Как считается налог в зарплате

Как высчитать НДФЛ из зарплаты

Актуально на: 24 января 2018 г.

По общему правилу заработная плата облагается НДФЛ по ставке 13% для резидентов и 30% для нерезидентов. И каждый работодатель, будучи налоговым агентом, должен исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с зарплаты своих работников (п. 1 ст. 226 НК РФ). Но прежде чем ответить на вопрос, как считать НДФЛ, и перейти непосредственно к расчету налога, необходимо определить налоговую базу по НДФЛ.

Как посчитать НДФЛ от зарплаты: формула расчета

Налоговую базу по доходам работников, облагаемым по ставке 13%, работодатели рассчитывают по итогам каждого месяца нарастающим итогом с начала года (п. 3 ст. 226 НК РФ). Полученная сумма доходов работника должна быть уменьшена на предоставляемые ему вычеты по НДФЛ (п. 3 ст. 210 НК РФ). То есть налоговая база рассчитывается по формуле:

После того как налоговая база по НДФЛ определена, можно переходить к расчету самого налога по формуле:

Для расчета НДФЛ, который необходимо удержать из доходов работника за текущий месяц, нужно воспользоваться еще одной формулой:

Не забудьте, что НДФЛ исчисляется в полных рублях. Это значит, что рассчитанную сумму налога нужно округлить: суммы менее 50 копеек отбрасываются, суммы 50 и более копеек округляются до целого рубля (п. 6 ст. 52 НК РФ).

Порядок исчисления НДФЛ: пример расчета

/ условие / Зарплата Е.О. Ивановой составляет 36 000 руб. в месяц. У нее есть дочь в возрасте 12 лет, в связи с чем Е.О. Ивановой предоставляется стандартный вычет на ребенка в размере 1400 руб. в месяц. Кроме того, в апреле ей была дополнительно выплачена премия – 12 000 руб. Определим сумму НДФЛ, удерживаемую из доходов работницы за апрель месяц.

/ решение / Налоговая база по НДФЛ за январь-апрель составит:

36 000 руб. х 4 мес. + 12 000 руб. – (1400 руб. х 4 мес.) = 150 400 руб.

Сумма НДФЛ за январь-апрель: 150 400 руб. х 13% = 19 552 руб.

НДФЛ, удержанный из доходов работницы за январь-март:

(36 000 руб. х 3 мес. – (1400 руб. х 3 мес.)) х 13% = 13 494 руб.

НДФЛ, удерживаемый с доходов за апрель: 19 552 руб. – 13 494 руб. = 6 058 руб.

Как посчитать НДФЛ от суммы на руки

Бывает, что еще в момент трудоустройства работодатель договаривается с будущим работником о сумме зарплаты, которая будет выплачиваться ему на руки. Как посчитать НДФЛ в такой ситуации и как определить сумму начисляемой зарплаты (из которой и должен удерживаться НДФЛ)? Для этого можно воспользоваться следующими формулами:

Как высчитать НДФЛ из зарплаты нерезидента

В общем случае доходы от трудовой деятельности нерезидентов облагаются НДФЛ по ставке 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ). То есть налог рассчитывается по формуле:

Но есть такие работники-нерезиденты, чьи трудовые доходы облагаются НДФЛ по ставке 13%. Например, высококвалифицированные иностранные специалисты.

glavkniga.ru

Налоги с зарплаты в 2018 году в процентах: таблица

Статьи по теме

Работодатели обязаны удерживать и своевременно перечислять налоги с зарплаты своих наемных работников. Таблица «Налоги с зарплаты в 2018 году в процентах» подскажет, какие ставки НДФЛ надо применять в различных ситуациях и сколько платить.

Какие налоги с зарплаты в 2018 году платят работодатели

Все работодатели обязаны перечислять с заработной платы и других доходов, выплачиваемых сотрудникам, НДФЛ (налог на доходы физических лиц) и страховые взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование.

НДФЛ — основной налог с заработной платы. Ставки и порядок его уплаты зависят от налогового статуса получателя дохода, то есть от того, является работник налоговым резидентом РФ или нет:

1) Работник — налоговый резидент РФ. Если работник в течение последних 12 календарных месяцев находится в России больше 183 календарных дней, он является резидентом.

2) Работник — нерезидент РФ. Если период нахождения работника в России составляет менее 183 календарных дней, то налоговым резидентом он не является.

Сумма налога с зарплаты зависит от статуса, т.е. соответствующей ставки, применяемой в расчетах. Доходы резидентов облагаются по ставке 13 процентов, нерезидентов — по ставке 30 процентов. Поэтому налоговый статус работника следует обязательно уточнить на конец года и, если потребуется, пересчитать налог по соответствующей ставке.

При этом следует учитывать, что период нахождения в России не прерывается, если сотрудник уезжает из страны для краткосрочного (менее полугода) лечения или обучения. Если статус изменился, то меняются и суммы налогов с зарплаты, которые приходится платить работодателю, — в большую или меньшую сторону.

Смотрите таблицу ставок налога с зарплаты.

Налоги с заработной платы в 2018 году: таблица

— Резиденты РФ ( за исключением выплат, облагаемых по иным ставкам);

— Граждане стран — государств ЕАЭС;

Также с заработной платы надо рассчитать и перечислить взносы, которые налогом не являются, но это обязательный платеж для работодателей.

Страховые взносы с зарплаты в 2018 году: таблица

Налоги на заработную плату в 2018 году для иностранных работников

Ставка НДФЛ с заработной платы иностранца зависит от налогового статуса. Основная ставка для нерезидентов-иностранцев — 30 процентов, но 13 процентов для:

• высококвалифицированных работников-иностранцев;
• беженцев или лиц, получивших временное убежище в России;
• резидентов стран, входящих в Евразийский экономический союз;
• лиц, работающих в России по найму на основании патента.

То есть налог с доходов иностранцев-резидентов считают по той же ставке, что и с выплат резидентам.

Если сотрудник-иностранец работает за рубежом, в том числе по месту жительства или в зарубежном представительстве (филиале) российской организации, то его вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей относится к доходам, полученным от источников за пределами РФ (подп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ).

Иностранец, который имеет статус резидента, налог с выплат, полученных за рубежом, платит самостоятельно (подп. 3 п. 1 ст. 228 НК РФ).

Налог с зарплаты иностранца-нерезидента удерживают не всегда. Выплаченные вознаграждения относятся к доходам, полученным от источников в России или за ее пределами (подп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ). Доходы, полученные за пределами РФ, НДФЛ не облагаются (п. 2 ст. 209 НК РФ).

Налог с зарплаты высококвалифицированного иностранного специалиста всегда составляет 13 процентов независимо от налогового статуса. А ставка налога по доходам, не связанным с трудовой деятельностью, у высококвалифицированного специалиста-нерезидента — 30 процентов. Например, 30 процентов удержат с дохода в виде материальной помощи, подарков, компенсации расходов на питание.

Средний заработок, который сохраняется за сотрудником на период отпуска (отпускные), не относится к доходам от трудовой деятельности. Ведь отпуск представляет собой время отдыха, в течение которого человек свободен от исполнения трудовых обязанностей (ст. 106, 107 ТК РФ). Значит, с отпускных высококвалифицированного специалиста-нерезидента нужно удерживать 30-процентный НДФЛ.

Налог с зарплаты граждан ЕАЭС удерживается по ставке 13 процентов. Трудовая деятельность граждан Евразийского экономического союза (Беларусь, Казахстан, Армения и Киргизия) регулируется не только Трудовым и Налоговым кодексом РФ, но и Договором о Евразийском экономическом союзе. Нормы международного договора приоритетны (п. 4 ст. 15 Конституции РФ). Поэтому доходы граждан из стран ЕАЭС, работающих по трудовым и гражданско-правовым договорам, облагаются по ставке 13 % с первого дня работы (ст. 73 Договора о Евразийском экономическом союзе). Не важно, сколько к этому моменту человек фактически находился в нашей стране.

Если иностранец из ЕАЭС теряет статус резидента своей страны, налог с его зарплаты в России составит 30 процентов.

Налог с зарплаты иностранца, работающего на патенте. Если иностранец приобретает патент на работу в РФ, то платит налог самостоятельно в фиксированном размере. После трудоустройства иностранца НДФЛ рассчитывает и удерживает работодатель. Ставка НДФЛ в 2018 году — 13 процентов, независимо от того, является ли иностранец резидентом (абз. 3 п. 3 ст. 224 НК РФ). Налог, перечисленный иностранцем в качестве фиксированного авансового платежа, нужно засчитывать в счет уплаты НДФЛ с заработной платы.

Налог с зарплаты беженцев или лиц, получивших временное убежище в России, — 13 процентов. Как долго они пребывают в России — значения не имеет (абз. 7 п. 3 ст. 224 НК РФ). Если статус беженца утрачен, но при этом еще нет статуса налогового резидента, с доходов надо удерживать 30 процентов налога.

Сколько налога можно удержать с зарплаты в 2018 году

Компания вправе удержать из зарплаты весь текущий НДФЛ. Такой вывод впервые сделала ФНС в письме от 26.10.2016 № БС-4-11/[email protected] (ответ на частный вопрос).

Есть два лимита, в пределах которых компания вправе удерживать у работника НДФЛ.

1. 50 процентов. В этом пределе можно удержать из зарплаты НДФЛ, который компания ранее исчислила с материальной выгоды или подарков.
2. 20 процентов. Лимит действует, если с текущей зарплаты компания удерживает НДФЛ, который не смогла удержать с прошлой зарплаты, подряда, аренды, суточных. Но для текущего НДФЛ никаких ограничений нет.

Зарплата, премии и иные вознаграждения за труд. С текущей зарплаты компания удерживает весь НДФЛ, который исчислила. Ограничение в 20 процентов по статье 138 ТК РФ не действует.

С дохода надо полностью удержать исчисленный налог, даже если компания посчитала его по ставке, которая превышает 20 процентов. Например, у иностранца надо удержать 30 процентов, с денежных рекламных призов — 35 процентов (п. 2, 3 ст. 224 НК РФ).

НДФЛ может превысить текущую зарплату. Тогда удержите НДФЛ со следующей выплаты, но с учетом лимита в 20 процентов.

Оклад работника — 34 000 рублей. 16 января компания выдала работнику зарплату за первую половину месяца — 10 000 рублей. НДФЛ с этой суммы не удерживала. В тот же день работник ушел в отпуск за свой счет. Работник выйдет из отпуска только 20 февраля. В январе выплат больше не будет.

Зарплата за январь — 10 000 руб. (34 000 руб. : 17 дн. × 5 дн.). НДФЛ — 1300 руб. (10 000 × 13%). Работник уже получил 10 000 рублей, поэтому удержать НДФЛ не с чего. Компания удержит налог 1300 рублей со следующей зарплаты, но не более 20 процентов.

Зарплата за февраль — 9444,44 руб. (34 000 руб. : 18 дн. × 5 дн.). НДФЛ — 1228 руб. (9444,44 руб. × 13%). Зарплата к выдаче — 8216,44 руб. (9444,44 – 1228). Компания вправе удержать не более 20 процентов — 1643,29 руб. (8216,44 руб. × 20%). Значит, можно удержать весь налог — 1300 руб. Работник получит на руки 6916,44 руб. (8216,44 – 1300).

Работники также могут получать в компании деньги за аренду, денежные подарки или премии к юбилею. С таких доходов компания вправе удержать весь НДФЛ, который ранее исчислила с зарплаты, но не удержала. Лимиты на удержание не действуют.

Материальная выгода и доходы в натуральной форме. Налог, который компания исчислила с материальной выгоды или дохода в натуральной форме, необходимо удержать с ближайшей денежной выплаты. Здесь действует ограничение. Компания вправе удержать с денежного дохода не более 50 процентов налога, который ранее исчислила с выгоды и натуральных доходов (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Когда будете считать лимит в 50 процентов, придерживайтесь двух правил. Во-первых, 50 процентов считайте от выплаты, из которой удерживаете налог. Доход, с которого вы не смогли удержать НДФЛ, не важен. Во-вторых, сначала удержите налог, который рассчитали с денежной выплаты, а от остатка определите 50-процентное ограничение.

Если до конца года не сможете удержать налог, то до 1 марта сдайте справку 2-НДФЛ с признаком 2 (п. 5 ст. 226 НК РФ, письмо ФНС России от 30.03.16 № БС-4-11/5443).

9 января компания простила долг директору в сумме 500 000 рублей. В этот же день исчислила НДФЛ — 65 000 руб. (500 000 руб. × 13%). Зарплата директора — 100 000 рублей. За вычетом налога в феврале он получит 87 000 руб. (100 000 руб. – 100 000 руб. × 13%). Из зарплаты компания вправе удержать не более 43 500 руб. (87 000 руб. × 50%). Оставшиеся 21 500 руб. (65 000 – 43 500) компания удержит в марте.

Налог с аванса и зарплаты в 2018 году в процентах: сроки уплаты

Весь налог с заработной платы (включая НДФЛ с аванса) надо перечислять в бюджет один раз — при окончательном расчете по итогам месяца. То есть налог с зарплаты за первую половину месяца (аванса) и вторую половину надо перечислить единым платежом.

Срок перечисления налога с зарплаты — не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода по итогам месяца.

Плательщики НДФЛ и налоговые агенты перечисляют НДФЛ по месту налогового учета. Если у налогового агента есть обособленные подразделения, то НДФЛ с выплат работникам, трудящихся в них, платят по месту нахождения «обособок» (п. 7 ст. 226 НК РФ).

www.gazeta-unp.ru

Как считается налог в зарплате

Тонкости бухучета, полезная информация, применение в программах 1С

Как оформить доверенность на другое лицо для получения зарплаты — образец заполнения

Автор: Наталья Александровна Обновлено: 22.05.2018

При необходимости доверенность на получение денег может выдаваться работником любому доверенному лицу. Этот документ считается законным разрешением для компании-работодателя для выдачи денег другому лицу. … Читать дальше > about Как оформить доверенность на другое лицо для получения зарплаты — образец заполнения

Образец и пример заполнения расчетного листка по заработной плате

Автор: Кирилл Юрьевич Обновлено: 06.08.2018

Расчетный листок по заработной плате получает каждый официально устроенный работник предприятия или организации ежемесячно. Это документ, показывающий как и сколько начислено зарплаты. … Читать дальше > about Образец и пример заполнения расчетного листка по заработной плате

Расчет среднего заработка с примерами

Автор: Кирилл Юрьевич Обновлено: 18.07.2018

Расчет среднего заработка – один из наиболее актуальных вопросов, касающихся бухгалтерского учета персонала предприятия любых форм собственности. … Читать дальше > about Расчет среднего заработка с примерами

Стоит ли соглашаться на зарплату «по договоренности»?

Автор: Кирилл Юрьевич Обновлено: 25.01.2016

При поиске работы люди иногда видят предложения работодателей с заработной платой «по договоренности». Что за этим скрывается и стоит ли опасаться того, что обманут? … Читать дальше > about Стоит ли соглашаться на зарплату «по договоренности»?

Расчет заработной платы в 2018 году

Автор: Кирилл Юрьевич Обновлено: 06.08.2018

Государство устанавливает ряд гарантий по оплате труда, которая включает очередность и сроки выплаты заработной платы, а также ответственность за нарушение установленного порядка или сроков выплаты заработной платы и прочих сумм работнику. … Читать дальше > about Расчет заработной платы в 2018 году

blog.ksio.ru

Как рассчитать подоходный налог с зарплаты: нюансы удержания НДФЛ в разных ситуациях

Налог на доходы физических лиц, который ранее назывался подоходным, обязаны уплачивать физические лица, получающие какие-либо доходы. Выясним, как именно он рассчитывается в разных ситуациях и приведём типовые бухгалтерские проводки, используемые для начисления подоходного налога и удержания его суммы из зарплаты работника.

Что такое подоходный налог

Аббревиатура НДФЛ расшифровывается как налог на доходы физических лиц. Им облагаются любые доходы физического лица за исключением необлагаемого вычета, а также любые других доходы, которые не облагаются налогом по закону. Подоходный налог — это старое наименование НДФЛ, которое использовалось до вступления в силу обновлённой редакции НК РФ.

Категории налогоплательщиков

Платить НДФЛ обязаны следующие граждане:

• Резиденты РФ (работают и проживают в стране на постоянной основе);
• Нерезиденты РФ (временно работают и проживают в России).

С каких доходов платится НДФЛ

Рассматриваемым налогом облагаются следующие виды доходов:

• заработная плата работников;
• выплаты по больничным листам (кроме больничных по беременности и родам);
• прибыль с продажи собственности или сдачи её в аренду;
• дивиденды, полученные от организаций в РФ;
• оплата за выполненные работы и оказанные услуги.

На какие доходы нельзя начислить налог

В базу по НДФЛ не включаются следующие виды денежных выплат:

• пенсии всем категориям пенсионеров из ПФР;
• социальные пособия по беременности и родам, пособия безработным, компенсационные выплаты;
• материнский капитал;
• доходы, не превышающие 4 000 руб., полученные в качестве вознаграждения за участие и победу в лотерее, конкурсе или соревнованиях;
• суммы материальной помощи до 4 000 руб., выплачиваемые организациям своим работникам;
• проценты, полученные от банковских вкладов, величина которых ниже оговорённых в законодательстве пределов;
• иные виды доходов, предусмотренные ст. 217 гл. 23 НК РФ.

Должны ли ИП платить налог

Что касается индивидуальных предпринимателей, то они не могут заключать сами с собой трудовой договор, поэтому их деятельность не относится к труду, и начислять себе зарплату они не могут. Соответственно, НДФЛ со своих доходов предпринимателям можно не брать. Уплачивать НДФЛ ИП обязан только из доходов работников, с которыми он заключил трудовой договор.

Подоходный налог удерживается с зарплаты всех работников

Ставки НДФЛ, действующие в 2017 году

Ставки по налогу НДФЛ установлены статьёй 224 Налогового Кодекса РФ. Диапазон ставок на сегодняшний день составляет от 9 до 35%.

Таблица: как облагаются разные виды доходов

Расчёт с зарплаты работников

Для расчёта суммы НДФЛ, удерживаемого с заработной платы работника, нужно определить налоговую базу. А также следует определить, есть ли у работника право на какие-либо налоговые вычеты. Основанием для предоставления налогового вычета является письменное заявление работника, которое он должен предоставлять в бухгалтерию. Оно составляется ежегодно либо тогда, когда у работника появилось право на получение такого вычета.

Как вычеты помогают уменьшить сумму налога

Снизить налоговое бремя помогает специальный механизм, сущность которого заключается в предоставлении физическому лицу специальных вычетов. Благодаря им только часть доходов гражданина облагается НДФЛ.

Согласно гл.23 НК РФ существует 4 вида налоговых вычетов: социальные, имущественные, инвестиционные и стандартные, которым следует уделить особое внимание.

Самыми распространёнными являются стандартные вычеты. Перечислим их:

• на каждого из первых двух детей работнику устанавливается вычет 1400 рублей в месяц;
• На третьего, четвёртого и каждого следующего ребёнка устанавливается вычет 3000 рублей в месяц;
• оба вычета действуют в том случае, если ребёнок несовершеннолетний либо находится в возрасте до 24 лет и обучается очно;
• если ребёнок является инвалидом, то до достижения им 18 лет работнику предоставляется вычет 12000 рублей, а также это правило распространяется на ребёнка-инвалида I-II группы до 24 лет, если он обучается очно.
• данные налоговые вычеты распространяются на опекуна, попечителя или приёмного родителя по его письменному заявлению.

В двойном размере вычет предоставляется родителю или опекуну, который воспитывает ребёнка один. В случае вступления в брак действие вычета прекращается в месяц, следующий за месяцем после регистрации брака.

Порядок расчёта НДФЛ: формула и пример

Для резидентов РФ сумма НДФЛ от зарплаты рассчитывается по приведённому ниже алгоритму.

• Определяем налоговую базу по НДФЛ с начала года с помощью формулы: «Сумма доходов, полученных работником с начала года — сумма всех вычетов за год».
• Для расчёта НДФЛ с начала года воспользуемся формулой: «Налоговая база по НДФЛ с начала года * 13% (налоговая ставка для резидентов)».
• Чтобы посчитать сумму НДФЛ за нужный месяц, воспользуемся формулой: «Сумма НДФЛ с начала года — НДФЛ, начисленный с доходов сотрудника до текущего месяца».

Как рассчитать налог резиденту

Зарплата А.В. Носовой составляет 38000 рублей в месяц. У неё есть 15-летний сын, которого она воспитывает одна, в связи с чем ей предоставляется двойной стандартный вычет. Кроме того, в марте ей была выплачена премия в размере 10000 рублей. Определим сумму НДФЛ за март.

Расчёт налоговой базы за январь-март:

38000 руб. * 3 мес. + 10000 руб. – (2800 руб. * 3 мес.) = 115600 руб.

Сумма налога за январь-март составит:

115600 руб. * 13% = 15028 руб.

Сумма удержанного налога за январь-февраль:

38000 руб. * 2 мес. – (2800 руб. * 2 мес.) *13% = 9152 руб.

Сумма удержанного налога с доходов в марте:

15028 руб. – 9152 руб. = 5876 руб.

Можно ли округлить сумму НДФЛ

Часто случается, что при расчёте сумма налога получается с копейками. В таком случае её нужно округлить до целых рублей. Поэтому значение менее 50 копеек округляется в меньшую сторону, значение более 50 копеек — в большую. Соответственно, выдать зарплату работнику нужно за минусом НДФЛ, рассчитанного в полных рублях.

Когда налог нужно перечислять в бюджет

В зависимости о того, с какого именно дохода удерживается налог, различаются сроки его перечисления в бюджет. Например, НДФЛ с заработной платы перечисляется не позднее следующего рабочего дня после её выплаты, а НДФЛ с окончательного расчёта при увольнении работника нужно заплатить в день его увольнения. Но в любом случае в бюджет сумма НДФЛ перечисляется в полных рублях, без копеек.

Какие ещё налоги удерживаются с заработной платы

Помимо НДФЛ субъекты предпринимательской деятельности РФ также обязаны уплачивать следующие взносы, которые до 2017 года ежемесячно перечисляли во внебюджетные фонды:

• Фонд социального страхования;
• Пенсионный фонд;
• Фонд обязательного медицинского страхования.

В отличие от НДФЛ, эти налоги не удерживаются с заработной платы. А начисляются на её общую сумму и перечисляются за счёт организации.

Куда нужно заплатить страховые взносы после 2016 года

Согласно Федеральному закону от 03.07.16 № 250-ФЗ, 1 января 2017 года страховые взносы, за исключением взносов на травматизм, переходят под контроль налоговой инспекции. Но, несмотря на это, внебюджетные фонды продолжат взаимодействовать с организациями-страхователями. Соцстрах будет по-прежнему проверять расходы на социальное страхование, а Пенсионный фонд — принимать отчётность по персонифицированному учёту.

Как предпринимателям снизить расходы на страховые взносы

Существует два способа уменьшить расходы на страховые взносы.

Первый способ — это использование пониженных тарифов для уплаты страховых взносов. Второй способ — это выплата персоналу сумм, необлагаемых страховыми взносами:

• заключение с работниками договоров подряда;
• выдача сотрудникам беспроцентных кредитов и займов;
• выплата материальной помощи до 4000 рублей в год на работника;
• заключение договора аренды на использование личного автомобиля сотрудника в целях организации;
• материальная помощь семье работника.

Каждая организация вправе выбрать наиболее ей подходящий способ экономии на страховых взносах. В случае проверки следует предоставить контролирующим органам документально подтверждённые факты того, что минимизация затрат на страховые взносы правомерна.

Бухгалтерские проводки по учёту НДФЛ

Ниже представлен свод бухгалтерских проводок, где наглядно показаны варианты учёта НДФЛ для каждого из случаев.

sb-advice.com

Налоги на заработную плату

Заработная плата является главным и основным доходом большинства физических лиц и законодательно рассматривается как прибыль. Именно поэтому зарплата всегда подвергается обязательному налогообложению во всех странах, в том числе и в России.

Налоги являются одним из средств пополнения бюджета любого государства, обеспечивающего функционирование государственной машины и выполнение всех государственных программ.

Для того чтобы сделать расчет налогов по зарплате, следует разграничивать налоги, оплачиваемые непосредственно работодателем и не влияющие на сумму конечной оплаты труда, и налоги, вычитаемые из заработной платы после полного ее формирования.

Как рассчитать налоги с зарплаты

Для расчета и удержания налогов по зарплате работника необходимо выполнить следующие действия:

• определить сумму, к которой будут применяться вычеты;
• установить ставку налога, под которую подпадает данный работник;
• рассчитать налог на доходы физических лиц;
• из полученной суммы отнять положенные вычеты;
• рассчитать сумму страховых взносов и отчислений в Пенсионный фонд.

Основным налогом, обязательным к отчислению, является налог на доходы физических лиц, известный как НДФЛ. Размер его составляет 13% от заработной платы (пункт 1 статьи 224 НК РФ).

К доходам, не подлежащим налогообложению, относятся государственные пособия, пенсии и прочие, указанные в статье 217 Налогового кодекса. Отчисление НДФЛ в бюджет происходит ежемесячно и рассчитывается от общей суммы заработной платы.

Этот налог рассчитывается исходя из конечной суммы заработной платы сотрудника с учетом индексации, авансовых выплат и других отчислений.

Страховые взносы

Согласно действующему законодательству Российской Федерации и статье № 212-ФЗ от 02.07.2013 Налогового кодекса, работодатель оплачивает страховые взносы, начисляемые на зарплату наемного работника.

Данная статья налоговых отчислений оплачивается работодателем полностью и составляет 30% от общей суммы заработной платы. В рамках гражданско-правового договора или контракта отчисления производятся с работников предприятия, не являющихся частными или индивидуальными предпринимателями.

Список документов для открытия ООО может отличаться в связи с тем, кто будет выступать в качестве учредителей, юридические или физические лица.

В настоящее время, для жителей Российской Федерации, желающих открыть собственный бизнес, разработаны онлайн сервисы, посредством которых они могут пройти все этапы государственной регистрации. Подробности читайте тут.

Налогообложение страхового взноса – это отчисления в Пенсионный фонд, из которого осуществляется последующая выплата пенсий, оплата больничных и декретных отпусков.

Согласно законодательству о налогообложении (часть 1 статьи 58 Закона № 212-ФЗ), к следующим категориям плательщиков может применяться пониженная ставка страхового взноса:

• работники сельского хозяйства,
• индивидуальные предприниматели,
• организации народных художественных промыслов,
• предприятия, имеющие сотрудников с инвалидностью 1, 2 и 3-й групп,
• общественные организации инвалидов,
• другие предприятия, предусмотренные данной статьей Закона.

Страховые взносы оплачиваются работодателем ежемесячно, отчеты регулярно предоставляются в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования.

Работники сферы труда с повышенным риском травматизма подлежат обязательному страхованию жизни и работоспособности. Тариф взноса устанавливается работодателем и составляет от 0,2% до 8,5% от заработной платы сотрудника.

Налоговые вычеты

На основании статьи 218 Налогового кодекса существует несколько видов налоговых вычетов, имеющих стандартную и фиксированную ставку. Три вида налоговых вычетов составляют:

• 500 рублей – инвалиды с детства,
• 1400 рублей – вычет предоставляется на каждого ребенка, не достигшего 18 лет,
• 3000 рублей – для лиц, устранявших последствия аварии на Чернобыльской АЭС, по уходу за ребенком-инвалидом 1 и 2-й групп и других, предусмотренных законодательством.

Данные вычеты доступны для работников, документально подтверждающих свое право и имеющих заработную плату, не превышающую 280 000 рублей. В случае основания для вычета по нескольким пунктам учитывается вычет с наибольшей суммой отчисления.

Как рассчитать начисления налогов на зарплату

Чтобы рассчитать страховой внос с заработной платы, прежде всего необходимо определить вид страхования и выплату по ним:

ОПС – обязательное пенсионное страхование, выплата пенсий по достижении пенсионного возраста (составляет 22%);

ОМС – обязательное медицинское страхование, оплата больничных, выплаты по состоянию здоровья и полученным травмам (5,1%);

ОСС ВН и М – обязательное социальное страхование в связи с временной нетрудоспособностью и материнством, обеспечивает выплаты, компенсирующие временную потерю заработка (2,9%);

ОСС НС и ПЗ – обязательное социальное страхование от несчастного случая и профессиональных заболеваний (от 0,2%).

Сумма отчислений по всем видам страховых взносов равна 30, 2%, а в случае достижения предельной базовой величины, составляющей 624 000 рублей, процент отчислений изменяется до 10%.

Стандартизация информационной безопасности обеспечивает повышение качества предоставляемых услуг, единую систему оценки, соблюдение технических требований, повышение уровня квалификации сотрудников и рациональное использование ресурсов.

Организации, предоставляющие услуги по информационной безопасности, должны провести общий анализ предприятия-заказчика и составить план предполагаемых защитных мероприятий. Более подробно об оказании услуг подобного рода читайте здесь.

Таким образом, при заработной плате 10 000 рублей 3 020 из них необходимо перечислить в Пенсионный и Страховой фонды. Во избежание возможных ошибок, расчет должен производиться специалистами.

Для подсчета НДФЛ заработная плата суммой 10 000 рублей подвергается вычету в размере 13%. Таким образом, 10 000 – 13% = 8700 рублей. Это сумма, которую работник получит на руки.

Рассмотрим выплату заработной платы работника, воспитывающего 1 ребенка до 18 лет:

• 10 000 руб. – 1400 руб. (налоговый вычет) = 8600 руб.;
• 8600 руб. – 13% = 8 882 руб.

Таким образом, разница между окладом и фактической выплатой для такого работника составит 1 128 рублей.

Как рассчитать налог с зарплаты онлайн

Произвести расчет начисления налогов на заработную плату можно и с помощью калькулятора онлайн. Для того чтобы расчеты были правильными, имеется возможность воспользоваться помощью, которую можно легко отыскать в сети интернет.

Для проведения расчета онлайн достаточно ввести в калькулятор налогов с зарплаты сумму, из которой нужно вычесть необходимые налоги, страховые взносы и налоговые вычеты. Интернет-сервис поможет быстро и бесплатно рассчитать заработную плату для каждого сотрудника.

При рассчетах необходимо учитывать среднюю заработную плату, количество отработанных дней, сверхурочные часы, взыскание штрафов, премирование, социальные отчисления и ряд других предусмотренных по трудовому договору пунктов. Если правильно вписать все данные о работнике, система составит полный список налоговых и страховых отчислений.

Особенности расчета и начисления налогов на заработную плату

В зависимости от предприятия и трудового договора, существуют и различные формы оплаты труда. По трудовому законодательству зарплата выплачивается не реже двух раз в месяц, однако налоги и отчисления в фонды производятся только один раз.

Таким образом, налоги и сборы в фонды на аванс не начисляются, а рассчитываются непосредственно на заработную плату в конце месяца с учетом всех больничных, отпускных и авансовых выплат.

Разница между начисленной заработной платой и реальной, получаемой работником на руки, может содержать и дополнительные виды удержаний, которые, в свою очередь, не должны суммарно превышать 20%.

Предоставление неточных или неверных сведений о заработной плате работников может рассматриваться как нарушение и облагаться штрафом.

tvoi.biz