОВ и прочих боевых действиях;
• пострадавшие от аварии на ЧАЭС и участники ее ликвидации;
• отставники и военнослужащие, которых уволили из-за достижения ими предельного срока службы.

Пенсионеры становятся обладателями льготы только при соблюдении следующих условий:

• недвижимость находится в их собственности;
• объекты не используются в предпринимательских или коммерческих целях.

Получить поблажку могут лишь владельцы:

• квартир или комнат в таковых;
• обитаемых домов;
• сооружений и помещений, используемых в творческих целях;
• хозпостроек или иных конструкций, имеющих территорию не более 50 кв. м., и располагающихся на участках, относящихся к садовым, дачным или просто земельным.

Ежели кадастровая цена будет выше чем 300 млн. руб., на льготу можно не рассчитывать, тогда как на все остальные разновидности недвижимости налог исчисляется в общепринятом порядке. Если пенсионер обладает несколькими недвижимыми объектами, то льготу дадут только на один, который он сам выберет. Сделать это нужно заблаговременно, иначе налоговая инспекция сама изберет объект налогообложения, и изменить такое решение будет невозможно.

Что будет происходить в 2018 году? Предполагается, что все существующие условия будут сохранены. Но в прессе мелькает информация о том, что некоторые местные муниципалитеты ратуют за полное искоренение льгот, из-за которых местные бюджеты не наполняются в полной мере. Так ли это – пока не известно, но соответствующий закон обязательно будет опубликован на правительственном сайте, на виртуальном ресурсе ФНС, в прессе и оглашен по остальным СМИ. Также можно обратиться в любой орган местного самоуправления или непосредственно в налоговую службу, где вам дадут все необходимые разъяснения.

nalogiexpert.ru

Платят ли пенсионеры налог на имущество или освобождены от уплаты

Введение какого-либо налога преследует цель пополнить тот или иной бюджет, и налог на имущество для пенсионеров не является исключением.

Давайте рассмотрим, должны ли люди пенсионного возраста уплачивать имущественные взносы, а в каких случаях можно этого не делать. Ну и поговорим о налоговых льготах для пенсионеров.

Кроме полезной теоретической информации вы также сможете понять, как практически можно реализовать свое право на полагающиеся льготы, а также, как грамотно оформить все необходимые документы для отправки их в ИФНС.

Имущественные объекты граждан, облагаемые налогом

По российскому НК в перечень объектов имущества, принадлежащих гражданам и облагаемых налогом, входят:

• все виды жилья (дом, квартира, комната, доля в доме, а также дачи, если возведены на участке, целевое назначение которых ведение подсобного хозяйства и т.д.);
• гараж, либо парковочное место;
• комплекс недвижимости, являющийся единым;
• объект неоконченного строительства;
• иные здания, строения и прочая недвижимость.

Собственники квартир в многоквартирных жилых домах не обязаны платить налог на помещения общего пользования, поскольку такое имущество не является объектом налогообложения.

Налоговая ставка

Окончательный размер налога определяется муниципальными властями, с учетом требований законодательства. Так, размер налога не должен превышать 0,1% для указанных объектов налогообложения.

Вместе с тем, решением местных властей ставка может быть уменьшена либо вовсе приравняться к нулю, либо увеличена в троекратном размере. Предусмотрена возможность дифференцированного определения размера ставки, которая будет индивидуальна для каждого объекта.

Например, ставка по квартире в многоквартирном жилом доме составит 0%, а ставка за гараж, либо парковочное место – 0,1%.

Для элитных недвижимых объектов, которые оцениваются в 300 млн. и более, ставка будет значительно выше и может достигать 2%.

Взимается ли такой налог со всех собственников-физических лиц? Нет. Законом предусмотрены категории, которые при определенных условиях не являются плательщиками налога. К таковым, в частности, относятся пенсионеры.

Законодательство, регламентирующее налогообложение пенсионеров

Еще совсем недавно все пенсионеры даже не слышали, ни то чтобы уплачивали имущественный налог! Сейчас же, отвечая на вопрос: «берется ли налог с имущества пенсионера?», ответ будет положительным.

Изменения в законодательство о налогах и сборах 2014 года ввели новеллы в вопросы налогообложения пенсионеров, которые вступили в силу с 01.01.2015. С этой даты все имущество пенсионера облагается налогом, и его расчет зависит не от инвентаризационной стоимости недвижимого объекта, а от стоимости, существующей на рынке недвижимости.

Такие изменения в НК РФ в разы увеличили налог на имущество для пенсионеров. Вместе с тем, на уровне законодательства одновременно предусмотрели и налоговые льготы.

Платят ли пенсионеры налог на имущество

Собственное имущество

Пенсионеры, как и все граждане РФ, уплачивают различного рода налоги, в том числе и на имущество с определенными оговорками.

Не обязаны платить лица пенсионного возраста имущественный налог с недвижимого объекта если:

• Это имущество является его собственностью (т.е. квартира приватизирована, дача, гараж принадлежат на правах собственности, о чем есть свидетельство);
• Имущество не вовлечено в хоз.оборот для получения прибыли. Например, пенсионер сдает в аренду свой гараж, либо сам использует его как автосервис — в этом случае, налог на гараж придется платить. Налог на землю под гаражом придется заплатить лишь земельный.

Все объекты, которые облагаются налогом на льготных основаниях, перечислены в п.4 ст.407 НК РФ, никаких дополнительных списков не предусмотрено ни в НК, ни в иных нормативных актах. Те объекты недвижимости, которые не включены в этот список облагаются налогом на общих основаниях.

Элитная недвижимость

Льготное налогообложение на элитную недвижимость пенсионера, кадастровая стоимость которой составляет 300 000 000 и более, не распространяется.

Получается, что если у гражданина есть дом либо иной объект, который стоит 300 000 000 и более, то не имеет значения пенсионер он или ветеран труда, или еще кто-либо: налог уплатить придется.

Если у мужчины или женщины на пенсии есть жилье и дача, это не означает, что они должны тревожиться по вопросу: «взимается ли с их имущества налог?»

Несколько объектов собственности

Однако, если элитная недвижимость большинства пенсионеров-соотечественников не касается, то вот наличие однотипных видов имущества, сделает достаточное число пожилых людей налогоплательщиками имущественного налога. Все потому, что такие лица не обязаны платить налог на имущество лишь на один однотипный объект недвижимости, например, квартиру.

Если пенсионер имеет две квартиры или даже более, то со всех остальных объектов налог положено оплачивать. В таком случае, состоятельный пенсионер сам определит с какого объекта, к примеру, с какой квартиры налог уплачивать не будет, а остальные жилые помещения собственника будут облагаться налогом по общему правилу.

Если у лица пенсионного возраста имеются в наличии разные недвижимые объекты, с которых должны уплачиваться налоги по п.4 ст.407 НК РФ, то льготы по налогу на недвижимость актуальны для всех объектов.

Пример. Пенсионеру принадлежит трехкомнатная квартира, земельный участок с дачным домиком. Все эти объекты входят в перечень недвижимости, облагаемой имущественным налогом. И в этом случае пенсионер ничего уплачивать не должен, поскольку все объекты разнотипные. При этом они отвечают критериям, для которых установлены льготы: наличие права собственности и не использование в хозяйственной деятельности.

Однако, даже в случае нескольких однотипных объектов, с тех объектов, которые подпадают под налогообложение, пожилой человек может рассчитывать на налоговый вычет.

Налоговый вычет для пенсионеров

К пенсионерам, которые могут претендовать на освобождение от налога на имущество, законом предъявляются требования: они должны получать пенсию на территории РФ.

Суть налогового вычета заключается в том, что определенная сумма от стоимости объекта налогообложения не будет облагаться этим налогом. Для имущественного налога характерны следующие размеры налоговых вычетов:

• Стоимость 10 квадратов метража от площади отдельной жилой комнаты;
• Стоимость 20 квадратов метража от стоимости целой квартиры. Количество комнат и общий метраж квартиры роли не играют;
• Стоимость 50 квадратов метража от стоимости дома, где также не важна его площадь, этажность и количество комнат.

Таким вычетом можно пользоваться не зависимо от количества однотипных объектов.

Пример. Гражданин пенсионного возраста имеет 2 квартиры и 3 земельных участка. В этом случае, 1 квартира и 1 участок — освобождены от уплаты. Со всех остальных объектов он может претендовать на налоговый вычет.

Муниципальные власти вправе изменять объем вычетов как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения сборов.

Новое в налоговом вычете

Федеральные власти рассматривают вопрос об увеличении налогового вычета, что не может не радовать! В первую очередь, такие изменения должны коснуться дорогостоящих объектов.

Так для внушительных по размерам комплексов вычет может составить 1 млн.рублей. Все потому, что кадастровая стоимость, которая с недавнего времени берется за налоговую базу, в значительной степени превышает размеры стоимости инвентаризационной, ранее выступавшей базой для налога.

К 2020 году подобный налог властями планируется отменить и вовсе по всей стране.

Льготы на имущественный налог пенсионера

Должны ли платить имущественный налог лишь до достижения возраста пенсии или до момента выхода на нее, то есть отсутствия у гражданина других официальных источников доходов, кроме пенсии?

Для освобождения от имущественного налогообложения не имеет значения, работает пенсионер либо нет. Важен сам факт достижения возраста, с которого у лица возникает право на получение пенсии на территории России.

Вместе с тем существует определенная процедура оформления в налоговой службе освобождения от налогообложения пенсионера.

Освобождение от налогообложения пенсионера носит уведомительный характер. Это означает, что в законе предусмотрено право таких налогоплательщиков обратиться за установлением льготы. При этом это не входит в обязанность налоговой службы: самостоятельно предоставлять льготы всем собственникам объектов налогообложения, которые достигли возраста пенсии.

Это не значит, что кому-то налоговая инспекция откажет в льготе, а кому-то нет. Это означает, что налог на недвижимость для пенсионеров они могут не оплачивать только после того, как самостоятельно обратятся в территориальный налоговый орган за оформлением льготы и которым в индивидуальном порядке предоставят такое налоговое освобождение.

По сути, от физических лиц после наступления пенсионного возраста требуется самостоятельно написать заявление и предоставить определенные документы, которые доказывают наличие у заявителя оснований для освобождения от налогообложения. До этого момента налог на имущество начисляется в прежнем режиме.

Просрочка или неуплата влечет применение мер, таких как пеня, штрафы и т.д., даже если в действительности лицо достигло пенсионного рубежа.

Когда от физлица поступает уведомление соответствующей формы, инспекция осуществляет перерасчет налоговых платежей в отношении недвижимости заявителя.

Специфика имущественного налога заключается в том, что он относится к региональным. В виду чего детальное регулирование существования такого налога устанавливается властями на местах. Это означает, что руководство административно-территориальной единицы устанавливают:

• ставки;
• категории лиц, которым предоставляются льготы.

Независимо от решения местных властей, соответствующая льгота пенсионерам предоставляется в обязательном порядке, поскольку данное налоговое послабление закреплено на федеральном уровне.

Однако, произвола в вопросах определения ставки и определения льготных категорий со стороны властей муниципалитета не допускается, поскольку существуют указания федерального уровня, которых на местах обязаны придерживаться.

Оформление льготы: порядок, сроки, требования

Установление льготы в отношении пенсионера на уплату налогов на имущество проходит в несколько последовательных этапов.

Определяемся со статусом

Первый этап заключается в достижении того самого возраста, с которым закон связывает наступление пенсии, а соответственно, и возникновении права на льготу.

Так, граждане России признаются пенсионерами в следующих случаях:

• женщине исполнилось 55 лет;
• мужчине исполнилось 60 лет.

Это так называемое общее основание выхода на пенсию среднестатистического гражданина РФ.

Законом предусмотрены категории граждан, наделенных правом досрочного выхода на пенсию:

• шахтеры;
• военные пенсионеры;
• пенсионеры МВД;
• и другие.

Список таких категорий достаточно обширен. Такие лица по достижения пониженного пенсионного возраста также пользуются льготой в уплате имущественного налога.

Собираем пакет документов

Второй этап носит бюрократический характер и предполагает подготовку и сбор пенсионером ряда бумаг:

• Заявление, которое не имеет строго определенной законом формы;
• Личность удостоверяющий документ (паспорт, выданный РФ);
• Пенсионное удостоверение, поскольку именно сам факт выхода на пенсию является ключевым в освобождении от налогообложения;
• ИНН;
• Свидетельство о праве собственности на строение, участок иное имущество, со стоимости которого осуществляются налоговые начисления.

Фактически, законом не определена форма заявления. Однако, бланк соответствующей заявки определен налоговыми службами и содержится на сайте ФНС. Заполнением такой бумаги пенсионер выражает перед инспекцией свое желание о применении к нему льготного имущественного налогообложения.

Заявление рекомендуется максимально полно заполнить, дабы исключить неточности, которые послужат причиной для возврата и вынудят повторно заполнять форму.

При заполнении стоит избегать ошибок, опечаток и прочих исправлений. Ошибка и ее исправление в заявлении недопустимы и также влекут повторное заполнение заявления. Требований к способу заполнения заявлений у налоговой службы нет. Можно это сделать:

В содержании заявки от пенсионера потребуется указать:

• Анкетные данные (Ф.И.О.);
• Данные об адресате (руководителю какой инспекции);
• Свой ИНН;
• Данные паспорта (серия, номер, дата выдачи и т.д.);
• Адрес регистрации обращающегося;
• Суть обращения (прошение о применении конкретной льготы с обоснованием предоставления);
• Желаемый способ получения ответа.

Заявление датируется днем заполнения и подписывается заявителем.

Отправляемся в налоговую

Третий этап заключается в направлении (передаче) заявления для непосредственного рассмотрения налоговому органу. Способов, которыми это можно сделать несколько:

• Самостоятельная явка в инспекцию;
• Направление почтовым отправлением;
• Направление посредством электронной почты.

Первые два способа привычны для российских граждан. Электронная подача представляет собой ряд последовательных действий:

• Регистрация на сайте ФНС РФ;
• Заполнение заявки в личном кабинете.

Вместе с тем, без явки в территориальную налоговую службу не обойтись, поскольку для регистрации требуется получить в территориальной налоговой инспекции карту с логином и паролем, которые дадут возможность зайти в аккаунт, получить электронную подпись и спец.карту.

На последнем этапе активные действия выполняют уже должностные лица инспекции, которые рассматривают заявление и приложенные документы, после чего принимают решение о предоставлении скидки и осуществляют перерасчет оплаты в отношении собственности.

Возврат уплаченного налога

Пример. Если 62-летняя пенсионерка обратится в налоговую инспекцию с заявление об отмене начисления имущественного налога на ее приватизированную квартиру, дачный дом и иные дачные строения и т.д., то после перерасчета, произведенного инспектором, гражданка освобождается от будущего налогообложения. А также она может вернуть переплату за последние 3 года, хотя право возникло 7 лет назад.

Сегодня еще не так актуальны случаи перерасчета лишь за 3 последних года по причине несвоевременного обращения, поскольку налоговики берут такой налог с пенсионеров лишь с 2015 года, т.е. меньше 3 лет, ведь и обязанность у пенсионеров такая возникла меньше 3-х лет назад. Получается, что обратившиеся до 01.01.2018 пенсионеры получат возврат уплаченного налога в полном объеме.

Поэтому, если пенсионеру пришел налог на квартиру, стоит без промедления обращаться в районную инспекцию, уточнять какие бумаги требуется предоставить и просить о применении льгот.

А вот если гражданин пенсионного возраста решиться продать свое недвижимое имущество, то здесь он должен будет расплачиваться с государством наряду с людьми обычного возраста. Хотя льготы есть и здесь, которые действуют для всех. Но об этом подробнее речь пойдет в отдельной статье: «Нужно ли платить налог пенсионеру при продаже квартиры«.

nalog-prosto.ru

Льготы пенсионеров на 2018 год

На федеральном уровне льгот, которыми могут воспользоваться пенсионеры, осталось не так и много. Но о них полезно знать потому, что практически все «бонусы» от государства можно получить, только если за ними обратиться. Действует «заявительный принцип» — не попросишь, значит, не получишь. Речь идет о некоторых налоговых послаблениях, возмещении расходов на проезд к месту отдыха пенсионеров-северян, а также дополнительных отпусках для пенсионеров, которые продолжают работать. Есть еще льготы регионального уровня, но о них мы поговорим в следующий раз. А пока — подробнее о гарантиях, предоставляемых федеральным законодательством.

«Нулевой» налог на имущество

Большое подспорье пенсионерам в нашей стране — освобождение от уплаты налога на имущество.

Эта льгота предоставляется и неработающим пенсионерам, и тем, кто продолжает работать.

«Пенсионер, получающий пенсию, назначаемую в порядке, установленном пенсионным законодательством РФ, освобождается от уплаты налога на имущество, если имеет в собственности», — говорится в Налоговом кодексе (ст. 401, пп. 10 п. 1, п. 4 ст. 407 НК РФ).

Куда обращаться и как получить

Оформить имущественный налоговый вычет можно в налоговой инспекции по месту жительства.

Налог обнуляется на следующие виды недвижимости:

• квартира или комната;
• жилой дом;
• гараж или машино-место в общем гараже;
• помещения, используемые в качестве творческих мастерских, ателье, студий, негосударственных музеев, галерей, библиотек;
• хозяйственные строения, площадь которых не превышает 50 кв. м и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, дач, индивидуального жилищного строительства.

Льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида.

Если, например, у пенсионера в собственности имеются квартира, дом и гараж, он освобождается в полном объеме от уплаты налога на все это имущество. А если пенсионер имеет две квартиры и дом, то он имеет право на льготу при уплате налога за дом, а также только за одну из квартир. Налог за вторую квартиру надо будет платить.

Куда обращаться и как получить

Заявление о предоставлении налоговой льготы и документ, дающий право на ее получение, необходимо лично представить в налоговую инспекцию по месту нахождения имущества (п. 6 ст. 407 НК РФ). Документ, подтверждающий право на льготу, — пенсионное удостоверение.

Если вам по состоянию на 31.12.2014 была предоставлена льгота по налогу на имущество в соответствии с Законом от 09.12.1991 № 2003-1, то вы вправе не представлять повторно в налоговый орган заявление и документы, подтверждающие право на льготу (ч. 4 ст. 3 Закона от 04.10.2014 № 284-ФЗ).

Если пенсионер является собственником нескольких объектов налогообложения одного вида (например, трех квартир), он до 1 ноября календарного года, в котором получил право на льготу, должен подать в налоговую инспекцию заявление и указать, с какой именно квартиры не должен взиматься налог. То есть собственник сам выбирает объект недвижимости для использования своего права на льготу. Понятно, что ему выгодно «освободить» от налога самую дорогую квартиру, но могут быть и какие-то другие соображения.

Практически все льготы носят «заявительный» характер, это означает, что за ними надо обращаться и писать заявление

Правда, если такое заявление собственник налоговикам не по;дает, они сами «автоматом» обязаны «обнулить» налог на тот объект, за который приходилось платить больше всего (п. 7 ст. 407 НК РФ).

Если появилась недвижимость

Эта льгота актуальна, к сожалению, только для работающих пенсионеров, которые получают зарплату и, следовательно, платят подоходный налог (с пенсионных выплат такой налог в нашей стране не взимается). Но ею смогут воспользоваться и неработающие пенсионеры, которые вышли на пенсию недавно, и имели заработок (еще работали) в предшествующие годы перед приобретением недвижимости.

Льгота заключается в том, что пенсионер имеет право на перенос остатка имущественных вычетов по НДФЛ на предыдущие налоговые периоды.

Например, пенсионер купил или построил дом или иную недвижимость. После регистрации права собственности он может вернуть часть потраченных денег за счет имущественного налогового вычета. Если сказать просто, вам частично вернут сумму подоходного налога, уплаченного до момента, когда вы стали собственником недвижимости.

Имущественный вычет можно получить, если:

• построен или приобретен жилой дом, квартира, комната;
• доля (доли) в любом из этих видов недвижимости;
• куплен земельный участок для индивидуального жилищного строительства;
• куплен земельный участок, на котором расположен приобретаемый жилой дом (или долю в нем).

Кроме того, имущественные вычеты распространяются не только на расходы, связанные с покупкой или строительством недвижимости, но и на уплату процентов по соответствующим целевым кредитам (займам).

Если у собственника есть и дом, и квартира, и гараж, его освобождают от имущественного налога по всем объектам недвижимости

Разрешено получить вычет за три налоговых периода (проще говоря, три года), предшествующие периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных вычетов (п. 10 ст. 220 НК РФ).

Сколько денег вернут

Размер имущественного вычета зависит от суммы расходов на приобретение (строительство) жилья и величины уплаченных процентов по кредиту, взятому на покупку или строительство. При этом максимальная сумма вычета не может превышать соответственно 2 млн руб. и 3 млн руб. (пп. 1 п. 3, п. 4 ст. 220 НК РФ).

Важная деталь: ограничение в 3 млн руб. имущественного налогового вычета по расходам на уплату процентов по кредиту, взятому на приобретение (строительство) жилья, применяется в отношении кредитов, полученных с 01.01.2014 (п. 4 ст. 2 Закона от 23.07.2013 № 212-ФЗ).

Освобождение от подоходного налога

С некоторых доходов пенсионера НДФЛ не взимается.

Не подлежат налогообложению:

• суммы пенсии по государственному пенсионному обеспечению, страховые пенсии, фиксированная выплата к страховой пенсии (с учетом ее повышения) и накопительная пенсия;
• социальные доплаты к пенсиям, выплачиваемые в соответствии с законодательством РФ и законодательством субъектов РФ (п. 2 ст. 217 НК РФ);
• суммы оплаты за счет собственных средств организации стоимости санаторных путевок, а также стоимости лечения и медобслуживания бывшим работникам, вышедшим на пенсию по инвалидности или по старости (п.п. 9, 10 ст. 217 НК РФ);
• подарки, суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим бывшим работникам-пенсионерам;
• суммы оплаты (возмещения) стоимости лекарств работодателями бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту).

По каждому из этих оснований размер необлагаемого налогом дохода составляет не более 4000 руб. за календарный год (п. 28 ст. 217 НК РФ).

Дополнительный отпуск

Речь идет о неоплачиваемом отпуске, предоставляемом работающим пенсионерам.

Работодатель обязан по заявлению работника предоставить отпуск без сохранения зарплаты (ст. 128 ТК РФ):

• участникам Великой Отечественной войны — до 35 календарных дней в году;
• работающим пенсионерам по старости (по возрасту) — до 14 календарных дней в году;
• работающим пенсионерам-инвалидам — до 60 календарных дней в году.

Если нужно поехать отдохнуть

Компенсация расходов на оплату стоимости проезда к месту отдыха и обратно

Согласно федеральному закону о гарантиях северянам компенсация предоставляется неработающим пенсионерам, которые получают страховую пенсию по старости или инвалидности и проживают на Крайнем Севере или приравненных к нему территориях (ст. 34 Закона от 19.02.1993 № 4520-1).

Проезд оплачивается раз в два года и только в пределах территории России.

Куда обращаться и как получить

Предоставляет льготу территориальный орган Пенсионного фонда РФ, так что нужно обращаться в ваше отделение ПРФ по месту жительства, в котором находится ваше пенсионное дело.

Есть два варианта получения компенсации: прямиком получить билеты или сначала купить их самостоятельно, а потом вернуть потраченные деньги (п.п. 2, 3, 6 Правил компенсации расходов на оплату стоимости проезда пенсионерам, утвержденные Постановлением Правительства РФ от 01.04.2005 №176).

Также обратиться в Пенсионный фонд можно через МФЦ.

1. Если вы хотите получить проездные билеты заранее, до отъезда, нужно будет документально подтвердить предстоящее пребывание в санатории, доме отдыха, на турбазе или в другом месте отдыха. Таким документом могут послужить путевка, курсовка, договор о проживании и т.д.

2. Денежную компенсацию можно получить и после отдыха. В этом случае к заявлению на возмещение расходов на проезд нужно будет приложить авиа или железнодорожные билеты.

Ограничений по перевозчикам нет: это могут быть и государственные, и частные транспортные компании. Но оплачиваются только билеты на проезд в пределах территории России, включая Крым (п. п. 7, 9 Правил № 176; п.п. 13, 19 Административного регламента, утв. Приказом Минтруда России от 22.10.2012 № 331н).

Государственная социальная помощь

Государственная социальная помощь предоставляется пенсионерам, у которых средний доход не превышает прожиточного минимума, установленного в регионе, где они живут. Общее правило: ежемесячная социальная доплата к пенсии до уровня регионального прожиточного минимума, если пенсионер не работает. Кроме того, в законе указаны некоторые категории граждан, имеющие право на получение такой помощи (ст. 7 Закона от 17.07.1999 № 178-ФЗ).

Государственная социальная помощь назначается на основании заявления пенсионера решением органа социальной защиты населения по месту жительства либо месту пребывания пенсионера. Некоторые виды социальной помощи назначаются территориальными органами ПФР (ч. 1, 2 ст. 8 Закона от 17.07.1999 № 178-ФЗ). Подробнее об этом мы расскажем в других выпусках «Полезной книжки».

Региональные льготы

Есть и другие налоговые и «вещественные» льготы для пенсионеров, которые могут быть установлены региональным или местным законодательством. Например, льготы по уплате транспортного налога (ст. 356 НК РФ), льготы по уплате земельного налога (п. 2 ст. 387 НК РФ), льготы по оплате проезда общественным транспортом, по оплате коммунальных услуг и другие.

Материал подготовлен по материалам ПФР, минтруда РФ, ФНС, при помощи информационной системы КонсультантПлюс

Пример расчета имущественного вычета

Допустим, пенсионер, в том числе работающий, в 2016 году приобрел и оформил в собственность дом стоимостью 2 млн руб. Общий размер полагающегося ему имущественного вычета составит эту сумму — 2 млн руб.

Это означает, что налоговая служба может вернуть ему сумму подоходного налога, выплаченного с его доходов в размере 2 млн рублей. Поскольку ставка подоходного налога 13%, возвращаемая сумма составит 260 тыс. руб. (2 000 000 руб. x 0,13).

Допустим, доход (зарплата) собственника недвижимости составит в 2013 году 300 тыс. руб., в 2015 году — 320 тыс. руб., в 2016 году — 410 тыс. руб., в 2017 году — 508 тыс. руб. Следовательно, пенсионер в 2018 году сможет получить вычет за 2017 год, а остаток перенести на 2014, 2015 и 2016 годы в полной сумме имевшихся доходов.

Ему полагается к возврату сумма 200 тыс. руб. или соответственно за указанные годы: 39 тыс. руб. (300 000 руб. x 0,13), 41,6 тыс. руб. (320 000 руб. x 0,13), 53,3 тыс. руб. (410 000 руб. x 0,13), 66 тыс. руб. (508 000 руб. x 0,13).

Остатком вычета в размере 462 тыс. руб. (2 000 000 руб. — 508 000 руб. — 410 000 руб. — 320 000 руб. — 300 000 руб.) пенсионер сможет воспользоваться в дальнейшем при наличии у него дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13% (п. 3 ст. 210, п. 9 ст. 220 НК РФ).

Полезные телефоны

Центр консультирования Пенсионного фонда РФ: 8-800-775-54-45;

Контакт-центр Федеральной налоговой службы РФ: 8-800-222-22-22, по нему вас перенаправят в справочную службу региона, где вы живете;

m.doorinworld.ru