Возмещение НДС

Это предусмотренное законом право налогоплательщика уменьшить суммы налога, предъявленные к оплате своим покупателям по выставленным им счетам-фактурам на суммы этого налога, уплаченные поставщикам или на таможне (применить налоговые вычеты, чтобы вернуть НДС).

В результате компания уменьшает свои налоговые обязательства или даже бюджет полностью частично осуществляет возврат уплаченного НДС.

Более подробно с порядком действий, необходимых для возмещения НДС из бюджета, Вы можете ознакомиться здесь.

Нашими юристами было подготовлено более 600 налоговых деклараций и принято участие в прохождении более чем 1 200 камеральных проверок по налогу на добавленную стоимость в более чем 5 из 10 судебных округов РФ (в т.ч., в Санкт-Петербурге, в Ленинградской области, в Москве, в Московской области, в Элисте, в Петрозаводске, в Нижнем Новгороде, в Орле, в Брянске, в Ростове-на Дону и других городах РФ).

По результатам этих проверок 95 % заявленных сумм было возмещено из бюджета без обращения в суд.

Поэтому мы с уверенностью можем сказать, что в 95 % случаев возможно получение возмещение из бюджета без обращения в Арбитражный суд.

В связи с этим накопленный опыт возмещения позволяет нам обоснованно ответить на следующие вопросы, встающие перед каждым налогоплательщиком, не согласным с вынесенным в отношении него Актом проверки или Решением:

1. Снижение уплачиваемого налога и
2. Получение денежных средств из бюджета:

  • Возврат на расчетный счет НДС, или
  • Зачет а в счет предстоящих обязательных платежей.
  • Не подлежат никакому налогообложению;
  • Поступают в Ваше свободное распоряжение;
  • Влекут прямое увеличение оборотных средств в денежной форме;
  • Не отражаются в Отчете о финансовых результатах.

Снижение уплачиваемых сумм налога происходит сразу же в момент подачи декларации в результате применения вычетов (за исключением возмещения НДС при экспорте), что позволяет не уплачивать текущие налоговые платежи до истечения следующего отчетного периода;

Возврат на расчетный счет НДС (или его зачет) производится после проведения ИФНС РФ проверки. Камеральная проверка декларации по НДС проводится в течение 3-х месяцев, в течение которых ИФНС РФ осуществляет контрольные мероприятия в отношении представленных документов.

Как правило, камеральная проверка декларации по НДС завершается таким возвратом.

Хотя в по отдельным декларациям возврат на расчетный счет НДС производится ИФНС РФ еще раньше: в пределах 2-х месяцев после представления декларации и документов.

  • Подготовить декларацию (при соблюдении установленных законом условий) и представить в ИФНС РФ с приложением к ней оформленных в соответствии с законодательством при осуществлении хозяйственных операций первичных учетных и иных документов;
  • Пройти в установленном законом порядке проверку ИФНС РФ и получить решение о возмещении.

Да. В 99 % случаев в настоящее время возврат на расчетный счет НДС осуществляется районной инспекцией самостоятельно, то есть без обращения компании в вышестоящую ИФНС РФ и/или в суд, после того, как камеральная проверка декларации по НДС подтвердит право на вычет.

В силу отсутствия в НК РФ четкого детального регулирования данного вопроса у компании есть возможность самостоятельно выработать методику ведения раздельного учета НДС по косвенным расходам, которая может увеличить возвращаемые суммы.

Такая методика ведения раздельного учета НДС может предусматривать использование различных способов и критериев, позволяющих достичь максимального эффекта от распределения входящего налога.

С особенностями процедур, предусматривающих возмещение НДС из бюджета, Вы можете ознакомиться, перейдя по одной из ссылок, указанных ниже.

Согласно НК РФ право на вычет не ограничено тем или иным регионом РФ и возместить налог можно в любом регионе по месту нахождения компании-экспортера, так как налоговый орган по месту учета налогоплательщика обязан принять решение о возмещении налог при соблюдении установленных законом условий.

В связи с чем мы оказываем услуги, связанные с реализацией налогоплательщиками права на применение вычетов и возмещение, в любых регионах РФ и независимо от расположения Вашей компании.

Принятие ФНС РФ решения в пользу компании осуществляется на основании письменных документов (декларации и прилагаемого к ней пакета документов) и по результатам проведения камеральной проверки этих документов.

Камеральная проверка проводится по месту нахождения ФНС РФ, а не по месту нахождения налогоплательщика. При этом НК РФ не предусматривает обязательного личного взаимодействия должностных лиц налогоплательщика и ИФНС РФ при проведении такой проверки.

Наиболее важным этапом является подготовка декларации с приложением к ней оформленных в соответствии с законодательством при осуществлении хозяйственных операций первичных учетных и иных документов, так как именно на их основе ИФНС РФ проводит проверку и принимает решение в пользу компании.

Указанные факторы делают возможным оказание юридических услуг, связанных с реализацией права на применение вычетов, на удаленной основе вне места нахождения Вашей компании и без направления к Вам налоговых юристов.

Перечень услуг

Стоимость услуг

Стоимость услуг определяется исходя из объема подлежащих оказанию услуг.

www.calangium.com

Можно ли сделать возврат НДС по чекам покупок?

Здравствуйте! Подскажите пожалуйста. как вернуть НДС по чекам покупок, будь-то в продуктовом магазине, хозяйственно-строительном или чеку с АЗС. С нового года 2017 собираю все,на кот.этот самый НДС указан. С чем и как обратиться в налоговую, и в какой установленный срок?

Ответы юристов (4)

Добрый день! Возврат НДС физ. лицам не предусмотрен законодательством.

Уточнение клиента

Т.е можно обратиться с этими чеками от юр.лица, ИП? Ведь сумма набегает не малая, даже вот спустя 4 месяца с нового года.

19 Апреля 2017, 14:39

Есть вопрос к юристу?

Нет, по чекам НДС не возвращается. Для возмещения налога необходимы следующие условия: ИП или ООО должно применять ОСНО, расходы с НДС должны быть экономически обоснованы и документально подтверждены счетами-фактурами.

Если товары, услуги приобретались через подотчетных лиц, то вычет можно применить, при условии выделения в кассовом чеке выделенной суммы НДС. Данной позиции придерживается Президиум ВАС РФ.

Но не забывайте, что позиции контролирующих органов зачастую идут в разрез с мнением судов. Так например, Минфин России в своем письме №03-07-11/3094 от 24.01.2017 г. указал на то, что организация не имеет права принять к вычету сумму НДС на основании кассового чека, поскольку основанием для принятия НДС к вычету является счет-фактура.

Из вышесказанного принимайте решение сами, Вы можете принять НДС к вычету, но будьте готовы отстаивать свою позицию в суде. Но опять судебная практика на стороне организаций покупателей. Удачи в Вашем бизнесе!

Физические лица могут вернуть налог на добавочную стоимость (НДС) только в случае приобретения товара за рубежом и последующем возвращении в Россию вместе с ним.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

m.pravoved.ru

Как сделать возврат НДС для юридических лиц

Предприниматели и организации, которые являются плательщиками НДС, могут требовать от государства возврат НДС. Действие это происходит, когда по окончании отчетного периода у декларанта сумма вычетов НДС больше, чем сумма начисленного налога.

Важно помнить, чтобы факт возврата НДС был обнаружен, необходимо пройти всю процедуру, которая установлена законодательно.

Как вернуть НДС — этапы

Чтобы произвести возмещение НДС, необходимо пройти ряд этапов и доказать законность процедуры:

  1. Для начала подаём декларацию в налоговую для возврата НДС. Налоговики устанавливают камеральную проверку, которая длится три месяца. Во время проверки НИ может потребовать предоставление дополнительных документов. Если были выявлены нарушения, то пишем претензию по выявлению нарушения. Документ отправляют в налоговый орган в течение 1 месяца.
  2. Если нарушения не были выявлены, налоговый орган в течение семи дней выставляет решение о невыявлении нарушения. НДС возвращается декларанту, если у того нет пени, штрафов и недоимок.
  3. Налог перечисляется на расчётный счет налогоплательщика в течение пяти рабочих дней.
  4. Если НДС был перечислен не вовремя, то налогоплательщик обязан получить компенсацию. Если же и проценты за несвоевременную выплату НДС не были вовремя перечислены, то в течение трех рабочих дней НО принимает решение о перечислении оставшихся процентов.

В принципе, сама по себе схема проста, главное, пройти всю камеральную проверку. Законные действия в процессе предпринимательской деятельности помогут вернуть причитающий вычет обратно. Это схема возврата для индивидуальных предпринимателей. Но для того чтобы произвести возврат НДС юридическим лицам, схема та же. Если бизнесмен является налоговым агентом, то он вправе требовать у государства причитающийся вычет.

Часто ФНС, ссылаясь на формальные условия, старается отказать в праве воспользоваться возвратом НДС, поэтому подобные процессы часто рассматривают в суде.

Сама процедура возврата НДС прописана в ст.176 НК РФ. На бумагах все это выглядит очень просто и доступно. Но в действительности приходится пройти массу сложных этапов и доказать своё право на возврат НДС налоговой.

Что сделать, чтобы повысить шанс возраста НДС?

Ваша организация занимается реализацией или ввозом товаров, при приобретении вы уже платите в бюджет налог в определённой ставке. Если случилось так, что налог в реализации товаров больше, то вам придётся заплатить в бюджет. Если же меньше, то государство обязано сделать вам возврат НДС.

На усмотрение налогового органа вычет может быть как отправлен на расчётный счёт налогоплательщика, так и пойти в счёт будущих налогов. Сама сумма засчитывается в течение трех месяцев.

Нужно помнить, что налоговики, стараясь не возвращать причитающийся вам НДС, предпринимают все действия: проверяются также и ваших контрагентов, требуют предоставление дополнительных бумаг.

Что же нужно, чтобы получить свои законные вычеты? На словах и бумаге всё довольно просто. На деле же оказывается куда сложнее. Если вы уверены, что в процессе предпринимательской деятельности не нарушали закон, работали с проверенными поставщиками, то по истечении проверки вычет вы всё-таки дождетесь. И всё же, как вернуть НДС? Особенно это касается экспортных товаров, если у вас соблюдены все необходимые условия:

  • Товары и услуги должны быть учтены в необходимых журналах.
  • Подтверждение того, что вы пересекали границу, — отметка таможенников.
  • Все реализованные товары обложены НДС.
  • В счёт-фактурах выданных числится этот товар.
  • При реализации товара за границу НДС платится на самой границе.
  • Если организация арендует помещение, то вычет может быть произведен после оплаты аренды.

Нюансы возврата НДС можно увидеть в следующем видео:

Документы, необходимые для возмещения НДС

Чтобы произвести действия по возмещению или возврату НДС, необходимо также подготовить все документы и предоставить их в налоговый орган. Что же представляют из себя эти документы?

  • Заявление по установленному образцу.
  • Налоговая декларация, поданная в конце отчётного периода.
  • Письмо с просьбой произвести возврат НДС.
  • Дополнительные документы.
  • Все счета-фактуры.
  • Все платежные документы.
  • Выписки с титульных листов книг покупок и продаж.

После получения всех документов налоговики направят к вам и контрагентам камеральные проверки, в результате которых не должно быть расхождений. В противном случае процедура возврата положенного НДС может затянуться на долгое время.

Если ваша организация уверена в законности своих действий и действий поставщиков и если у вас имеются все платежные и иные необходимые документы, то можно смело обращаться за возмещением.

В принципе, документы для возмещения что по экспорту, что по внутреннему рынку практически одинаковые. Но экспорт требует еще наличие таможенных отметок и деклараций.

В любом случае ведение бухгалтерии должно в точности соответствовать законодательному уровню. Обязательно должны быть оплачены все счета, аренда, товар и дополнительные расходы, чтобы у налогового органа ни было к вам претензий. Любая зацепка, любая неточность будет поводом для отказа в возврате причитающейся суммы.

В 2017 году не ожидается особых изменений при возмещении НДС. Стандартный пакет документов: счета-фактуры, выписки из банка. В выписках должно быть подтверждение, что деньги на счёт поступали, если это экспортный НДС от иностранного гражданина.

При бартере предоставляется таможенная выписка и сопроводительные документы.

saldovka.com

5 рекомендаций по возврату НДС

Согласно данным компании Ernst & Young, сейчас на долю споров о возмещении НДС приходится почти половина (49%) всех споров предпринимателей и налоговиков в судах страны. Причем в 89% случаев предприниматели выигрывают процессы у налоговой инспекции, однако налоговые органы продолжают упорно тащить налогоплательщиков в суд. Те, у кого нет средств на оплату услуг юристов, просто отказываются от экспорта. Что нужно знать, чтоб избежать проблем с возвратом НДС?

1. Прежде чем подавать заявление на возврат НДС, убедитесь, что у вас все в порядке с отчетностью — пристрастная налоговая проверка гарантирована.

2. Правильно оформляйте документы, особенно счета-фактуры. При наличии в счете-фактуре хотя бы мельчайшего недочета или несоответствия иным документам (договору, счетам, накладным на поставку товара, актам выполненных работ или услуг) налоговый орган отказывает в возмещении НДС в той сумме, которая указана в счете-фактуре. Проблема еще в том, что счета-фактуры оформляет не тот налогоплательщик, который претендует на вычет НДС по ним, а его контрагент, который не несет финансовой ответственности за допущенные в счете-фактуре ошибки. В крупных организациях в бухгалтерии на проверку счетов-фактур обычно выделяют специальных сотрудников, которые при обнаружении ошибок запрашивают контрагента об исправлении. Малый бизнес, как правило, такого себе позволить не может.

Часто происходит путаница с указанием местонахождения контрагента (указывают фактический адрес, а налоговый орган проверяет по реестру и устанавливает, что юридический адрес организации — иной), несовпадение в номерах платежных документов или наименовании организаций-грузоотправителей (особенно если товары перевозит транспортная организация-перевозчик).

Если раньше большую часть судов по подобным основаниям налогоплательщики проигрывали, то в последнее время судебная практика в данной области стала лояльнее. Суды стали принимать исправленные счета-фактуры, выданные контрагентом налогоплательщику уже в ходе судебного процесса.

3. Ведите раздельный учет НДС по операциям, которые им облагаются, не облагаемым и облагаемым по ставке 0%. Как правило, возврат НДС так или иначе связан с видами деятельности, по которым положены льготы: либо они вообще не облагаются НДС, либо облагаются по нулевой ставке (экспорт). Если в организации не ведется раздельный учет НДС по таким операциям, то возврат практически гарантированно обречен на провал.

4. Если дело все-таки дойдет до суда, имейте в виду, что ст. 78 НК РФ устанавливает обязанность налогового органа в случае просрочки возврата налога начислять на сумму проценты в размере, равном ставке рефинансирования. Данную сумму можно сразу включить в исковые требования, однако налоговым органам это, как правило, очень не нравится.

5. Огромное количество отказов налоговых органов в возмещении НДС базируется на установлении того факта, что контрагент налогоплательщика не перечислил полученный от него НДС в бюджет. Эта проблема чаще всего возникает, если у контрагента возникли проблемы, он находится в предбанкротном состоянии или изначально являлся «однодневкой». По сути, налоговые органы стремятся возложить на налогоплательщиков функции по контролю за контрагентами.

В таких случаях суды стремятся установить, имел ли налогоплательщик, заявивший НДС к возмещению, намерение уклониться от уплаты налогов с использованием «однодневки» или же стал жертвой мошенников. Впрочем, и в последнем случае налогоплательщику может быть отказано в возмещении НДС, если суд сочтет, что он не проявил должной осмотрительности при выборе контрагента.

Лучше заранее разработать комплекс мер по установлению добросовестности контрагентов. Например, установить приказом по предприятию обязательное ведение журнала правовой экспертизы поставщиков. С помощью собственной юридической службы либо с привлечением специализированной юридической компании установить факты, отвечающие требованиям добросовестности контрагента: учредительные документы, постановка на налоговый учет, запрос баланса через Росстат, установление местонахождения юрлица, позиционирование компании на рынке через интернет и т. д. Все это необходимо оформить документально через составление акта. Круг исследуемых вопросов добросовестности «правилами игры» не ограничен. В дальнейшем все эти элементы делопроизводства или, как ее называют правоведы, «параправовая макулатура», может послужить противовесом необоснованным обвинениях в уклонении от уплаты налогов.

Forbes консультировали юридические компании «Каменская и партнеры», «Рэйнбоу 2000»

www.forbes.ru

Как ИП вернуть НДС

Возмещение НДС для ИП – довольно актуальный вопрос для малого бизнеса. Сложность расчета этого фискального сбора и разница в применяемых налоговых режимах рождают некоторую путаницу в вопросе о том, кто имеет право на такую компенсацию, как она высчитывается и производится. Вернуть НДС может далеко не каждый предприниматель. О том, кто может рассчитывать на успешную компенсацию, читайте в нашем материале.

Кому доступна компенсация

Предъявить к возмещению налог на добавленную стоимость могут только плательщики этого фискального сбора. Следовательно, компенсация положена только индивидуальным предпринимателям на общей системе налогообложения. ИП на УСН, ЕНВД, ЕСХН или патенте не имеют такой возможности. Вместо этого они могут компенсировать выпадающие доходы в итоговой цене товара или услуги, просто увеличив ее.

На общей системе налогообложения возможен возврат так называемого «входящего» налога. Что это означает?

Первичным документом, который подтверждает факт оплаты товара или услуги, является счет-фактура. Компании и предприниматели, которые используют ОСНО, выделяют в этом документе налог на добавленную стоимость. В фактуре за партию товара стоимостью в 200 тысяч рублей НДС будет составлять 36 тысяч рублей (ставка НДС в обычном порядке 18%).

Предприниматель на ОСНО, который купил товар, продаст его с наценкой, за 300 тысяч рублей. НДС к уплате должен быть рассчитан по следующей формуле: конечный налог (300 тысяч х 18%) – 36 тысяч входного налога. 18 тысяч рублей должны быть уплачены после реализации товара (ст. 146 НК РФ). Но что делать, если конъюнктура рынка изменилась и товар ушел со значительным дисконтом? Ведь в оплату за партию вошел «входящий» НДС. Или, например, «конечный» НДС равен нулю, как в случае экспорта? В таком случае НДС можно вернуть. Рассчитывать на возмещение НДС можно в том случае, когда его итог к уплате получается отрицательным.

Механизм компенсации носит следующий характер:

  1. В том случае, если НДС отрицательный, этот факт отражается в налоговой декларации.
  2. Налоговая инспекция проводит камеральную проверку, в результате которой выясняет обоснованность возмещения. Ревизия документов длится три месяца.
  3. После завершения проверки предприниматель должен подать в инспекцию заявление на возмещение НДС.
  4. Возврат осуществляется двумя способами: зачетом в счет налогов, штрафов, недоимок или пени, или же средства перечисляются на расчетный счет.

Можно и не дожидаться конца проверки. В этом случае вместе с декларацией ИП представляет в налоговую банковскую гарантию и заявление о применении заявительного порядка возмещения НДС. В этом случае средства возвращаются на расчетный счет в течение 12 дней. Оба механизма прописаны в ст. 176 Налогового кодекса РФ.

Возмещение НДС – довольно длительный процесс, и будьте готовы к тому, что сотрудники фискальных органов будут проверять бухгалтерские документы с особой тщательностью. Поэтому бумаги должны быть оформлены идеально с точки зрения налогового законодательства. Только такой подход поможет вам в возврате переплаченного в бюджет НДС.

zhazhda.biz

Еще по теме:

  • Залог кредита пермь Кредит «Универсальный» Сэкономь на кредитной ставке. Кредит «Универсальный» под залог недвижимости: Ставка от 12,5%* годовых Сумма кредита от 200 000 рублей Срок кредита до 10 лет * указана ставка с учетом суммы всех скидок на базовую […]
  • Сколько стоит оформить развод в россии Сколько стоит подать на развод в 2018 году Процедура расторжения брака бывает административной (через органы ЗАГСа) или судебной. В обоих случаях разводящиеся супруги уплачивают пошлину (налог). С 1 января 2018 плата за расторжение брака взимается […]
  • Госпошлина истребование Госпошлина истребование О П Р Е Д Е Л Е Н И Е 30 июля 2012 года г.Нижнекамск, РТ Мировой судья судебного участка № 10 Нижнекамского района и г.Нижнекамска Республики Татарстан Шуйская Ю.В., исполняющий обязанности мирового судьи судебного участка […]
  • Нотариус на шокальского 3 корп 1 Нотариусы Москвы, Северо-Восточный автономный округ Нотариальные конторы СВАО, Северо-Восточный автономный округ Иванова В. В. Метро: Алексеевская, 500м 1 2 9 0 8 5 Москва, Звездный бульвар, д.19, оф.106 Орлова Д. В. Метро: Алексеевская, 800м 1 2 9 […]
  • Некоторые параграфы закона хаммурапи касаются правовой деятельности врача Обсуждения Вопросы к тесту по истории медицины 14 сообщений 1.В основу периодизации истории медицины положеныa.достижения в области естествознания b. открытия в области медициныc. смена правящих династийd. знаменательные исторические датыe. […]
  • Дает кредиты под пенсию Кредит «Пенсионный» Льготный кредит наличными специально для пенсионеров на любые цели — ремонт и строительство, покупка дачи, покупка бытовой техники, лечение и отдых. Преимущества кредита: Льготная процентная ставка До 300 000 рублей без […]